Код ЄДРПОУ: 03349039
| Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "БДО" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 20197074 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 49000, Днiпропетровська обл., мiсто Днiпро, ВУЛИЦЯ АНДРIЯ ФАБРА, будинок 4 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 2868 23.04.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/в д/в д/в д/в |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України | 304/4 24.12.2014 |
| Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 01.01.2017 31.12.2017 |
| Думка аудитора (01 - безумовно позитивна; 02 - із застереженням; 03 - негативна; 04 - відмова від висловлення думки) | 02 |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) | Не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на Примiтку 31 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Дiяльнiсть Групи, як i дiяльнiсть iнших компанiй в Українi, зазнає та продовжуватиме зазнавати у найближчому майбутньому впливу полiтичної та економiчної невизначеностi, що спостерiгається в Українi. Ми не вносимо подальших застережень до нашої думки щодо цього аспекту. Також, не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на те, що Група протягом попереднiх рокiв, внаслiдок недостатностi тарифної виручки, не виконувала iнвестицiйну програму, однак, перевiрки регулюючих органiв не призвели до нарахування суттєвих штрафних санкцiй. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту | 38АLv8258-17 15.11.2017 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту | 15.11.2017 22.03.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) | 22.03.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 278400 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | |
| Публiчне акцiонерне товариство по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз" Консолiдована фiнансова звiтнiсть згiдно з МСФЗ за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року Разом зi Звiтом незалежних аудиторiв Змiст Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва за пiдготовку та затвердження консолiдованої фiнансової звiтностi 2 Звiт незалежних аудиторiв 3 Консолiдований баланс (Звiт про фiнансовий стан) 7 Консолiдований звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) 9 Консолiдований звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) 11 Консолiдований звiт про власний капiтал 12 Примiтки до консолiдованої фiнансової звiтностi 13 1. Опис дiяльностi 13 2. Основнi положення облiкової полiтики 13 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї 23 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки 27 5. Iнформацiя про Групу 29 6. Нематерiальнi активи 29 7. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї 30 8. Запаси 30 9. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 31 10. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 31 11. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 31 12. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 32 13. Грошi та їх еквiваленти 32 14. Iншi оборотнi активи 32 15. Власний капiтал 32 16. Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину 33 17. Забезпечення 33 18. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 35 19. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 35 20. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 35 21. Iншi поточнi зобов'язання 35 22. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 36 23. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 36 24. Iншi операцiйнi доходи 36 25. Адмiнiстративнi витрати 36 26. Iншi операцiйнi витрати 37 27. Фiнансовi витрати та iншi фiнансовi доходи 37 28. Податок на прибуток 37 29. Розкриття компонентiв iншого сукупного доходу згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi" 38 30. Операцiї з пов’язаними сторонами 38 31. Договiрнi та умовнi зобов’язання 39 32. Управлiння фiнансовими ризиками: цiлi та полiтика 41 33. Оцiнка за справедливою вартiстю 43 34. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв 43 35. Змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю 44 36. Плани керiвництва 44 37. Подiї пiсля звiтної дати 45 Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва за пiдготовку та затвердження консолiдованої фiнансової звiтностi Нижченаведена заява, яка повинна розглядатися спiльно з описом обов'язкiв незалежних аудиторiв, що мiститься в представленому на сторiнках 3 6 "Звiту незалежних аудиторiв", зроблена з метою розмежування вiдповiдальностi керiвництва i вказаних незалежних аудиторiв щодо консолiдованої фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз" та його дочiрнiх пiдприємств (далi – "Група"). Керiвництво Групи вiдповiдає за пiдготовку консолiдованої фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Групи станом на 31 грудня 2017 року, результати її дiяльностi, а також рух грошових коштiв i змiни в капiталi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi за текстом - МСФЗ). При пiдготовцi консолiдованої фiнансової звiтностi керiвництво Групи несе вiдповiдальнiсть за: • Вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне застосування; • Застосування обґрунтованих оцiнок i суджень; • Дотримання вiдповiдних МСФЗ i розкриття усiх суттєвих вiдхилень в примiтках до консолiдованої фiнансової звiтностi; • Пiдготовку консолiдованої фiнансової звiтностi, виходячи з допущення, що Група продовжуватиме свою дiяльнiсть в найближчому майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке допущення неправомiрне; • Облiк та розкриття всiх вiдносин та операцiй мiж пов’язаними сторонами; • Розкриття всiх претензiй у зв’язку з судовими позовами, якi були, або можливi у найближчому майбутньому; • Достовiрне розкриття у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi поруки або гарантiї, наданi вiд iменi Керiвництва. Керiвництво Групи також несе вiдповiдальнiсть за: • Розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної i надiйної системи внутрiшнього контролю в Групi; • Пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготувати з достатнiм ступенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан Групи та забезпечити вiдповiднiсть консолiдованої фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ; • Вживання заходiв у межах своєї компетенцiї для забезпечення збереження активiв Групи; • Запобiгання i виявлення фактiв шахрайства та iнших зловживань. Консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, яка наведена на сторiнках з 7 по 45, була пiдписана вiд iменi Керiвництва Групи 22 березня 2018 року: Войсович Юрiй Володимирович Голова Правлiння Манчак Вiкторiя Миколаївна Головний бухгалтер | |
| Звiт незалежних аудиторiв Власникам та керiвництву Публiчного акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз" Думка iз застереженням Ми провели аудит консолiдованої фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз" та його дочiрнiх пiдприємств (далi - Група), яка включає консолiдований звiт про фiнансовий стан на 31 грудня 2017 року, звiт про сукупний дохiд, консолiдований звiт про змiни у власному капiталi та консолiдований звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, i примiтки до консолiдованої фiнансової звiтностi, включаючи стислий опис суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки. На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту, консолiдована фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Групи на 31 грудня 2017 року, її фiнансовi результати i рух грошових коштiв за 2017 рiк, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ). Основа для висловлення думки iз застереженням Керiвництво прийняло рiшення не розкривати назву фактичної контролюючої сторони для цiлей цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi, що є порушенням вимог п.13 МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони". Оскiльки, керiвництво Групи не має вичерпної iнформацiї стосовно перелiку пiдприємств, якi перебувають пiд контролем або спiльним контролем кiнцевої контролюючої сторони Групи, ми не змогли отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази по вiдношенню до повноти розкриття iнформацiї про операцiї та залишки з пов’язаними сторонами у Примiтцi 30 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi, що є порушенням вимог МСБО 24. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (далi - МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит консолiдованої фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними вiд Групи згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (далi - Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, що застосовуються в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. Пояснювальний параграф Не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на Примiтку 31 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Дiяльнiсть Групи, як i дiяльнiсть iнших компанiй в Українi, зазнає та продовжуватиме зазнавати у найближчому майбутньому впливу полiтичної та економiчної невизначеностi, що спостерiгається в Українi. Ми не вносимо подальших застережень до нашої думки щодо цього аспекту. Також, не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на те, що Група протягом попереднiх рокiв, внаслiдок недостатностi тарифної виручки, не виконувала iнвестицiйну програму, однак, перевiрки регулюючих органiв не призвели до нарахування суттєвих штрафних санкцiй. Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi Ми звертаємо увагу на Примiтку 36, до консолiдованої фiнансової звiтностi, у якiй зазначається що Група понесла чистий збиток у сумi 652`687 тис. грн. протягом звiтного року, та що станом на 31 грудня 2017 року мала накопиченi збитки у сумi 500`146 тис. грн., а також поточнi зобов’язання Групи перевищували її поточнi активи на суму 889`797 тис. грн. Цi обставини вказують, що iснує суттєва невизначенiсть, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Групи продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Нашу думку щодо цього питання не було модифiковано. Ключовi питання аудиту Ключовi питання аудиту - це тi питання, якi, на нашу професiйну думку, мали найбiльше значення при проведеннi нами аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду. Цi питання були розглянутi в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому, а також при формуваннi нашої думки про фiнансову звiтнiсть, i ми не надаємо окрему думку з цих питань. Резерв покриття судових процесiв та претензiй Визнання та оцiнка резервiв стосовно результатiв судових процесiв є важливою областю професiйних суджень керiвництва Групи. Iснує невiд'ємний ризик того, що юридичнi ризики не було своєчасно визнано та розглянуто пiд час складання консолiдованої фiнансової звiтностi. Група бере участь у рядi судових розглядiв в якостi вiдповiдача, та якi, у разi реалiзацiї потенцiйних ризикiв, можуть мати iстотний вплив на фiнансовi результати. Рiшення судiв по цих позовах неможливо достовiрно визначити на даний момент. Ця iнформацiя розкрита в Примiтцi 31. Опис аудиторських процедур, що виконувались: • Ми оцiнили наявнi у Групи засоби внутрiшнього контролю, запровадженi з метою своєчасного виявлення, достовiрної оцiнки та забезпечення повноти та достатностi вiдображення в облiку нарахованих резервiв пiд судовi розгляди. • Ми обговорили незавершенi судовi справи з юридичними фахiвцями Групи. В деяких випадках, ми отримали та проаналiзували законодавчi та судовi документи, з метою оцiнки висновкiв керiвництва у порiвняннi з наявними прецедентами. • Ми проаналiзували судовi витрати на вибiрковiй основi за звiтний перiод та провели аналiз кореспонденцiї Групи, отриманої у зв'язку з судовими та iншими розглядами. Основнi засоби отриманi згiдно договору експлуатацiї Згiдно з судженням керiвництва Групи, наведеним в Примiтцi 4 до консолiдованої фiнансової звiтностi, Група отримала основнi засоби для забезпечення розподiлу природного газу. На основi аналiзу договору експлуатацiї, данi основнi засоби визнаються у консолiдованому звiтi про фiнансовий стан в момент отримання, з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. При використаннi цього судження, iснує ризик завищення активiв та власного капiталу Групи на вартiсть основних засобiв, отриманих згiдно договору експлуатацiї. Опис аудиторських процедур, що виконувались: • Ми провели аналiз договору Групи з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України та вiдповiдної кореспонденцiї стосовно даного договору з рiзними регулюючими органами; проаналiзували iсторiю i цiлi укладання даного договору. • Ми вивчили та обговорили з керiвництвом практику вiдображення подiбних договорiв в Українi та вiдповiднiсть даного способу вiдображення основних засобiв чинному законодавству України. • Ми оцiнили обґрунтованiсть судження керiвництва Групи стосовно можливостi використання даних активiв в найближчому майбутньому. Iншi питання Аудит фiнансової звiтностi Групи за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року був проведений iншим аудитором, який 20 березня 2017 року надав звiт незалежного аудита з модифiкованою думкою стосовно вiдсутностi розкриття кiнцевих бенефiцiарiв та повноти iнформацiї щодо операцiй з пов’язаними сторонами та пояснювальним параграфом, що звертає увагу на операцiйне середовище в Українi. Iнша iнформацiя Iнша iнформацiя складається з iнформацiї, яка мiститься в Рiчнiй iнформацiї емiтента цiнних паперiв, але не є консолiдованою фiнансовою звiтнiстю та нашим звiтом аудитора щодо неї. Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю. Наша думка щодо консолiдованої фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв’язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю, зазначеною вище, та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та консолiдованою фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення. Якщо, на основi проведених нами процедур, ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за консолiдовану фiнансову звiтнiсть Керiвництво Групи несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та за таку систему внутрiшнього контролю, яку Керiвництво визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При пiдготовцi консолiдованої фiнансової звiтностi Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Групи продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, за розкриття у вiдповiдних випадках вiдомостей, що вiдносяться до безперервностi дiяльностi, i за складання фiнансової звiтностi на основi припущення безперервностi дiяльностi, окрiм випадкiв, якщо Керiвництво або планує лiквiдувати Групу чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Групи. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит консолiдованої фiнансової звiтностi Нашими цiлями є отримання обґрунтованої впевненостi, що консолiдована фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обґрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обґрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми: • iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення консолiдованої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики; отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, невiрнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; • отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю; • оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; • доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв доходимо висновку, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Групи продовжувати безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Групу припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi; • оцiнюємо загальне подання, структури та змiст консолiдованої фiнансової звiтностi включно з розкриттям iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що лежать в основi її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення; • отримуємо прийнятнi аудиторськi докази в достатньому обсязi щодо фiнансової iнформацiї суб’єктiв господарювання або господарської дiяльностi Групи для висловлення думки щодо консолiдованої фiнансової звiтностi. Ми несемо вiдповiдальнiсть за керування, нагляд та виконання аудиту Групи. Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення нами аудиторської думки. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, виявленi пiд час аудиту, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. | |
| Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали доречнi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовне, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо цi питання в своєму звiтi аудитора, крiм випадкiв, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважити його кориснiсть для iнтересiв громадськостi. Аудит здiйснювався пiд керiвництвом партнера Бивалої Тетяни Володимирiвни. | |
| Партнер Бивала Т. В. Сертифiкат аудитора № 007265, Серiя А, виданий 19 липня 2005 року, чинний до 19 липня 2020 року Вiд iменi ТОВ "БДО" Керуючий партнер Балченко С. О. Сертифiкат аудитора № 000046, Серiя А, виданий 01 сiчня 1994 року, чинний до 04 сiчня 2019 року Фiрма "БДО" має свiдоцтво № 2868 вiд 23 квiтня 2002 року про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi, виданого Аудиторською палатою України. 22 березня 2018 року м. Київ, Україна | |
_______________
* Cерія та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.
** Заповнюється емітентами - професійними учасниками ринку цінних паперів.