Код ЄДРПОУ: 03349039
| 1. Опис дiяльностi Публiчне акцiонерне товариство по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз" (далi – "Компанiя" або "ПАТ "Львiвгаз") було створене згiдно з українським законодавством у 1994 роцi у формi вiдкритого акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз". Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть пiдготовлена для ПАТ "Львiвгаз" та його дочiрнiх пiдприємств (далi – "Група"). Iнформацiя про структуру Групи представлена в Примiтцi 5. Iнформацiя про вiдносини Групи з iншими пов'язаними сторонами наведена в Примiтцi 30. У вiдповiдностi до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" у 2010 роцi компанiя здiйснила перереєстрацiю та змiнила назву на Публiчне акцiонерне товариство по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз". У груднi 2014 року на засiданнi Наглядової ради ПАТ "Львiвгаз" було прийняте рiшення про створення Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ", яке було офiцiйно зареєстроване вiдповiдними державними органами 21 сiчня 2015 року та до якого з 1 липня 2015 року перейшла функцiя постачання природного газу. Група займається постачанням та розподiлом природного газу в мiсто Львiв та Львiвську область. Газ купується у НАК "Нафтогаз України" та у приватних постачальникiв природного газу i постачається споживачам (промисловим, житлово-комунальним пiдприємствам, населенню тощо) з урахуванням тарифу на розподiл, встановленого Нацiональною комiсiєю, що здiйснює державне регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг ("НКРЕКП") та торгiвельної нацiнки на постачання. Розподiл газу вiдбувається через магiстральнi трубопроводи ПАТ "Укртрансгаз" та розподiльчi мережi Компанiї. Крiм цього, Група продає скраплений газ по договору комiсiї через ДП Iвано-Франкiвськ –Пропан ПАТ "Iвано-Франкiвськгаз". |
| 2. Основнi положення облiкової полiтики 2.1. Основа складання звiтностi Консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"). Консолiдацiя фiнансової звiтностi Компанiї здiйснена у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСФЗ 3 "Об’єднання бiзнесу". Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть була складена за принципом оцiнки за iсторичною вартiстю. Консолiдована фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою, а всi суми округленi до цiлих тисяч ("тис. грн."), якщо не зазначено iнше. Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи станом на 31 грудня 2017 року та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, була затверджена керiвництвом Групи до випуску 22 березня 2018 року. 2.2. Основа консолiдацiї Консолiдована фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть Компанiї, Дочiрнього пiдприємства "Газсервiс" та Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ" станом на 31 грудня 2017 року. Дочiрнє пiдприємство "Газсервiс" та Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ" повнiстю консолiдуються з дати придбання, що є датою фактичного переходу контролю над пiдприємствами до Групи, i продовжують консолiдуватися до дати втрати такого контролю. Фiнансова звiтнiсть Дочiрнього пiдприємства "Газсервiс" та Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ" складена за той самий звiтний перiод, що й фiнансова звiтнiсть Компанiї, iз застосуванням єдиної облiкової полiтики. Всi внутрiшньогруповi залишки, доходи та витрати, а також нереалiзованi прибутки i збитки, що виникають в результатi внутрiшньогрупових операцiй, були повнiстю виключенi. Змiна в частцi участi в Дочiрньому пiдприємствi "Газсервiс" та Товариствi з обмеженою вiдповiдальнiстю "ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ" (без втрати контролю) вiдображається як операцiя з капiталом. Якщо Група втрачає контроль над дочiрнiм пiдприємством та товариством з обмеженою вiдповiдальнiстю, вона: • Припиняє визнання активiв i зобов'язань дочiрнього пiдприємства (у тому числi гудвiлу, що стосується її) • Припиняє визнання балансової вартостi неконтрольної частки участi • Припиняє визнання накопичених курсових рiзниць, вiдображених у капiталi • Визнає справедливу вартiсть отриманої винагороди • Визнає справедливу вартiсть iнвестицiї, що залишилась • Визнає надлишок або дефiцит, що утворився в результатi операцiї, у складi прибутку або збитку • Перекласифiковує частку материнської компанiї у компонентах, ранiше визнаних у складi iншого сукупного доходу, до складу прибутку або збитку чи нерозподiленого прибутку. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.3. Оцiнка справедливої вартостi Справедлива вартiсть визначається як цiна, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов’язання у звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Оцiнка справедливої вартостi припускає, що операцiя продажу активу або передачi зобов’язання вiдбувається або • на головному ринку для цього активу або зобов’язання; або • за вiдсутностi головного ринку – на найсприятливiшому ринку для цього активу або зобов’язання. У Групи має бути доступ до головного або найсприятливiшого ринку. Група оцiнює справедливу вартiсть активу або зобов’язання, користуючись припущеннями, якими користувалися б учасники ринку, складаючи цiну активу або зобов’язання, та припускаючи, що учасники ринку дiють у своїх економiчних iнтересах. Оцiнка справедливої вартостi нефiнансового активу враховує здатнiсть учасника ринку генерувати економiчнi вигоди шляхом найвигiднiшого та найкращого використання активу або шляхом продажу його iншому учасниковi ринку, який використовуватиме цей актив найвигiднiше та найкраще. Група застосовує методики оцiнювання, якi вiдповiдають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцiнити справедливу вартiсть, максимiзуючи використання доречних вiдкритих вхiдних даних та мiнiмiзуючи використання закритих вхiдних даних. Всi активи та зобов'язання, справедлива вартiсть яких оцiнюється або розкривається у фiнансовiй звiтностi, класифiкуються в рамках описаної нижче iєрархiї справедливої вартостi на основi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому: Рiвень 1 – Цiни котирування (не скоригованi) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов’язання; Рiвень 2 – Моделi оцiнки, в яких суттєвi для оцiнки справедливої вартостi вихiднi данi, що вiдносяться до найнижчого рiвня iєрархiї, можна спостерiгати прямо або опосередковано; Рiвень 3 – Моделi оцiнки, в яких суттєвих для оцiнки справедливої вартостi вихiдних даних, що вiдносяться до найнижчого рiвня iєрархiї, немає у вiдкритому доступi. У випадку активiв i зобов'язань, якi переоцiнюються у фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi, Група визначає необхiднiсть їх переведення мiж рiвнями iєрархiї, повторно аналiзуючи класифiкацiю (на пiдставi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду. Для цiлей розкриття iнформацiї про справедливу вартiсть Група класифiкувала активи та зобов'язання на основi їх характеру, притаманним їм характеристикам i ризикам, а також застосованого рiвня в iєрархiї справедливої вартостi, як зазначено вище. Iнформацiя про справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв, оцiнюваних за амортизованою вартiстю, розкривається у Примiтцi 34. 2.4. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи визнаються активом, якщо є ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод вiд використання активiв та собiвартiсть активу можна достовiрно оцiнити. Нематерiальнi активи вiдображаються в облiку по первiснiй вартостi за вирахуванням нарахованої амортизацiї та резерву пiд знецiнення. Подальшi витрати на нематерiальнi активи капiталiзуються тiльки у тому випадку , коли вони збiльшують майбутнi економiчнi вигоди, втiленi у конкретних активах, до яких вiдносяться. Усi iншi витрати вiдносяться на витрати у тому перiодi, в якому вони були понесенi. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу та вiдображається у статтi звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. Нематерiальнi активи перевiряються на знецiнення при появi ризикiв знецiнення. Змiна строкiв корисного використання є змiною облiкових оцiнок i вiдображається перспективно. Лiквiдацiйна вартiсть вважається нульовою. Термiн корисної експлуатацiї нематерiальних активiв складає: • Програмне забезпечення – 2 -5 рокiв; • Iншi нематерiальнi активи –2 -5 рокiв. Пiдприємство має право оренди та право на тимчасове використання земельних дiлянок, на яких знаходяться її будiвлi, споруди, передавальнi пристрої та прилеглi до них територiї, та сплачує орендну плату та податок за землю, якi нараховуються у порядку, визначеному державою. В розрахунку враховуються данi загальної площi земельної дiлянки та характер її використання. У складi нематерiальних активiв визнаються документально пiдтвердженi права на використання земельних дiлянок, для яких не невизначений строк експлуатацiї, внаслiдок вiдсутностi термiнiв дiї цих прав. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї мiстить витрати, безпосередньо пов'язанi зi створенням нематерiальних активiв та не амортизуються до моменту, коли нематерiальнi активи доведенi до стану, придатного до використання та введенi в експлуатацiю. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.5. Основнi засоби Основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю або доцiльною (умовною) собiвартiстю (стосовно активiв, придбаних до дати переходу на МСФЗ) за вирахуванням накопиченого зносу та збиткiв вiд зменшення корисностi. Доцiльна собiвартiсть основних засобiв переважно визначена за амортизованою вартiстю замiщення з урахуванням економiчного знецiнення за результатами незалежної оцiнки. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв Групи оцiнена як нульова, тому що Група використовуватиме активи до кiнця їхнього фiзичного iснування. Амортизацiя нараховується за лiнiйним методом протягом очiкуваних строкiв корисного використання кожного активу. Середнi строки корисного використання кожного активу є такими: Групи основних засобiв Термiн корисного використання Будiвлi та споруди 15 – 50 рокiв Газотранспортне обладнання 10 – 40 рокiв Транспортнi засоби 5 – 10 рокiв Iншi основнi засоби 2 – 6 рокiв Незавершене будiвництво не амортизується до моменту закiнчення будiвництва вiдповiдних активiв i вводу їх в експлуатацiю. Група капiталiзує витрати на позики, що мають безпосереднє вiдношення до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованих активiв, як частину вартостi цього активу. Собiвартiсть основних засобiв включає витрати, пов’язанi з замiною частини основних засобiв, якi визнанi за фактом понесення, якщо вони вiдповiдають критерiям визнання. Аналогiчно, при проведеннi основних технiчних оглядiв витрати на їх проведення визнаються у складi балансової вартостi основних засобiв як вартiсть замiни, якщо дотримано всi необхiднi для такого визнання критерiї. Всi iншi витрати на ремонти та технiчне обслуговування вiдображаються у складi прибутку або збитку по мiрi їх понесення. Балансова вартiсть основних засобiв переглядається на предмет зменшення корисностi, коли певнi подiї чи змiна обставин вказують на те, що балансова вартiсть активу не зможе бути вiдшкодована. У випадку виявлення ознак зменшення корисностi активу, перевищення його балансової вартостi над оцiночною вiдшкодовуваною вартiстю вартiсть такого активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активiв визначається як бiльша з двох величин: чистої цiни продажу активу або вартостi використання активу. Отримання основних засобiв вiд клiєнтiв В процесi своєї господарської дiяльностi, Група отримує у володiння вiд своїх клiєнтiв основнi засоби, якi будуть використовуватися у процесi постачання газу, i якi згiдно з умовами КТМФЗ 18 являють собою обмiн неподiбних активiв або послуг. Цi основнi засоби, що вiдповiдають критерiям визначення активу, визнаються за справедливою вартiстю i можуть бути отриманi за наступними угодами: • за договорами дарування. В такому випадку основнi засоби визнаються у складi iнших операцiйних доходiв в момент отримання. • за договорами користування. Такi основнi засоби визнаються на дату отримання активу iз одночасним визнанням iнших довгострокових зобов’язань. Iншi довгостроковi зобов’язання поступово визнаються доходами впродовж очiкуваного строку корисного використання отриманих активiв. 2.6. Перерахунок iноземної валюти Консолiдована фiнансова звiтнiсть згiдно з МСФЗ складена у гривнях ("грн."), що є функцiональною валютою i валютою подання звiтностi Групи. Операцiї в iноземнiй валютi первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов’язання, деномiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi включаються до звiту про фiнансовi результати. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первiсної операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, який дiяв на дату визначення справедливої вартостi. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.7. Зменшення корисностi нефiнансових активiв Одиницею, яка генерує грошовi кошти є вся сукупнiсть всiх активiв Групи. На кожну звiтну дату Група проводить оцiнку наявностi ознак можливого зменшення корисностi активiв. За наявностi таких ознак або при необхiдностi проведення щорiчного тестування на предмет зменшення корисностi Група визначає вартiсть вiдшкодування активу. Вартiсть вiдшкодування активу є бiльшою з двох величин: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на реалiзацiю i вартостi використання. Сума вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштiв i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв або груп активiв. Коли балансова вартiсть активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, перевищує суму його/її вiдшкодування, вважається, що його/її кориснiсть зменшилась, i його/її вартiсть списується до суми вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їхньої теперiшньої вартостi з використанням ставки дисконту (до оподаткування), що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi й ризики, властивi цьому активу. При визначеннi справедливої вартостi за вирахуванням витрат на реалiзацiю враховуються останнi операцiї на ринку. У разi неможливостi визначення таких операцiй використовується вiдповiдна модель оцiнки. Такi розрахунки пiдтверджуються оцiночними коефiцiєнтами, котируваннями акцiй дочiрнiх пiдприємств, якi вiльно обертаються на вiдкритому ринку цiнних паперiв, чи iншими показниками справедливої вартостi, що є в наявностi. Розрахунок зменшення корисностi Групи ґрунтується на детальних кошторисах та прогнозних розрахунках, що складаються окремо для кожної з одиниць Групи, що генерують грошовi потоки, мiж якими розподiляються iндивiдуальнi активи. Кошториси та прогнознi розрахунки, як правило, охоплюють перiод у п’ять рокiв. Для бiльш тривалих перiодiв розраховується довгостроковий темп зростання, який застосовується для прогнозування майбутнiх грошових потокiв пiсля п’ятого року. Збитки вiд зменшення корисностi поточної дiяльностi, в тому числi вiд зменшення корисностi запасiв, визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. На кожну звiтну дату Група здiйснює оцiнку наявностi ознак того, що збиток вiд зменшення корисностi, визнаний щодо певного активу ранiше вже не iснує або зменшився. За наявностi таких ознак Група оцiнює суму вiдшкодування активу або одиницi, що генерує грошовi потоки. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, сторнується в тому випадку, якщо змiнилися попереднi припущення, застосованi для визначення суми вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд зменшення корисностi. Балансова вартiсть активу, збiльшена внаслiдок сторнування збитку вiд зменшення корисностi, не повинна перевищувати балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), яку б визначили, якщо б збиток вiд зменшення корисностi активу не визнали в попереднi роки. Сторнування збитку вiд зменшення корисностi визнається у звiтi про фiнансовi результати, за винятком випадкiв, коли актив вiдображається за переоцiненою сумою. У таких випадках сторнування вiдображається як дооцiнка. 2.8. Фiнансовi iнструменти – первiсне визнання i подальша оцiнка Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Згiдно з положеннями МСБО 39, фiнансовi активи класифiкуються, вiдповiдно, як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку, кредити та дебiторська заборгованiсть, iнвестицiї, утримуванi до погашення, фiнансовi активи, наявнi для продажу, або як похiднi фiнансовi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Група визначає класифiкацiю фiнансового активу при первiсному визнаннi. У випадку, якщо iнвестицiї не класифiкуються як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку, то при первiсному визнаннi до їх справедливої вартостi додаються безпосередньо пов’язанi з ними витрати за операцiєю. Всi операцiї з купiвлi або продажу фiнансових активiв, що вимагають постачання активiв у строк, встановлюваний законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку (операцiї на «стандартних умовах»), визнаються на дату укладання угоди, тобто на дату, коли Група бере на себе зобов'язання купити або продати актив. Фiнансовi активи Групи включають грошовi кошти та їх еквiваленти, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Станом на 31 грудня 2017 та 2016 рр. Група не класифiкувала жодних фiнансових активiв як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.8. Фiнансовi iнструменти – первiсне визнання i подальша оцiнка (продовження) Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансових активiв залежить вiд їх класифiкацiї: Кредити та дебiторська заборгованiсть Кредити та дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи, що не обертаються на активному ринку, з фiксованими або обумовленими платежами. Пiсля первiсного визнання такi фiнансовi активи вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням зменшення корисностi. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя з використанням методу ефективної процентної ставки вiдображається у звiтi про фiнансовi результати у складi фiнансових витрат. Збитки внаслiдок зменшення корисностi визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. Фiнансовi iнвестицiї, наявнi для продажу Наявнi для продажу фiнансовi iнвестицiї включають дольовi i борговi цiннi папери. Дольовi iнвестицiї, класифiкованi як наявнi для продажу, - це такi iнвестицiї, якi не були класифiкованi анi як призначенi для торгiвлi, анi як переоцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Борговi цiннi папери у цiй категорiї - це такi цiннi папери, якi компанiя має намiр утримувати протягом невизначеного часу i якi можуть бути проданi для цiлей забезпечення лiквiдностi або у вiдповiдь на змiну ринкових умов. Пiсля первiсної оцiнки фiнансовi iнвестицiї, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, а нереалiзованi доходи або витрати за ними визнаються як iнший сукупний дохiд у складi резерву iнструментiв, наявних для продажу, аж до моменту припинення визнання iнвестицiї, в якiй накопиченi доходи або витрати перекласифiковуються з резерву iнструментiв, наявних для продажу, до складу прибутку або збитку, i визнаються як фiнансовi витрати. Група оцiнює свої фiнансовi активи, наявнi для продажу, на предмет справедливостi припущення про можливiсть i наявнiсть намiру продати їх у найближчому майбутньому. Якщо Група не в змозi здiйснювати торгiвлю цими активами через вiдсутнiсть активних ринкiв для них, i намiри керiвництва щодо їх продажу в найближчому майбутньому змiнились, Група в рiдких випадках може ухвалити рiшення щодо перекласифiкацiї таких фiнансових активiв. Перекласифiкацiя до категорiї позик i дебiторської заборгованостi дозволяється у тому випадку, якщо фiнансовий актив задовольняє визначенню позик i дебiторської заборгованостi, i при цьому Група має можливiсть i має намiр утримувати цi активи в осяжному майбутньому або до погашення. Перекласифiкацiя до складу iнструментiв, утримуваних до погашення, дозволяється тiльки в тому випадку, якщо компанiя має можливiсть i має намiр утримувати фiнансовий актив до погашення. У випадку фiнансових активiв, перекласифiкованих зi складу категорiї «наявнi для продажу», пов'язанi з ними доходи або витрати, ранiше визнанi у складi власного капiталу, амортизуються у складi прибутку або збитку протягом решти строку iнвестицiй iз застосуванням ефективної процентної ставки. Рiзниця мiж новою оцiнкою амортизованої вартостi та очiкуваних грошових потокiв також амортизується протягом решти строку використання активу iз застосуванням ефективної процентної ставки. Якщо згодом встановлюється, що актив знецiнився, сума, вiдображена у складi власного капiталу, перекласифiковується до звiту про фiнансовi результати. Iнвестицiї, якi утримуються до погашення Непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами та фiксованим термiном погашення класифiкуються як iнвестицiї, якi утримуються до погашення, якщо Група твердо має намiр i здатна утримувати їх до строку погашення. Пiсля первiсної оцiнки iнвестицiї, якi утримуються до погашення, оцiнюються за амортизованою вартiстю, яка визначається з використанням методу ефективної процентної ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя ефективної процентної ставки включається до звiту про прибутки або збитки як дохiд вiд фiнансування. Витрати, зумовленi знецiненням, визнаються у звiтi про прибутки та збитки в складi витрат з фiнансування. Припинення визнання Визнання фiнансового активу (або, якщо застосовно, частини фiнансового активу або частини групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняється у випадку: • закiнчення дiї прав на отримання грошових надходжень вiд такого активу; або • якщо Група передала свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяла на себе зобов'язання з виплати третiй особi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без суттєвої затримки за «транзитною» угодою, i або (a) Група передала практично всi ризики та вигоди вiд активу, або (б) Група не передає, але й не залишає за собою, практично всiх ризикiв та вигод вiд активу, але передала контроль над цим активом. У разi якщо Група передала свої права на отримання грошових надходжень вiд активу, при цьому анi передавши, анi зберiгши за собою практично всiх ризикiв та вигiд, пов’язаних iз ним, а також не передавши контроль над активом, такий актив вiдображається в облiку в розмiрi триваючої участi Групи в цьому активi. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.8. Фiнансовi iнструменти – первiсне визнання i подальша оцiнка (продовження) У цьому випадку Група також визнає вiдповiдне зобов'язання. Переданий актив i вiдповiдне зобов'язання оцiнюються на основi, що вiдображає права та зобов'язання, збереженi Групою. Продовження участi в активi, що має форму гарантiї за переданим активом, оцiнюється за меншою з двох сум: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою компенсацiї, що може бути пред’явлена до оплати Групою. Зменшення корисностi фiнансових активiв Група визначає, чи iснують об’єктивнi ознаки зменшення корисностi фiнансових активiв чи групи фiнансових активiв на кожну звiтну дату. Вважається, що вiдбувається зменшення корисностi фiнансового активу чи групи фiнансових активiв тiльки тодi, коли iснують об’єктивнi ознаки зменшення корисностi в результатi однiєї чи бiльше подiй, що настали пiсля первiсного визнання активу («випадок виникнення збиткiв»), i такий випадок або випадки виникнення збиткiв мають вплив на очiкуванi майбутнi грошовi потоки вiд активу чи групи фiнансових активiв, який може бути достовiрно визначений. Об’єктивнi ознаки зменшення корисностi можуть включати ознаки того, що позичальник чи група позичальникiв зазнають суттєвих фiнансових труднощiв, порушують зобов’язання зi сплати процентiв чи основної суми боргу, ймовiрнiсть банкрутства чи фiнансової реорганiзацiї, а також свiдчення, на пiдставi спостережуваної ринкової iнформацiї, помiркованого зменшення очiкуваних майбутнiх грошових потокiв, наприклад, змiни у рiвнi прострочених платежiв або в економiчних умовах, що корелюють зi збитками за активами. Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю Спочатку Група визначає, чи iснують об’єктивнi iндивiдуальнi ознаки зменшення корисностi фiнансових активiв, кожен з яких окремо є суттєвим, а також iндивiдуальнi або сукупнi ознаки зменшення корисностi фiнансових активiв, кожен з яких окремо не є суттєвим. У випадку, якщо об’єктивнi ознаки зменшення корисностi розглянутого окремо фiнансового активу (суттєвого або несуттєвого) вiдсутнi, цей актив включається до групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику. Така група фiнансових активiв оцiнюється на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi. Активи, що оцiнюються окремо на предмет зменшення корисностi, i стосовно яких визнається або продовжує визнаватися збиток вiд зменшення корисностi, не повиннi оцiнюватися на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi. За наявностi об’єктивних ознак понесення збитку в результатi зменшення корисностi фiнансових активiв сума збитку визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю активiв та приведеною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (за вирахуванням майбутнiх очiкуваних збиткiв за кредитом, якi ще не були понесенi). Приведена вартiсть очiкуваних майбутнiх грошових потокiв дисконтується за первiсною ефективною процентною ставкою за фiнансовим активом. Якщо кредит надано пiд плаваючу процентну ставку, то ставкою дисконтування для визначення збиткiв вiд зменшення корисностi буде поточна ефективна процентна ставка. Балансова вартiсть активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву, та сума збитку визнається у звiтi про фiнансовi результати. Процентнi доходи нараховуються на основi зменшеної балансової вартостi та iз застосуванням процентної ставки, використаної для дисконтування майбутнiх грошових потокiв з метою вимiрювання збиткiв вiд зменшення корисностi. Процентнi доходи вiдображаються у складi доходiв вiд фiнансування у звiтi про фiнансовi результати. Кредити та вiдповiдний резерв списуються, коли вже немає реальної перспективи вiдшкодування у найближчому часi, а все забезпечення було реалiзовано чи передано Групi. Якщо у наступному роцi сума очiкуваного збитку вiд зменшення корисностi знижується, й таке зниження може бути об’єктивно пов’язане з подiєю, що вiдбулася пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi, то ранiше визнаний збиток вiд зменшення корисностi збiльшується чи зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо списання пiзнiше вiдшкодовується, то фiнансовi витрати у звiтi про фiнансовi результати кредитуються. Фiнансовi iнвестицiї, наявнi для продажу Стосовно фiнансових iнвестицiй, наявних для продажу, Група на кожну звiтну дату оцiнює наявнiсть об‘єктивних ознак зменшення корисностi фiнансової iнвестицiї або групи фiнансових iнвестицiй. У випадку, коли iнвестицiї в капiтал класифiкованi як наявнi для продажу, об’єктивнi ознаки зменшення корисностi повиннi включати значне або довготривале зменшення справедливої вартостi iнвестицiй вiдносно вартостi iнвестицiї. «Значущiсть» необхiдно оцiнювати у порiвняннi з первiсною вартiстю iнвестицiї, а «тривалiсть» - у порiвняннi з перiодом, протягом якого справедлива вартiсть була менша за первiсну вартiсть. При наявностi ознак зменшення корисностi сукупний збиток, визначений як рiзниця мiж початковою вартiстю придбання та поточною справедливою вартiстю, виключаючи збиток вiд зменшення корисностi iнвестицiй, ранiше визнаного у звiтi про фiнансовi результати, вилучається зi складу iншого сукупного доходу та визнається у звiтi про фiнансовi результати. Збиток вiд зменшення корисностi iнвестицiй у капiтал не сторнується через звiт про фiнансовi результати; збiльшення справедливої вартостi цих iнвестицiй пiсля зменшення корисностi визнається безпосередньо у складi iншого сукупного доходу. У випадку, коли борговi iнструменти класифiкованi як наявнi для продажу, ймовiрнiсть зменшення корисностi визначається аналогiчно до фiнансових активiв, що вiдображаються за амортизованою вартiстю. Однак сума вiдображеного збитку вiд зменшення корисностi являє собою накопичений збиток, оцiнений як рiзниця мiж амортизованою вартiстю i поточною справедливою вартiстю, за вирахуванням збитку вiд зменшення корисностi за цими iнвестицiями, ранiше визнаного у звiтi про фiнансовi результати. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.8. Фiнансовi iнструменти – первiсне визнання i подальша оцiнка (продовження) Майбутнi процентнi доходи нараховуються на основi зменшеної балансової вартостi та iз застосуванням процентної ставки, використаної для дисконтування майбутнiх грошових потокiв з метою вимiрювання збиткiв вiд зменшення корисностi. Процентнi доходи вiдображаються у складi доходiв вiд фiнансування. Якщо у наступному перiодi справедлива вартiсть боргового iнструменту збiльшується, i таке збiльшення об‘єктивно пов‘язане з подiєю, що вiдбулася пiсля первiсного визнання збитку вiд зменшення корисностi у звiтi про фiнансовi результати, збиток вiд зменшення корисностi сторнується через звiт про фiнансовi результати. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання, що перебувають у сферi дiї МСБО 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання, переоцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, кредити та позики, або як похiднi фiнансовi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Група визначає класифiкацiю фiнансового зобов’язання при первiсному визнаннi. Фiнансовi зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, безпосередньо пов’язанi зi здiйсненням операцiї (для кредитiв та позик). Фiнансовi зобов’язання Групи включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, а також процентнi кредити та позики. Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансових зобов’язань таким чином залежить вiд їх класифiкацiї: Процентнi кредити та позики Пiсля первiсного визнання кредити та позики вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати, коли визнання зобов’язань припиняється, а також у процесi амортизацiї з використанням методу ефективної процентної ставки. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв або премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизацiя з використанням методу ефективної процентної ставки вiдображається у складi фiнансових витрат у звiтi про фiнансовi результати. Реструктуризована кредиторська заборгованiсть Пiсля первiсного визнання реструктуризована кредиторська заборгованiсть в подальшому оцiнюється за амортизацiйною вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати. Припинення визнання Визнання фiнансового зобов’язання припиняється в разi погашення, анулювання або закiнчення строку погашення вiдповiдного зобов’язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов’язання iншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення суттєвих змiн до умов iснуючого зобов’язання визнання первiсного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов’язань у звiтi про фiнансовi результати. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума – поданню у балансi тодi й тiльки тодi, коли є здiйсненне у цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр провести розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи i одночасно з цим погасити зобов'язання. Це, як правило, не виконується щодо генеральних угод про взаємозалiк, i вiдповiднi активи i зобов’язання вiдображаються в балансi в повнiй сумi. Оцiнка справедливої вартостi Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, торгiвля якими здiйснюється на активних ринках на кожну звiтну дату, визначається виходячи з ринкових котирувань або котирувань дилерiв (котирування на купiвлю для довгих позицiй i котирування на продаж для коротких позицiй), без вирахування витрат на здiйснення операцiї. Справедлива вартiсть усiх iнших фiнансових iнструментiв, що не мають активного обiгу на ринку, визначається з використанням вiдповiдних методiв оцiнки. Такi методи включають використання нещодавнiх ринкових операцiй, посилання на поточну справедливу вартiсть iншого iнструменту, аналогiчного за сутнiстю, аналiз дисконтованих грошових потокiв та iншi моделi оцiнки. |
| 2.9. Виробничi запаси Виробничi запаси оцiнюються за меншою з двох сум: фактичною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою прогнозовану цiну реалiзацiї в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням будь-яких очiкуваних майбутнiх витрат, пов’язаних iз доведенням продукцiї до готовностi та її реалiзацiєю. Фактична вартiсть переважно визначається на iндивiдуальнiй основi з використанням спецiальних методiв оцiнки. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.10. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти станом на звiтну дату включають кошти на банкiвських рахунках, готiвковi кошти в касi та не знецiненi короткостроковi депозити зi строком погашення до 90 днiв. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. 2.11. Забезпечення Забезпечення визнається тодi, коли Група має теперiшнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслiдок минулої подiї, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i сума зобов’язання може бути достовiрно оцiнена. Витрати, пов’язанi iз забезпеченням, вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати. Коли вплив змiни вартостi грошей у часi є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потокiв грошових коштiв, iз застосуванням ставки дисконту до оподаткування, з урахуванням ризикiв, пов’язаних iз певним зобов’язанням, за їх наявностi. При застосуваннi дисконтування збiльшення суми забезпечення, що вiдображає плин часу, визнається як фiнансовi витрати. 2.12. Виплати працiвникам Державна пенсiйна програма з визначеними внесками Група здiйснює вiдрахування до Державного пенсiйного фонду України, фонду соцiального страхування, фонду страхування на випадок втрати працездатностi та фонду зайнятостi, якi розраховуються на основi заробiтної плати кожного працiвника. Такi суми вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони виникли. Державна пенсiйна програма з визначеними виплатами Група зобов’язана компенсувати державi суми пенсiйних виплат, що здiйснюються державою працiвникам Групи, якi працювали протягом певного часу у шкiдливих умовах, як визначено нормативно-правовими актами України, i тому мають право на вихiд на пенсiю i на вiдповiдне пенсiйне забезпечення до досягнення пенсiйного вiку, визначеного нормативно-правовими актами України. Цi зобов’язання сплачуються за рахунок грошових коштiв, отриманих вiд операцiйної дiяльностi. Чиста сума зобов’язання за цiєю державною пенсiйною програмою з визначеними виплатами розраховується шляхом оцiнки суми майбутнiх виплат, заробленої працiвниками у зв’язку з наданими ними послугами у поточному i попереднiх перiодах. Пiсля цього сума виплат дисконтується з метою визначення приведеної вартостi зобов’язання, а будь-яка невизнана вартiсть ранiше наданих послуг та справедлива вартiсть активiв плану вилучається з облiку. Приведена вартiсть зобов’язання з визначеними виплатами встановлюється шляхом дисконтування очiкуваних майбутнiх вiдтокiв грошових коштiв iз застосуванням процентної ставки за корпоративними облiгацiями високої категорiї, якi деномiнованi у валютi, в якiй здiйснюється виплата за програмою, i строки погашення яких приблизно спiвпадають зi строками вiдповiдного пенсiйного зобов’язання. Якщо пiд час розрахунку зобов’язання будь-якi кумулятивнi невизнанi актуарнi прибутки або збитки на початок перiоду перевищують десять вiдсоткiв вiд суми зобов’язання за програмами з визначеними виплатами, вiдповiдна частка перевищення визнається у консолiдованому звiтi про сукупнi доходи протягом середнiх очiкуваних перiодiв, що залишилися до завершення трудової дiяльностi працiвникiв, що мають право на виплати. В iнших випадках актуарнi прибутки чи збитки не визнаються. У випадках збiльшення виплат за програмою частка суми збiльшених виплат, що стосується наданих ранiше працiвниками послуг, визнається у звiтi про фiнансовi результати рiвномiрними частинами протягом середнього перiоду, що залишається до моменту, коли виплати стають гарантованими. Якщо виплати стають гарантованими негайно, вiдповiднi витрати негайно визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Короткостроковi виплати Зобов’язання з короткострокових виплат працiвникам не дисконтуються i вiдносяться на витрати по мiрi надання вiдповiдних послуг. Резерв визнається в сумi, що, як очiкується, буде виплачена в рамках короткострокових програм виплати грошових премiй, якщо Група має поточне юридичне чи формальне зобов’язання виплатити цю суму в результатi послуги, наданої ранiше працiвником, i сума такого зобов’язання може бути визначена достовiрно. 2.13. Оренда Визначення наявностi умов оренди в договорi ґрунтується на сутностi договору на дату початку оренди, зокрема на тому, чи залежить виконання договору вiд використання конкретного активу або договiр передбачає право використання активу. Група як орендар Фiнансова оренда, за якою до Групи переходять практично всi ризики та вигоди, пов’язанi з володiнням орендованим активом, капiталiзується на дату початку строку дiї оренди за справедливою вартiстю орендованого майна, або, якщо ця сума є меншою, - за приведеною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Оренднi платежi розподiляються мiж вартiстю фiнансування i зменшенням зобов’язання за орендою так, щоб вийшла постiйна процентна ставка на непогашену суму зобов’язання. Вартiсть фiнансування вiдображається безпосередньо у звiтi про фiнансовi результати. Капiталiзованi орендованi активи амортизуються протягом коротшого з таких перiодiв: розрахункового строку корисного використання активу або строку оренди, якщо тiльки немає обґрунтованої упевненостi в тому, що до Групи перейде право власностi на актив у кiнцi строку оренди. Платежi за операцiйною орендою визнаються як витрати у звiтi про фiнансовi результати iз використанням лiнiйного методу протягом всього строку оренди. Група як орендодавець Оренда, за якою у Групи залишаються практично всi ризики i вигоди вiд володiння активом, класифiкується як операцiйна оренда. Первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi орендованого активу i визнаються протягом строку оренди пропорцiйно доходу вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються як дохiд у перiодi, в якому вони були нарахованi. 2.14. Визнання доходiв Дохiд визнається тодi, коли є впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод Групи, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд оцiнюється за справедливою вартiстю компенсацiї, яка була отримана, за виключенням знижок, податкiв на реалiзацiю або мита. Нижче наведено критерiї, в разi задоволення яких визнається дохiд: Доход вiд продажу газу Доходи визнаються вiдповiдно до показникiв лiчильникiв газу та норм споживання газу i встановленої торгiвельної нацiнки. Доход вiд розподiлу газу Доходи розподiлу газу споживачам визнаються вiдповiдно до тарифiв, встановлених НКРЕ та обсягiв споживання. Дохiд вiд оренди Дохiд вiд операцiйної оренди майна облiковується за лiнiйним методом протягом строку дiї орендного договору. Процентний дохiд Для всiх фiнансових iнструментiв, наявних для продажу, процентний дохiд або витрати визнаються за методом ефективної ставки вiдсотка, що являє собою ставку за якою дисконтуються майбутнi грошовi потоки. Процентний дохiд вiдображається у складi фiнансових доходiв у звiтi про фiнансовi результати. 2.15. Податки Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Поточний податок на прибуток розраховується вiдповiдно до вимог чинного податкового законодавства та визначається на пiдставi фiнансових результатiв, вiдображених в бухгалтерському облiку i змiнених на деякi коригування, необхiднi для цiлей оподаткування. Поточнi податковi активи та зобов’язання за поточний i попереднiй перiоди оцiнюються в сумi, обчисленiй до сплати податковим органам (вiдшкодуванню вiд податкових органiв). Нарахування поточного податку на прибуток здiйснюється на основi податкових ставок (та податкового законодавства), якi набули або фактично набули чинностi на звiтну дату. Починаючи з 1 сiчня 2014 р. ставка податку на прибуток в Українi становить 18%. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов’язань за усiма тимчасовими рiзницями на звiтну дату мiж балансовою вартiстю активiв та зобов’язань для цiлей фiнансового облiку i вартiстю, що враховується у податковому облiку. 2. Основнi положення облiкової полiтики (продовження) 2.15. Податки (продовження) Вiдстроченi податковi зобов’язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, окрiм випадкiв, коли: • вiдстрочене податкове зобов’язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу або активу чи зобов’язання в господарськiй операцiї, що не є об’єднанням бiзнесу, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i • вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов’язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, або iснує значна вiрогiднiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена в осяжному майбутньому. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями i перенесенням на наступнi перiоди невикористаних податкового кредиту i податкових збиткiв, якщо iснує вiрогiднiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю, а також використовувати невикористанi податковий кредит i податковi збитки, перенесенi на наступнi перiоди, окрiм випадкiв, коли: • вiдстрочений податковий актив, що стосується неоподатковуваних тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов’язання в господарськiй операцiї, що не є об’єднанням бiзнесу, та який на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i • вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов’язаних з iнвестицiями в дочiрнi i асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються, тiльки якщо iснує вiрогiднiсть сторнування тимчасових рiзниць в осяжному майбутньому i буде отриманий оподатковуваний прибуток, вiдносно якого можна застосувати тимчасову рiзницю. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату й зменшується, якщо бiльше не iснує вiрогiдностi отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдстроченого податкового активу. Невизнанi ранiше вiдстроченi податковi активи переоцiнюються на кожну звiтну дату й визнаються тодi, коли виникає вiрогiднiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив. Вiдстроченi податковi активи i зобов’язання визначаються за ставками податку, застосування яких очiкується при реалiзацiї активу або погашеннi зобов’язання, на основi податкових ставок i положень податкового законодавства, що дiють, або оголошених (i практично прийнятих) на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, якi визнаються безпосередньо у складi капiталу, визнається у складi капiталу, а не у складi прибуткiв або збиткiв. Вiдстроченi податковi активи i вiдстроченi податковi зобов’язання пiдлягають взаємозалiку за наявностi повного юридичного права зарахувати поточнi податковi активи в рахунок поточних податкових зобов’язань, якщо вони вiдносяться до податкiв на прибуток, нарахованих тим самим податковим органом на той самий суб’єкт господарювання. Податок на додану вартiсть Доходи, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартiсть (ПДВ), крiм таких випадкiв: • ПДВ, що виникає при придбаннi активiв чи послуг, не вiдшкодовується податковим органом; в такому разi ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статтi, залежно вiд обставин; • дебiторська i кредиторська заборгованiсть вiдображається з урахуванням суми ПДВ. Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебiторської або кредиторської заборгованостi, вiдображеної в консолiдованому балансi. 2.16. Прибуток на акцiю Базовий розмiр прибутку на одну акцiю розрахований шляхом дiлення чистого прибутку за перiод, який пiдлягає розподiлу мiж власниками звичайних акцiй (прибуток за перiод мiнус дивiденди, виплаченi на привiлейованi акцiї), на середньозважену кiлькiсть звичайних акцiй, якi перебували в обiгу. |
| 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї 3.1. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, що повиннi застосовуватись Групою В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов’язковими для застосування з 1 сiчня 2017 року. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi повиннi застосовуватись Групою з 1 сiчня 2017 року: Поправки до МСБО 7 "Iнiцiатива в сферi розкриття iнформацiї" Поправки є частиною iнiцiативи Ради з МСФО в сферi розкриття iнформацiї i вимагають, щоб органiзацiя розкривала iнформацiю, що дозволяє користувачам фiнансової звiтностi оцiнити змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю, включаючи як змiни, зумовленi грошовими потоками, так i змiни, не обумовленi ними. При першому застосуваннi даних поправок органiзацiї не зобов'язанi надавати порiвняльну iнформацiю за попереднi перiоди. Група надала iнформацiю як за поточний, так i за попереднiй порiвняльний перiод в Примiтцi 35. Поправки до МСБО 12 "Податки на прибуток" - "Визнання вiдстрочених податкових активiв щодо нереалiзованих збиткiв" Поправки роз'яснюють, що органiзацiя повинна враховувати те, чи обмежує податкове законодавство джерела оподатковуваного прибутку, проти якої вона може робити вирахування при вiдновленнi такої тимчасової рiзницi. Крiм того, поправки мiстять вказiвки щодо того, як органiзацiя повинна визначати майбутнiй оподатковуваний прибуток, i описують обставини, при яких оподатковуваний прибуток може передбачати вiдшкодування деяких активiв в сумi, що перевищує їх балансову вартiсть. Поправки повиннi застосовуватися ретроспективно. Однак при первинному застосуваннi поправок змiна власного капiталу на початок самого раннього порiвняльного перiоду може бути визнана в складi нерозподiленого прибутку на початок перiоду (або в складi iншого компонента власного капiталу, вiдповiдно) без рознесення змiни мiж нерозподiленим прибутком та iншими компонентами власного капiталу на початок перiоду. Поправки не мали впливу на фiнансову звiтнiсть Групи. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ" (цикл 2014 - 2016 рокiв) МСФЗ 12 "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших органiзацiях" Поправка уточнює сферу застосування МСФЗ 12 щодо часток в пiдприємствах, для яких застосовується МСФЗ 5 "Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть". Зокрема, вона роз'яснює, що пiдприємства не звiльняються вiд усiх вимог МСФЗ 12 щодо розкриття iнформацiї, коли суб'єкти були класифiкованi як призначенi для продажу або припинена дiяльнiсть. Змiнений стандарт прояснює, що тiльки вимоги до розкриття iнформацiї, викладенi в пунктах B 10-16, не повиннi бути передбаченi для пiдприємств, щодо яких застосовується МСФЗ 5. Прийняття даного удосконалення не мало впливу на фiнансову звiтнiсть Групи. 3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi Група не застосовувала наступнi МСФЗ та Iнтерпретацiї до МСФЗ та МСБО, якi були опублiкованi, але не набрали чинностi: МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" У липнi 2014 була випущена остаточна редакцiя МСФЗ 9, яка вiдображає результати всiх етапiв проекту за фiнансовими iнструментами i замiнює МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка" i всi попереднi редакцiї МСФЗ 9. Стандарт вводить новi вимоги щодо класифiкацiї та оцiнки, знецiнення та облiку хеджування. МСФЗ 9 набирає чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 або пiсля цiєї дати. Стандарт застосовується ретроспективно, але надання порiвняльної iнформацiї не є обов'язковим. Група вирiшила почати застосування нового стандарту з дати набрання його чинностi i не перераховуватиме порiвняльну iнформацiю. Застосування МСФЗ 9 матиме вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Групи та на визначення збиткiв вiд знецiнення фiнансових активiв, але не матиме впливу на класифiкацiю та оцiнку фiнансових зобов'язань Групи. Група не очiкує значного впливу нових вимог на свiй звiт про фiнансовий стан i власний капiтал, за винятком можливого впливу застосування вимог до знецiнення фiнансових активiв. На дату складання цiєї фiнансової звiтностi Група ще не завершила оцiнку впливу застосування МСФЗ 9. 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї (продовження) 3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi (продовження) МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами" МСФЗ 15 передбачає нову модель, що включає п'ять етапiв, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з клiєнтами. Згiдно МСФЗ 15 виручка визнається в сумi, яка вiдображає вiдшкодування, право на яке органiзацiя очiкує отримати в обмiн на передачу активiв або послуг клiєнту. Принципи МСФЗ 15 передбачають бiльш структурований пiдхiд до оцiнки i визнання виручки. Новий стандарт по виручцi застосовується щодо всiх органiзацiй i замiнить всi дiючi вимоги до визнання виручки згiдно з МСФЗ. Стандарт застосовується до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 або пiсля цiєї дати, ретроспективно в повному обсязi або з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу. Група прийняла рiшення почати застосування нового стандарту з використанням модифiкованого ретроспективного пiдходу з визнанням сумарного впливу першого застосування цього стандарту на дату першого застосування. Група буде визнавати сумарний вплив першого застосування МСФЗ 15 як коригування залишку нерозподiленого прибутку (або iншого компонента власного капiталу, вiдповiдно) на початок рiчного звiтного перiоду, який включає дату першого застосування. Вiдповiдно до такого методу переходу до нового порядку облiку Група повинна застосовувати МСФЗ 15 ретроспективно тiльки щодо договорiв, якi не є виконаними договорами на дату першого застосування, тобто на 1 сiчня 2018 року. На дату складання цiєї фiнансової звiтностi Група ще не завершила оцiнку впливу застосування МСФЗ 15. МСФЗ 16 "Договори оренди" МСФЗ 16 замiнює собою МСБО 17 "Оренда", Тлумачення КТМФЗ 4 "Визначення, чи мiстить угода оренду", Роз'яснення ПКР 15 "Операцiйна оренда - заохочення" i Роз'яснення ПКР 27 "Оцiнка сутностi операцiй, якi мають юридичну форму угоди про оренду ". МСФЗ 16 встановлює принципи визнання, оцiнки, подання та розкриття iнформацiї про оренду i вимагає, щоб орендарi вiдображали всi договори оренди з використанням єдиної моделi облiку в звiтi про фiнансовий стан, аналогiчно порядку облiку, передбаченому в МСБО 17 для фiнансової оренди. Стандарт передбачає два звiльнення вiд визнання для орендарiв - щодо оренди активiв з низькою вартiстю (наприклад, персональних комп'ютерiв) i короткострокової оренди (наприклад, оренди з термiном не бiльше 12 мiсяцiв). На дату початку оренди орендар буде визнавати зобов'язання щодо орендних платежiв (зобов'язання з оренди), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом термiну оренди (актив у формi права користування). Орендарi будуть зобов'язанi визнавати витрати на вiдсотки за зобов'язанням по орендi окремо вiд витрат по амортизацiї активу в формi права користування. Орендарi також повиннi будуть переоцiнювати зобов'язання з оренди при настаннi певної подiї (наприклад, змiнi термiнiв оренди, змiнi майбутнiх орендних платежiв в результатi змiни iндексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежiв). У бiльшостi випадкiв орендар буде враховувати суми переоцiнки зобов'язання з оренди в якостi коригування активу в формi права користування. Порядок облiку для орендодавця вiдповiдно до МСФЗ 16 практично не змiнюється в порiвняннi з дiючими в даний момент вимогами МСБО 17. Орендодавцi будуть продовжувати класифiкувати оренду, використовуючи тi ж принципи класифiкацiї, що i в МСБО 17, видiляючи при цьому два види оренди: операцiйну та фiнансову. Крiм цього, МСФЗ 16 вимагає вiд орендодавцiв i орендарiв розкриття бiльшого обсягу iнформацiї в порiвняннi з МСБО 17. МСФЗ 16 набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати, але не ранiше дати застосування органiзацiєю МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами". Орендар має право застосовувати даний стандарт з використанням ретроспективного пiдходу або модифiкованого ретроспективного пiдходу. Перехiднi положення стандарту передбачають певнi звiльнення. В даний час Група оцiнює вплив МСФЗ 16 i планує застосувати новий стандарт на вiдповiдну дату набрання чинностi. МСФЗ 17 "Страховi контракти" МСФЗ 17 - новий стандарт фiнансової звiтностi для договорiв страхування, який розглядає питання визнання i оцiнки, подання та розкриття iнформацiї. МСФЗ 17 замiнить МСФЗ 4 "Страховi контракти", який був випущений в 2005 роцi. МСФЗ 17 застосовується до всiх видiв договорiв страхування (страхування життя i страхування, вiдмiнне вiд страхування життя, пряме страхування i перестрахування) незалежно вiд виду органiзацiї, яка випускає їх, а також до певних гарантiй та фiнансових iнструментiв з умовами дискрецiйної участi. Є кiлька виняткiв зi сфери застосування. МСФЗ 17 набуває чинностi для звiтних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати, при цьому вимагається надавати порiвняльну iнформацiю. Допускається дострокове застосування за умови, що органiзацiя також застосовує МСФЗ 9 та МСФЗ 15 на дату першого застосування МСФЗ 17 або ранiше. Даний стандарт не застосовний до Групи. 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї (продовження) 3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi (продовження) Поправки до МСФЗ 2 "Платiж на основi акцiй" - "Класифiкацiя i оцiнка операцiй з виплат на основi акцiй" Поправки розглядають три основних аспекти: вплив умов переходу прав на оцiнку операцiй з виплат на основi акцiй з розрахунками грошовими коштами; класифiкацiя операцiй з виплат на основi акцiй з умовою розрахункiв на нетто-основi для зобов'язань з податку, утримуваного у джерела; облiк змiни умов операцiї з виплат на основi акцiй, в результатi якого операцiя перестає класифiкуватися як операцiя з розрахунками грошовими коштами i починає класифiкуватися як операцiя з розрахунками пайовими iнструментами. При прийняттi поправок органiзацiї не зобов'язанi перераховувати iнформацiю за попереднi перiоди, проте допускається ретроспективне застосування за умови застосування поправок щодо всiх трьох аспектiв i дотримання iнших критерiїв. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Допускається дострокове застосування. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Групи. Поправки до МСФЗ 4 "Страховi контракти" - Застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" разом з МСФЗ 4 "Страховi контракти" Данi поправки усувають проблеми, що виникають у зв'язку iз застосуванням нового стандарту за фiнансовими iнструментами, МСФЗ 9, до впровадження МСФЗ 17 "Договори страхування", який замiнює МСФЗ 4. Поправки передбачають двi можливостi для органiзацiй, що випускають договори страхування: тимчасове звiльнення вiд застосування МСФЗ 9 i метод накладення. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Групи. Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ 10 i МСБО 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою компанiєю, яка продається асоцiйованiй компанiї або спiльному пiдприємству або вноситься в них. Поправки роз'яснюють, що прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес, згiдно з визначенням в МСФЗ 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж компанiя iнвестора в асоцiйованiй компанiї чи спiльному пiдприємствi. Рада з МСФЗ вiдклала дату вступу в силу цiєї поправки на невизначений термiн, але дозволяється дострокове застосування перспективно. Поправки до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть" Поправки уточнюють порядок переведення об'єктiв нерухомостi до категорiї iнвестицiйної нерухомостi або з неї. Переведення здiйснюється тодi i тiльки тодi, коли має мiсце фактична змiна характеру використання об'єкта - тобто коли актив починає або перестає вiдповiдати визначенню iнвестицiйної нерухомостi i при цьому є доказ змiни характеру його використання. Змiна намiрiв керiвництва щодо активу сама по собi не є пiдставою для його переведення в iншу категорiю. Переглянутi приклади факторiв, якi доводять змiну характеру використання активу, якi Рада включила до змiнену редакцiї МСБО 40, не є вичерпними - тобто можливi й iншi форми доказiв, що дають пiдстави для переведення активу. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Дострокове застосування допускається. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Групи. Тлумачення КТМФЗ 22 "Операцiї в iноземнiй валютi i авансовi платежi" Тлумачення уточнює, як визначити дату угоди для цiлей визначення обмiнного курсу, що використовується для перерахунку операцiї в iноземнiй валютi в тих випадках, коли пiдприємство платить або отримує деяку частину або всю суму iноземної валюти авансом, при первiсному визнаннi вiдповiдного активу, витрат або доходiв. Тлумачення стверджує, що дата угоди, з метою визначення обмiнного курсу, що використовується для перерахунку вiдповiдного активу, витрат або доходiв (або їх частини) при первiсному визнаннi, є бiльш рання дата iз: (а) дати первiсного визнання авансового платежу за немонетарним активом або немонетарним зобов'язанням; а також (б) дати, коли актив, витрати або дохiд (або їх частина), визнається у фiнансовiй звiтностi. Тлумачення вступає в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Дострокове застосування допускається. Поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Групи. 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї (продовження) 3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi (продовження) Тлумачення КТМФЗ 23 "Невизначеностi щодо облiку податку на прибуток" У випадках вiдсутностi ясностi щодо вимог податкового законодавства стосовно тiєї чи iншої операцiї або до конкретних обставин основним є наступний критерiй: чи висока ймовiрнiсть того, що податковий орган погодиться з тим трактуванням податкових вимог, яке вибрала компанiя. Якщо вiдповiдь позитивна, то компанiя вiдобразить у фiнансовiй звiтностi ту ж суму, що i у податковiй звiтностi i розгляне необхiднiсть розкриття iнформацiї про iснування невизначеностi. Якщо вiдповiдь негативна, то сума, вiдображена у фiнансовiй звiтностi, буде вiдрiзнятися вiд суми в податковiй декларацiї, оскiльки вона оцiнюється з урахуванням наявної невизначеностi. Для вiдображення цiєї невизначеностi використовується один з наступних двох методiв оцiнки, в залежностi вiд того, який з них дозволить з бiльшою точнiстю передбачити результат вирiшення невизначеностi: • метод найбiльш iмовiрної суми; або • метод очiкуваної вартостi. Роз'яснення також вимагає, щоб тi судження i оцiнки, якi були сформованi компанiєю, були переглянутi в разi змiни фактiв i обставин - наприклад, внаслiдок податкової перевiрки або дiй, вжитих податковими органами, наступних змiн податкових правил, або пiсля закiнчення термiну, протягом якого податковий орган має право перевiрити правильнiсть обчислення податку. Тлумачення застосовується до рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. В даний час Група оцiнює вплив застосування Тлумачення на фiнансову звiтнiсть. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ" (цикл 2014 - 2016 рокiв) МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ" До МСФЗ 1 були внесенi змiни, щоб вилучити короткостроковi звiльнення вiд застосування вимог МСФЗ, що стосуються МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї", МСБО 19 "Виплати працiвникам" та МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть". Цi короткостроковi звiльнення стали бiльш незастосовнi i були доступнi для пiдприємств у звiтнi перiоди, якi вже закiнчилися. Ця поправка набирає чинностi для звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. МСФЗ 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" Поправки уточнюють, що органiзацiї венчурного капiталу або взаємний фонд, траст i подiбнi пiдприємства (в тому числi iнвестицiї, пов'язанi зi страховими фондами) можуть вибрати, як облiковувати свої iнвестицiї в спiльнi пiдприємства та асоцiйованi компанiї - за справедливою вартiстю або за методом участi в капiталi. Поправка також пояснює, що вибiр методу для кожної iнвестицiї повинен бути зроблений на дату первiсного визнання. Це щорiчне удосконалення повинно застосовуватися ретроспективно для перiодiв починаючи з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Удосконалення не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Групи. "Щорiчнi удосконалення МСФЗ" (цикл 2015 - 2017 рокiв) МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" Iнодi суб'єкт господарювання, який є учасником у спiльнiй операцiї (як визначено в МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть"), отримує контроль над цiєю спiльною операцiєю. Поправка до МСФЗ 3 пояснює, що якщо i коли суб'єкт господарювання згодом отримає контроль, вiн проводять переоцiнку своєї колишньої частки в спiльнiй операцiї на дату придбання. Суб'єкт господарювання визнає будь-яку рiзницю мiж справедливою вартiстю на дату придбання спiльної операцiї та попередньою балансовою вартiстю як прибуток або збиток. Це удосконалення набуває чинностi для перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправки повиннi застосовуватися перспективно. МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть" Удосконалення до МСФЗ 11 стосується ситуацiй, коли суб'єкт господарювання є стороною спiльної угоди, яка є спiльною операцiєю (як визначено в МСФЗ 11) - але, що важливо, не має спiльного контролю над спiльною операцiєю - i згодом отримує спiльний контроль. Ця поправка роз'яснює, що якщо i коли суб'єкт господарювання згодом отримає спiльний контроль, вiн не повинен переоцiнювати частку, яку вiн утримував ранiше. Цi поправки набувають чинностi для перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправки повиннi застосовуватися перспективно. 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї (продовження) 3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi (продовження) МСБО 12 "Податки на прибуток" У деяких юрисдикцiях сума зобов’язання з податку на прибуток, що сплачується суб'єктом господарювання, залежить вiд дивiдендiв, виплачених власникам iнструментiв капiталу. В поправцi до МСБО 12 уточнюється, що податковi наслiдки (якщо такi є) дивiдендiв (тобто розподiл прибутку власникам iнструментiв капiталу пропорцiйно їх часткам) повиннi визнаватися: • одночасно з визнанням зобов’язання сплатити такi дивiденди; i • у складi прибутку або збитку, iншого сукупного доходу або звiту про змiни у власному капiталi, в залежностi вiд того, де суб'єкт господарювання в минулому визнавав операцiї або подiї, якi згенерували накопичений прибуток, з якої виплачуються дивiденди. Це удосконалення застосовується до перiодiв, якi починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Удосконалення застосовується на дату початку самого раннього представленого порiвняльного перiоду або пiсля цiєї дати. МСБО 23 "Витрати на позики" Поправка до МСБО 23 пояснює, що коли квалiфiкований актив, що фiнансується за рахунок спецiальних запозичень, стає готовим до використання або продажу, витрати на позики, понесенi за спецiальними запозиченнями, бiльше не можуть бути капiталiзованi як частина вартостi цього квалiфiкованого активу. Але цi запозичення стають частиною пулу позик, запозичених для загальних потреб. Тому з цiєї дати ставка, яка застосовується до цих запозичень, включається до визначення ставки капiталiзацiї, яка застосовується до позикових коштiв, запозичених для загальних потреб, для цiлей параграфу 14 МСБО 23. Поправка до МСБО 23 застосовується до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Суб'єкти господарювання зобов'язанi застосовувати цю поправку лише до витрат на позики, понесених на початок рiчного звiтного перiоду, коли поправка вперше застосовується, або пiсля цiєї дати. 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки Складання консолiдованої фiнансової звiтностi Групи згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов’язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов’язання на звiтну дату. Нижче поданi основнi припущення, що стосуються можливих майбутнiх подiй та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року: Строк корисного використання основних засобiв Знос основних засобiв нараховуються протягом строку їх корисного використання. Строки корисного використання заснованi на оцiнках керiвництва того перiоду, протягом якого актив приноситиме прибуток. Цi строки перiодично переглядаються на предмет подальшої вiдповiдностi. Об’єкти основних засобiв вiдображаються за собiвартiстю. Оцiнка строкiв корисного використання об’єктiв основних засобiв вимагає вiд керiвництва застосування професiйних суджень, якi базуються на досвiдi роботи з аналогiчними активами. Пiд час визначення строкiв корисного використання активiв керiвництво враховує умови очiкуваного використання активу, його моральний знос, фiзичний знос та умови, в яких буде експлуатуватися такий актив. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може у результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. Iнформацiя про строки корисного використання груп основних засобiв розкривається у Примiтцi 2.5. Резерв сумнiвних боргiв Група регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, Група використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли боржник зазнає фiнансових труднощiв, i вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Група аналогiчним чином оцiнює змiни майбутнiх грошових потокiв на основi спостережень, що вказують на несприятливу змiну в статусi погашення зобов’язань позичальниками в складi групи або змiну економiчних умов нацiонального чи мiсцевого рiвня, що спiввiдноситься з випадками невиконання зобов’язань за активами у складi групи. Керiвництво використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об’єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi. Виходячи з наявного досвiду, Група використовує своє судження при коригуваннi даних спостережень стосовно групи дебiторської заборгованостi для вiдображення поточних обставин. 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки (продовження) Реструктуризована торгова кредиторська заборгованiсть Реструктуризована кредиторська заборгованiсть дисконтується до її чистої теперiшньої вартостi iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка, що дорiвнює 15,43% i притаманна переважнiй бiльшостi фiнансових iнструментiв, якi мають схожi умови та характеристики, залишок часу, протягом якого вiдсоткова ставка за договором залишатиметься фiксованою, залишок часу по виплатi основної суми боргу. Керiвництво визначає строк реструктуризацiї кредиторської заборгованостi виходячи з умов контракту, чинного законодавства, iнших регуляторних принципiв, галузевої практики та iншої доступної iнформацiї. Зобов’язання з пенсiйного забезпечення та iнших виплат по закiнченнi трудової дiяльностi Витрати з пенсiйного забезпечення за програмою з фiксованими виплатами визначаються з використанням актуарних оцiнок. Актуарна методика розрахунку передбачає здiйснення припущень щодо ставки дисконтування, очiкуваного рiвня доходностi активiв, майбутнього збiльшення заробiтної плати, рiвня смертностi та майбутнього збiльшення пенсiй. У зв’язку з тим, що такi програми є довгостроковими, зробленi припущення, за своєю сутнiстю, мiстять елемент невизначеностi. Податкове та iнше законодавство Українське податкове законодавство та iнша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть Групи, є правильним, i що Група дотрималась усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi. Група не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстрочений податковий актив Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому. Оцiнка вiдстрочених податкових активiв та зобов’язань Приймаючи до уваги нестабiльнiсть податкової полiтики держави, оцiнка вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань проводилась на основi суджень керiвництва Групи, якi базувалися на iнформацiї, наданої керiвництвом на момент складання цiєї фiнансової звiтностi. Державна власнiсть, що не пiдлягає приватизацiї Згiдно з договором експлуатацiї газорозподiльних систем, пiдписаним мiж Групою та Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України, Група отримала основнi засоби для забезпечення розподiлу природного газу. На основi аналiзу договору експлуатацiї, керiвництво Групи вважає, що всi ризики та винагороди вiд користування цими активами переходять до Групи, тому цi активи визнаються у консолiдованому балансi Групи в момент отримання з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. Керiвництво вважає, що Група буде i надалi використовувати цi активи в осяжному майбутньому. Знецiнення нефiнансових активiв Знецiнення має мiсце, якщо балансова вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує його вiдновлювальну вартiсть, яка є найбiльшою з наступних величин: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж i цiннiсть вiд використання. Розрахунок справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж базується на наявнiй iнформацiї по комерцiйним операцiям продажу аналогiчних активiв, якi мають обов’язкову силу, або на ринкових цiнах за вирахуванням додаткових витрат, понесених у зв'язку з вибуттям активу. Розрахунок цiнностi вiд використання базується на моделi дисконтованих грошових потокiв. Грошовi потоки беруться з бюджету на наступнi п'ять рокiв i не включають в себе дiяльнiсть з реструктуризацiї, по проведенню якої у Групи ще немає зобов'язань, або суттєвi iнвестицiї в майбутньому, якi полiпшать результати активiв пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, i який перевiряються на предмет знецiнення. Сума очiкуваного вiдшкодування найбiльш чутлива до ставки дисконтування, що використовується в моделi дисконтованих грошових потокiв, а також до очiкуваних потокiв грошових коштiв i темпiв росту, якi використовуються з метою екстраполяцiї. 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки (продовження) Судовi розгляди Вiдповiдно до МСФЗ Група визнає резерв тiльки у разi iснування поточного зобов'язання (юридичного чи того, що випливає з практики), яке виникло у результатi минулої подiї; вiдтiк економiчних вигод, який буде потрiбним для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. У випадках, коли цi вимоги не дотримуються, iнформацiя про умовне зобов'язання може бути розкрита у примiтках до фiнансової звiтностi. Реалiзацiя будь-якого умовного зобов'язання, яка не була у поточний момент визнана або розкрита у фiнансовiй звiтностi, може мати iстотний вплив на фiнансовий стан Групи. Застосування цих принципiв облiкової полiтики щодо судових справ вимагає вiд керiвництва Групи оцiнок рiзних фактичних i юридичних питань поза її контролем. Група переглядає невирiшенi судовi справи, слiдуючи подiям у судових розглядах на кожну звiтну дату, щоб оцiнити потребу у резервах у своїй фiнансовiй звiтностi. Серед тих чинникiв, якi беруться до уваги при прийняттi рiшення про формування резерву, – характер судового процесу, вимоги або оцiнки, судовий порядок i потенцiйний рiвень збиткiв у тiй юрисдикцiї, в якiй судовий процес, вимога або оцiнка мають мiсце, перебiг процесу, (включаючи його перебiг пiсля дати складання фiнансової звiтностi, але до дати її випуску), думки юрисконсультiв, досвiд, набутий у зв'язку з подiбними суперечками i будь-яке рiшення керiвництва Групи щодо того, як воно має намiр вiдреагувати на судовий процес, вимогу чи оцiнку. Податки та iншi обов'язковi платежi в бюджет Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Пiдприємство не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки. 5. Iнформацiя про Групу Дочiрнi компанiї Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи включає такi компанiї: Основна дiяльнiсть Країна реєстрацiї Частка володiння % 31-12-2017 31-12-2016 Дочiрнє пiдприємство "Газсервiс" Надання майна в оренду Україна 100% 100% Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ" Продаж природного газу Україна 100% 100% Компанiї, що мають значний вплив на Групу • НАК НАФТОГАЗ УКРАЇНИ володiє 25% простих акцiй ПАТ "Львiвгаз" (2016 рiк: 25%); • ПрАТ "ГАЗТЕК" володiє 25% простих акцiй ПАТ "Львiвгаз" (2016 рiк: 25%); • МАТЕРОН ЛIМIТЕД володiє 23% простих акцiй ПАТ "Львiвгаз" (2016 рiк: 23%). 6. Нематерiальнi активи Змiни у балансовiй вартостi нематерiальних активiв протягом 2017-2016 рокiв були такими: Програмне забезпечення 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Первiсна вартiсть: На 1 сiчня 854 701 Надходження 979 160 Вибуття - (7) На 31 грудня 1`833 854 Амортизацiя та знецiнення: На 1 сiчня (646) (553) Амортизацiя за рiк (330) (100) Вибуття - 7 На 31 грудня (976) (646) Чиста балансова вартiсть: На 1 сiчня 208 148 На 31 грудня 857 208 7. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї Змiни у балансовiй вартостi основних засобiв та незавершених капiтальних iнвестицiй протягом 2017-2016 рокiв були такими: Земля, будiвлi та споруди Газотранс-портне обладнання * Транспорт i iншi основнi засоби Незавершенi капiтальнi iнвестицiї Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Первiсна вартiсть: На 1 сiчня 2016 року 265`574 885`368 63`077 21`101 1`235`120 Надходження 11`651 29`949 33`527 14`659 89`786 Переведення - 7`980 - (7`980) - Вибуття - (642) (553) - (1`195) На 31 грудня 2016 року 277`225 922`655 96`051 27`780 1`323`711 Надходження 3`169 10`649 1`242 16`413 31`473 Переведення - 13`445 410 (13`855) - Вибуття - - (539) - (539) На 31 грудня 2017 року 280`394 946`749 97`164 30`338 1`354`645 Знос та знецiнення: На 1 сiчня 2016 року (95`840) (372`614) (50`692) - (519`146) Амортизацiя за рiк (16`656) (35`591) (5`509) - (57`756) Вибуття - - - - - На 31 грудня 2016 року (112`496) (408`205) (56`201) - (576`902) Амортизацiя за рiк (14`494) (37`277) (10`269) - (62`040) Вибуття - - 539 - 539 На 31 грудня 2017 року (126`990) (445`482) (65`931) - (638`403) Чиста балансова вартiсть: На 1 сiчня 2016 року 169`734 512`754 12`385 21`101 715`974 На 31 грудня 2016 року 164`729 514`450 39`850 27`780 746`809 На 31 грудня 2017 року 153`404 501`267 31`233 30`338 716`242 * Газотранспортне обладнання, в основному, являє собою державне (комунальне) майно, отримане у господарське вiдання. Перевiрка зменшення корисностi Керiвництво Групи в 2016 та 2017 роках не виявило ознак зменшення корисностi основних засобiв. 8. Запаси Станом на 31 грудня запаси включали: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Труби та обладнання 28`841 - Запаснi частини i витратнi матерiали 1`674 2`483 Скраплений газ 519 25 Природний газ - 1`963 Iншi 845 1`259 Запаси разом (рядок 1100) 31`879 5`730 9. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за постачання природного газу 2`980`562 2`430`519 Дебiторська заборгованiсть за розподiл природного газу 106`273 71`647 Iнша дебiторська заборгованiсть 7`400 8`882 3`094`235 2`511`048 Резерв сумнiвних боргiв (922`368) (248`620) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги разом (рядок 1125) 2`171`867 2`262`428 В середньому, контрактний термiн погашення дебiторської заборгованостi складає 30 днiв. Рух за статтями резерву сумнiвних боргiв, що являє собою зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, є таким: Зменшення корисностi на iндивiдуальнiй основi Зменшення корисностi на колективнiй основi Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. На 31 грудня 2015 р. - 116`399 116`399 Списано за рiк - - - Нараховано за рiк - 132`221 132`221 На 31 грудня 2016 р. - 248`620 248`620 Списано за рiк - - - Нараховано за рiк - 673`748 673`748 На 31 грудня 2017 р. - 922`368 922`368 Станом на 31 грудня аналiз дебiторської заборгованостi за строками погашення за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв є таким: Всього Непростро-чена та не знецiнена Прострочена, але не знецiнена < 1 року > 1 року тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. 31 грудня 2017 р. 2`171`867 1`648`850 523`017 - 31 грудня 2016 р. 2`262`428 1`941`218 304`312 16`898 10. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за виданими авансами включала: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Авансовi платежi за постачання природного газу 112`342 138`031 Авансовi платежi за транспортування природного газу 57`055 327 Авансовi платежi за товари та послуги 2`083 431 Авансовi платежi за скраплений газ 324 481 Iншi авансовi платежi 19`421 6`991 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами разом (рядок 1130) 191`225 146`261 11. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом включала: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Податковий кредит 412`368 325`427 Розрахунки за ПДВ 8`951 - Податок на прибуток до вiдшкодування 7`684 12`344 Розрахунки за iншими податками. 784 774 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом разом (рядок 1135) 429`787 338`545 12. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть Станом на 31 грудня iнша поточна дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за фiнансовi iнвестицiї 240`424 240`424 Дебiторська заборгованiсть за договором про вiдступлення права вимоги 99`657 4`256 Дебiторська заборгованiсть за пенi, неустойки та за рiшенням суду 27`742 - Iншi активи 1`433 933 Резерв сумнiвних боргiв (160`236) (160`236) Iнша поточна дебiторська заборгованiсть разом (рядок 1155) 209`020 85`377 13. Грошi та їх еквiваленти Станом на 31 грудня грошовi кошти та їх еквiваленти включали: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Грошовi кошти на банкiвських рахунках в гривнi 36`902 49`106 Iншi кошти 161 115 Грошовi кошти в касi 10 20 Грошi та їх еквiваленти разом (рядок 1165) 37`073 49`241 14. Iншi оборотнi активи Станом на 31 грудня iнша оборотнi активи включали: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Короткострокова фiнансова допомога 103`082 103`082 Витрати майбутнiх перiодiв 238 3`532 Iншi оборотнi активи разом (рядок 1190) 103`320 106`614 15. Власний капiтал Зареєстрований (пайовий) капiтал Станом на 31 грудня 2017 та 2016 рр., зареєстрований статутний капiтал Групи складав 3`401`400 звичайних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна. Одна акцiя дає право одного голосу. Станом на 31 грудня 2017 та 2016 рр., загальна облiкова вартiсть внесеного капiталу становила 170 тис. грн. Станом на 31 грудня 2017 та 2016 рокiв, виходячи з кiлькостi акцiй в оборотi, склад акцiонерiв Групи є наступним: Акцiонери 31-12-2017 31-12-2016 % % НАК «Нафтогаз України» 25 25 ПрАТ «ГАЗТЕК» 25 25 МАТЕРОН ЛIМIТЕД (Кiпр) 23 23 ТзОВ «ТРАНЗИТ-IНВЕСТ» 10 9 ТзОВ «ОМЕГА-КАПIТАЛ» 10 10 Iншi 7 8 Разом 100 100 Резерв коригування на гiперiнфляцiю включено до iншого додаткового капiталу, як описано нижче. Додатковий капiтал Договiрна вартiсть безкоштовно отриманих основних засобiв Додатковий капiтал включає безкоштовно отримане державне майно за вартiстю, що була узгоджена мiж Групою та розпорядником майна. Резерв коригування на гiперiнфляцiю Додатковий капiтал також включає резерв коригування на гiперiнфляцiю в сумi 2 763 тис. грн.. Вiн визначає коригування статутного капiталу до повної вартостi з урахуванням ефекту iнфляцiї у перiод, коли економiка України вважалась гiперiнфляцiйною. Коригування визначено на основi iндексу iнфляцiї, що публiкується Державним комiтетом статистики України та розраховано за перiод з дати реєстрацiї Компанiї у статусi акцiонерного товариства по 31 грудня 2000 року, коли економiка України перестала вважатися гiперiнфляцiйною. 16. Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину Станом на 31 грудня iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину складались з: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Реструктуризована кредиторська заборгованiсть (i) 107`195 109`329 Зобов'язання за користування основними засобами 3`762 3`958 Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину разом 110`957 113`287 Iншi довгостроковi зобов'язання (рядок 1515) 93`586 95`916 Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (рядок 1610) 17`371 17`371 Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину разом 110`957 113`287 (i) Група реструктуризувала вiдповiдну кредиторську заборгованiсть за природний газ на основi угод, пiдписаних з постачальниками природного газу. Станом на 31 грудня 2017 року реструктуризована кредиторська заборгованiсть, включаючи поточну частину, складала 107`195 тис. грн. (недисконтована вартiсть – 261`577 тис. грн.) Станом на 31 грудня 2016 р., реструктуризована кредиторська заборгованiсть, включаючи поточну частину, складала 109`329 тис. грн. (недисконтована вартiсть – 280`434 тис. грн.) Реструктуризована кредиторська заборгованiсть пiдлягає погашенню у 2018–2032 роках. 17. Забезпечення Станом на 31 грудня забезпечення включали: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Пенсiї за шкiдливi умови 7`932 3`057 Одноразова виплата при виходi на пенсiю 15`311 21`686 Ювiлейнi та iншi виплати 4`383 9`822 Резерв невикористаних вiдпусток 16`883 14`469 Забезпечення разом 44`509 49`034 Довгостроковi забезпечення (рядок 1520) 27`626 34`565 Поточнi забезпечення (рядок 1660) 16`883 14`469 Забезпечення разом 44`509 49`034 Забезпечення виплат персоналу Група несе зобов’язання одноразової виплати пенсiйного забезпечення працiвникам з тривалим стажем, а також бонусiв з нагоди ювiлею. Крiм цього, Група несе зобов’язання компенсувати Державi Українi суму пенсiйних нарахувань, що виплачуються Державою спiвробiтнику Групи, який працював певний перiод часу у шкiдливих умовах (як зазначено статутними положеннями) i який, таким чином, має право на раннiй вихiд на пенсiю i отримання пенсiйного забезпечення до досягнення звичайного пенсiйного вiку (як визначено статутними положеннями). Рух забезпечень За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Резерви неви-користаних вiдпусток Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня 2017 року 3`057 21`686 9`822 14`469 49`034 Суми вiдображенi у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати (1`072) 839 (5`057) 23`621 18`331 Суми вiдображенi у складi iншого сукупного доходу 6`895 (6`888) - - 7 Виплаченi винагороди (948) (326) (382) (21`207) (22`863) На 31 грудня 2017 року 7`932 15`311 4`383 16`883 44`509 Довгостроковi забезпечення (рядок 1520) 7`932 15`311 4`383 - 27`626 Поточнi забезпечення (рядок 1660) - - - 16`883 16`883 Забезпечення разом 7`932 15`311 4`383 16`883 44`509 17. Забезпечення (продовження) За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Резерви неви-користаних вiдпусток Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня 2016 року 3`659 18`993 7`738 11`716 42`106 Суми вiдображенi у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати 612 3`821 1`814 18`063 6`247 Суми вiдображенi у складi iншого сукупного доходу (394) (757) 13`130 - 11`979 Виплаченi винагороди (820) (371) (12`860) (15`310) (14`051) На 31 грудня 2016 року 3`057 21`686 9`822 14`469 49`034 Довгостроковi забезпечення (рядок 1520) 3`057 21`686 9`822 - 34`565 Поточнi забезпечення (рядок 1660) - - - 14`469 14`469 Забезпечення разом 3`057 21`686 9`822 14`469 49`034 Витрати вiдображенi у консолiдованих звiтах про фiнансовi результати та звiтi про iнший сукупний дохiд За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Витрати за вiдсотками 491 628 184 1`303 Вартiсть поточних послуг 82 329 139 550 Вартiсть ранiше наданих послуг (1`645) (118) - (1`763) Вартiсть виплат по допомозi (948) (326) (382) (1`656) Вiдображений актуарний прибуток 6`895 (6`888) (5`380) (5`373) 4`875 (6`375) (5`439) (6`939) За рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Витрати за вiдсотками 560 2`906 1`184 4`650 Вартiсть поточних послуг 52 915 581 1`548 Вартiсть виплат по допомозi (820) (371) (12`860) (14`051) Вiдображений актуарний прибуток (394) (757) 13`179 12`028 (602) 2`693 2`084 4`175 Фактори впливу на зобов’язання по виплатам винагород спiвробiтникам Незалежний квалiфiкований актуарiй робить пiдрахунок зобов’язань по виходу на пенсiю та iншим виплатам спiвробiтникам. Основнi умови, що визначають зобов’язання по виплатi винагороди спiвробiтнику зазначенi нижче: 31-12-2017 31-12-2016 % % Дисконтна ставка 15,30% 15.30% Щорiчний прирiст майбутньої заробiтної плати 20% 1.03% Плиннiсть кадрiв 7% 9% Прирiст заробiтної плати вираховується на основi очiкуваного бюджету i прогнозованого приросту заробiтної плати для спiвробiтникiв Групи. Плиннiсть кадрiв оцiнюється по очiкуванiй прогнозованiй плинностi враховуючи iсторичний досвiд. 18. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня кредиторська заборгованiсть включала: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Заборгованiсть за постачання природного газу 2`263`886 1`718`686 Заборгованiсть за транспортування природного газу 800`189 576`890 Заборгованiсть за матерiали та послуги 6`383 13`195 Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги разом (рядок 1615) 3`070`458 2`308`771 В середньому, контрактний термiн погашення кредиторської заборгованостi складає 30 днiв. Станом на 31 грудня 2017 року кредиторська заборгованiсть за природний газ та послугу балансування по якiй вийшов строк погашення згiдно з контрактними зобов’язаннями складала 1`887`710 тис. грн. (31 грудня 2016 р.: 1`031`450 тис. грн.). 19. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Станом на 31 грудня кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом включала: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Податковi зобов`язання 502`600 407`052 Заборгованiсть з ПДВ 5`250 15`000 Заборгованiсть з податку на прибуток 6`569 2`781 Iншi податки 2`240 2`364 Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом разом (рядок 1620) 516`659 427`197 20. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами Станом на 31 грудня поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами включала: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Аванси отриманi за природний газ 255`490 396`347 Аванси отриманi за розподiл природного газу 16`872 16`183 Iншi аванси отриманi 35`913 36`719 Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами разом (рядок 1635) 308`275 449`249 21. Iншi поточнi зобов'язання Станом на 31 грудня iншi поточнi зобов’язання включали: 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Зобов`язання за договорами отримання прав вимоги дебiторської заборгованостi 95`401 - Заборгованiсть за судовими позовами та претензiями 26`316 - Зобов`язання за договором доручення 1`981 5`574 Фiнансова допомога вiд пов’язаних сторiн 161 20`161 Iншi поточнi зобов’язання 427 651 Iншi поточнi зобов'язання разом (рядок 1690) 124`286 26`386 22. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня, чистий доход включав: 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Продаж та розподiл природного газу 5`856`208 5`262`641 Продаж скрапленого газу 21`256 10`477 Iншi доходи 53`346 36`680 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) разом (рядок 2000) 5`930`810 5`309`798 23. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня, собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) включала: 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Собiвартiсть природного газу (5`396`668) (4`730`967) Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування (288`094) (217`069) Знос та амортизацiя (59`413) (55`201) Запаснi частини та матерiали (36`865) (32`942) Собiвартiсть скрапленого газу (21`260) (10`444) Iншi витрати (31`531) (24`701) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) разом (рядок 2050) (5`833`831) (5`071`324) 24. Iншi операцiйнi доходи За рiк, що закiнчився 31 грудня, iншi операцiйнi доходи включали: 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Штрафи отриманi 31`147 9`105 Дохiд вiд оренди 2`355 3`583 Дохiд вiд вибуття зобов’язань 1`763 - Дохiд вiд безкоштовно отриманих основних засобiв 305 273 Дохiд вiд вибуття основних засобiв - 566 Iншi операцiйнi доходи 1`484 1`475 Iншi операцiйнi доходи разом (рядок 2120) 37`054 15`002 25. Адмiнiстративнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня, адмiнiстративнi витрати включали: 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування (25`767) (22`550) Витрати на банкiвськi послуги, страхування та iншi професiйнi послуги (8`439) (7`974) Утримання адмiнiстративних примiщень та витратнi матерiали (2`941) (5`072) Знос та амортизацiя (2`263) (1`999) Iншi витрати (4`391) (3`039) Адмiнiстративнi витрати разом (рядок 2130) (43`801) (40`634) 26. Iншi операцiйнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня, iншi операцiйнi витрати включали: 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Формування резерву сумнiвних боргiв, списання безнадiйної заборгованостi (673`776) (292`476) Нарахованi штрафи та пенi (29`255) (9`726) Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування (4`083) (3`809) Невiдшкодований податок на додану вартiсть (1`973) - Утримання соцiальних активiв (1`294) - Iншi операцiйнi витрати (4`892) (6`928) Iншi операцiйнi витрати разом (рядок 2180) (715`273) (312`939) 27. Фiнансовi витрати та iншi фiнансовi доходи За рiк, що закiнчився 31 грудня, фiнансовi витрати та iншi фiнансовi доходи включали: 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Фiнансовi витрати: Процентнi витрати за реструктуризованою кредиторською заборгованiстю (16`723) (17`026) Фiнансовi витрати вiд забезпечення виплат персоналу (1`303) (4`650) Фiнансовi витрати разом (рядок 2250) (18`026) (21`676) Iншi фiнансовi доходи: Дохiд вiд отриманих вiдсоткiв 3`641 2`566 Iншi фiнансовi доходи разом (рядок 2220) 3`641 2`566 28. Податок на прибуток Нижче представленi основнi компоненти податкових витрат з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня 2017 та 2016 рокiв.: Податок на прибуток у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Витрати з поточного податку на прибуток 13`254 8`586 Вiдстрочений податок на прибуток, визнаний у поточному роцi - (28`846) Витрати (дохiд) з податку на прибуток (рядок 2300) 13`254 (20`260) Впродовж 2016-2017 рокiв застосовна ставка податку на прибуток пiдприємств в Українi складала 18%. Нижче наведено узгодження мiж фактичними витратами з податку на прибуток та добутком бухгалтерського прибутку до оподаткування i нормативної ставки податку на прибуток за роки що закiнчилися 31 грудня 2017 та 2016 роки: 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Бухгалтерський прибуток (збиток) до оподаткування (639`426) (119`206) Податок на прибуток, розрахований за ставкою 18% (2016 р.: 18%) (115`097) (21`457) Податковий актив з дебiторської заборгованостi - 28`846 Чистий вплив неоподатковуваних доходiв та витрат що не включаються до складу витрат (доходiв) при визначеннi оподаткованого прибутку 128`351 (27`649) Витрати (дохiд) з податку на прибуток (рядок 2300) 13`254 (20`260) Вiдстрочений податок на прибуток за 2017 рiк вiдноситься до таких статей: 31 грудня 2016 р. Вiдображено у складi прибутку або збитку Вiдображено у складi iншого сукупного доходу 31 грудня 2017 р. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Дебiторська та iнша дебiторська заборгованiсть 28`846 - - 28`846 28`846 - - 28`846 28. Податок на прибуток (продовження) Вiдстрочений податок на прибуток за 2016 рiк вiдноситься до таких статей: 1 сiчня 2016 р. Вiдображено у складi прибутку або збитку Вiдображено у складi iншого сукупного доходу 31 грудня 2016 р. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Дебiторська та iнша дебiторська заборгованiсть - 28`846 - 28`846 - 28`846 - 28`846 Вiдстрочений податок на прибуток у консолiдованому балансi (звiтi про фiнансовий стан) 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Вiдстроченi податковi активи (рядок 1045) 28`846 28`846 Вiдстроченi податковi зобов'язання (рядок 1500) - - Чистi вiдстроченi податковi активи / (зобов'язання) 28`846 28`846 29. Розкриття компонентiв iншого сукупного доходу згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi" 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. Статтi, якi у подальшому не будуть перекласифiкованi у прибуток або збиток: Актуарнi прибутки/збитки по програмах з визначеними виплатами (7) (11`979) Вплив податку на прибуток вiд актуарних прибуткiв/збиткiв по програмах з визначеними виплатами - - Чистий iнший сукупний дохiд, що не пiдлягає перекласифiкацiї до складу прибутку або збитку (7) (11`979) Статтi, якi у подальшому будуть перекласифiкованi у прибуток або збиток: Чистий iнший сукупний дохiд, що пiдлягає перекласифiкацiї до складу прибутку або збитку - - Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування (рядок 2460) (7) (11`979) 30. Операцiї з пов’язаними сторонами Пов’язанi сторони Групи включають акцiонерiв та пiдприємства, що знаходяться пiд спiльним контролем. Найбiльш суттєвi операцiї з пов’язаними сторонами стосуються придбання природного газу у НАК Нафтогаз України. , придбання послуги балансування , та послуги транспортування природного газу у ПАТ «Укртрансгаз» та фiлiї «Оператор газотранспортної системи України ПАТ «Укртрансгаз». Iншi операцiї здiйснюються на постiйнiй основi у ходi звичайної господарської дiяльностi та включають придбання матерiалiв, послуг i обладнання. Залишки за операцiями з пов’язаними сторонами, якi є iндивiдуально суттєвими, були такими (без урахування резерву сумнiвних боргiв): 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Оборотнi активи Iншi оборотнi активи – фiнансова допомога 68`482 103`082 Довгостроковi зобов’язання Iншi довгостроковi зобов’язання 89`824 91`958 Поточнi зобов’язання Поточна частина за довгостроковими зобов`язаннями 17`371 17`371 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 2`538`546 1`882`614 Iншi поточнi зобов’язання 26`316 - 30. Операцiї з пов’язаними сторонами (продовження) У Примiтцi 5 наводиться iнформацiя про структуру Групи, включаючи докладнi вiдомостi про дочiрнi компанiї та материнську компанiю. Наведена нижче таблиця мiстить iнформацiю про загальнi суми операцiй з пов'язаними сторонами: Продажi пов'язаним сторонам Покупки у пов'язаних сторiн 2017 р. 2016 р. 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Компанiя, що має значний вплив на Групу - - 5`919`074 4`972`870 Компанiї, що спiльно контролюються 2`754 359 10`643 10`452 Залишки в розрахунках мiж Групою та пов'язаними сторонами на звiтну дату представленi нижче: Заборгованiсть пов'язаних сторiн * Заборгованiсть перед пов'язаними сторонами * 31-12-2017 31-12-2016 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Компанiя, що має значний вплив на Групу 1`109 165`539 3`058`667 2`147`637 Компанiї, що спiльно контролюються 5`400 5`006 1`981 5`574 * Заборгованiсть пов'язаних сторiн класифiкована як "Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги" та "Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами" (див. Примiтки 9 та 10). Заборгованiсть перед пов'язаними сторонами класифiкована як "Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги" та "Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами" (див. Примiтки 18 та 20). Залишки за позиками, наданими / отриманими вiд пов'язаних сторiн на звiтну дату представленi нижче: Позики, наданi пов'язаним сторонам Позики, отриманi вiд пов'язаних сторiн 31-12-2017 31-12-2016 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Компанiї, що спiльно контролюються 103`082 103`082 - 20`161 Умови операцiй з пов’язаними сторонами Залишки за операцiями на кiнець року є незабезпеченими, безпроцентними та погашаються грошовими коштами. За дебiторською або кредиторською заборгованiстю пов’язаних сторiн не було надано або отримано жодних гарантiй. Станом на 31 грудня 2017 року в Групi резерв сумнiвних боргiв дебiторської заборгованостi пов’язаних сторiн вiдсутнiй (31 грудня 2016 р.: вiдсутнiй). Винагорода ключового управлiнського персоналу Групи Винагорода, виплачена ключовому управлiнському персоналу в кiлькостi 12 осiб (голова Правлiння, члени Правлiння, головний бухгалтер та iншi) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 р., склала 7`325 тис. грн., i включена в адмiнiстративнi витрати (31 грудня 2016 р.: 5`391 тис. грн.). Група не застосовує винагород у формi опцiонiв на придбання акцiй для керiвникiв та не має зобов’язань з пенсiйного забезпечення перед колишнiми або теперiшнiми членами Правлiння i Наглядової ради. 31. Договiрнi та умовнi зобов’язання Загальнi умови функцiонування Свою дiяльнiсть Група здiйснює в Українi. Полiтична i економiчна ситуацiя в країнi в 2017 роцi в значнiй мiрi визначалася факторами, якi виникли в 2014-2015 роках i характеризувалися нестабiльнiстю, що призвело до погiршення стану державних фiнансiв, волатильностi фiнансових ринкiв, нелiквiдностi ринкiв капiталу, пiдвищенню темпiв iнфляцiї i девальвацiї нацiональної валюти по вiдношенню до основних iноземних валют. Уряд України продовжує здiйснювати комплексну програму структурної реформи, спрямованої на усунення iснуючих диспропорцiй в економiцi, державних фiнансах та управлiннi, боротьбi з корупцiєю, реформування судової системи з кiнцевою метою забезпечити умови для вiдновлення економiки в країнi. 31. Договiрнi та умовнi зобов’язання (продовження) Слабкiсть нацiональної валюти, яка пiддалася девальвацiї бiльш нiж в три рази по вiдношенню до долара США з початку 2014 року, в поєднаннi з обмеженнями по мiжнародних розрахунках, негативне сальдо зовнiшньої торгiвлi, що триває нестабiльнiсть на традицiйних експортних ринках країни i високий рiвень iнфляцiї є ключовими ризиками для стабiлiзацiї операцiйного середовища в Українi в найближчому майбутньому. Подальша пiдтримка з боку МВФ та iнших мiжнародних донорiв залежить вiд збереження динамiки зазначених вище структурних реформ. При складаннi цiєї фiнансової звiтностi враховувалися вiдомi i якi оцiнюються результати зазначених факторiв на фiнансовий стан i результати дiяльностi Групи у звiтному перiодi. Керiвництво не може передбачити всi змiни, якi можуть мати вплив на економiку в цiлому, а також те, якi наслiдки вони можуть мати на фiнансовий стан Групи в майбутньому. Керiвництво вважає, що їм здiйснюються всi заходи, необхiднi для пiдтримки стабiльної дiяльностi та розвитку Групи. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про таких корегувань буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi. Вплив уряду на полiтику встановлення тарифiв Український газовий сектор знаходиться на етапi реструктуризацiї та реформування. Так як iснує невизначенiсть щодо розмiру майбутнiх тарифiв на розподiл природного газу, а дiючi тарифи не вiдповiдають реальнiй ситуацiї, що склалася на ринку природного газу, неможливо передбачити потенцiйний вплив цих реформ на фiнансовий стан Групи та її дiяльнiсть. Державне майно, отримане у господарське вiдання Станом на 1 сiчня 2011 року Група мала договiр з НАК "Нафтогаз України" на оперативне управлiння державним майном. В кiнцi 2012 року цей договiр припинив свою дiю i стосовно цього майна Група пiдписала договiр щодо надання на правi господарського вiдання державного майна, яке використовується для забезпечення розподiлу природного газу, не пiдлягає приватизацiї, облiковується на балансi господарського товариства iз газопостачання та газифiкацiї i не може бути вiдокремлене вiд його основного виробництва (далi – "Договiр") з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України. Договiр дiє до моменту вiдчуження майна з державної власностi. Договiр може бути розiрваний за взаємною згодою сторiн, у випадку лiквiдацiї Групи та у випадку невиконання Групою певних положень Договору, таких як забезпечення умов безпечної та безаварiйної експлуатацiї державного майна, виконання робiт, пов’язаних з полiпшенням, вiдновленням, ремонтом, реконструкцiєю та технiчним обслуговуванням державного майна, вiдповiдно до умов чинного законодавства України. З огляду на те, що державна власнiсть не пiдлягає приватизацiї i складає суттєву частину бiзнесу Групи, майбутня дiяльнiсть i фiнансовi показники Групи залежать вiд подовження дiї Договору. Керiвництво вважає, що навiть у разi припинення дiї Договору, Група продовжить використовувати цi активи у газорозподiльному секторi в осяжному майбутньому. Податковi ризики Операцiї Групи та її фiнансовий стан надалi зазнаватимуть впливу регуляторних змiн в Українi, в тому числi впровадження iснуючих i майбутнiх правових i податкових нормативних актiв. Юридичнi аспекти У ходi звичайної господарської дiяльностi Група є об’єктом судових позовiв i претензiй. Коли ризик вибуття ресурсiв, пов’язаний iз такими судовими позовами i претензiями, вважався iмовiрним та сума такого вибуття могла бути достовiрно оцiнена, Група вiдповiдним чином включала такi вибуття до звiту про фiнансовi результати. Якщо керiвництво Групи оцiнює ризик вибуття ресурсiв як iмовiрний або сума такого вибуття не може бути достовiрно оцiнена, Група не створює резерву пiд умовнi зобов’язання. Такi умовнi зобов’язання вiдображаються у цiй фiнансовiй звiтностi. Цi умовнi зобов’язання можуть реалiзуватись у майбутньому, якщо вибуття ресурсiв стане можливим. Станом на 31 грудня 2017 року Група такi нарахованi умовнi зобов’язання у складi iнших поточних зобов’язань вiдсутнi (2016: вiдсутнi). Питання охорони навколишнього середовища Звичайна господарська дiяльнiсть Групи може завдавати шкоди навколишньому середовищу. Нормативнi положення щодо охорони навколишнього середовища в Українi змiнюються та постiйно переглядаються. В мiру визначення зобов’язань вони негайно визнаються. Потенцiйнi зобов’язання, що можуть виникнути в результатi суворiшого застосування iснуючих нормативно-правових актiв, позовiв громадян або змiн у законодавствi чи нормативно-правових актах, наразi неможливо оцiнити. Керiвництво вважає, що за iснуючих умов застосування вимог законодавчих актiв не iснує суттєвих зобов’язань щодо завдання шкоди навколишньому середовищу, якi мають бути нарахованi у фiнансовiй звiтностi. 31. Договiрнi та умовнi зобов’язання (продовження) Страхування 23 березня 2017 року була укладена додаткова угода № 0014.0000009/1 до Договору № 0014.0000009 добровiльного страхування майна (газових мереж), загальна сума страхових платежiв за яким складає 1`126`770,26 грн. Вказанi страховi платежi проводилися рiвними частинами: з 01.04.2017 р. по 30.06.2017 р. - 281`692,56 грн. з 01.07.2017 р. по 30.09.2017 р.- 281`692,56 грн. з 01.10.2017 р. по 31.12.2017 р. - 281`692,56 грн. Оплата за перiод з 01.01.2018 р. по 31.03.2018 р. здiйснена в сумi 281`692,57 грн. згiдно додаткової угоди № 0014.0000009/1 вiд 23.03.2017 р. (платiжне доручення вiд 12.01.2018 р.). Заборгованiсть по страхових платежах станом на 31 грудня 2017 р. вiдсутня (2016: вiдсутня). Концентрацiя закупок Протягом 2017 року Група придбала природного газу у НАК "Нафтогаз України", послуг з транспортування газу магiстральними газопроводами та послуг балансування обсягiв природного газу у ПАТ "Укртрансгаз" на загальну суму 5`919`074 тис. грн. (2016: 4`972`870 тис. грн.). Капiтальнi зобов’язання Станом на 31 грудня 2017 року Група не мала зобов’язань з придбання та будiвництва основних засобiв (на 31 грудня 2016 року – вiдсутнi). Оренднi зобов'язання Основними операцiями оренди є операцiї щодо використання нерухомостi та автотранспорту, Сума витрат протягом 2017 року склала 819 тис. грн (2016: 563 тис. грн.). Операцiї фiнансової оренди у звiтних перiодах вiдсутнi. Зобов'язання з операцiйної оренди – Група виступає як орендар 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Протягом одного року 431 364 Понад одного року, але не бiльше п‘яти рокiв 388 199 Понад п‘ять рокiв - - Разом 819 563 Зобов'язання з операцiйної оренди – Група виступає як орендодавець 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Протягом одного року 2`635 1`456 Понад одного року, але не бiльше п‘яти рокiв 98 - Понад п‘ять рокiв 3 - Разом 2`736 1`456 32. Управлiння фiнансовими ризиками: цiлi та полiтика Основнi фiнансовi iнструменти Групи включають дебiторську та кредиторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти. Основна цiль цих фiнансових iнструментiв – забезпечити фiнансування дiяльностi Групи. Група має рiзнi iншi фiнансовi активи i зобов’язання, такi як iнша дебiторська та iнша кредиторська заборгованiсть, що виникають безпосередньо у ходi операцiйно-господарської дiяльностi Групи. Основнi ризики, притаманнi фiнансовим iнструментам Групи ризик лiквiдностi та кредитний ризик. Пiдходи до управлiння кожним iз цих ризикiв представленi нижче. Група не зазнає валютного ризику. Група не зазнає процентного ризику, оскiльки процентна ставка за вiдновлювальною кредитною лiнiєю Групи не має змiнної частини i не прив’язана до будь-якої референтної ставки. 32. Управлiння фiнансовими ризиками: цiлi та полiтика (продовження) Ризик лiквiдностi Метою Групи є пiдтримання безперервностi та гнучкостi фiнансування шляхом використання умов кредитування, що надаються постачальниками, а також залучення процентних позик. Група аналiзує свої активи та зобов’язання за їх строками погашення та планує свою лiквiднiсть залежно вiд очiкуваних строкiв виконання зобов’язань за вiдповiдними iнструментами. У таблицi нижче наведено строки погашення фiнансових зобов’язань Групи станом на 31 грудня на основi недисконтованих контрактних платежiв: 31 грудня 2017 року До 6 мiсяцiв 6 - 12 мiсяцiв 1-3 роки 3-6 рокiв Понад 6 рокiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Iншi довгостроковi зобов’язання 9`429 9`429 37`714 56`571 151`427 264`570 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3`070`458 - - - - 3`070`458 Iншi поточнi зобов’язання 124`286 - - - - 124`286 3`204`173 9`429 37`714 56`571 151`427 3`459`314 31 грудня 2016 року До 6 мiсяцiв 6 - 12 мiсяцiв 1-3 роки 3-6 рокiв Понад 6 рокiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Iншi довгостроковi зобов’язання 9`429 9`429 37`714 56`571 170`284 283`427 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 2`308`771 - - - - 2`308`771 Iншi поточнi зобов’язання 26`386 - - - - 26`386 2`344`586 9`429 37`714 56`571 170`284 2`618`584 Кредитний ризик Фiнансовi iнструменти, якi потенцiйно створюють значний кредитний ризик, переважно включають дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти. Дебiторська заборгованiсть представлена за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Група не вимагає застави за фiнансовими активами. Керiвництво розробило кредитну полiтику, й потенцiйнi кредитнi ризики постiйно вiдслiдковуються. Кредитний ризик Групи вiдслiдковується й аналiзується в кожному конкретному випадку, i керiвництво Група вважає, що кредитний ризик адекватно вiдображений у резервах сумнiвних боргiв. Кредитний ризик, притаманний iншим фiнансовим активам Групи, якi включають грошовi кошти та їх еквiваленти, здебiльшого виникає внаслiдок неспроможностi контрагента розрахуватися за своїми зобов’язаннями перед Групою. Сума максимального розмiру ризику в таких випадках дорiвнює балансовiй вартостi вiдповiдних фiнансових iнструментiв. Станом на 31 грудня 2017 року 97% грошових коштiв та їх еквiвалентiв Групи сконцентровано в однiй фiнансовiй установi (2016: 79%). Управлiння ризиком недостатностi капiталу Завданням Групи при управлiннi капiталом є забезпечення здатностi Групи продовжувати функцiонувати на безперервнiй основi з метою одержання прибутку для акцiонерiв i вигод для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечити фiнансування поточних операцiйних потреб, капiтальних вкладень та стратегiї розвитку Групи. Керiвництво постiйно контролює структуру капiталу Групи й може коригувати свою полiтику й цiлi управлiння капiталом з урахуванням змiн в операцiйному середовищi, тенденцiях ринку або стратегiї розвитку. Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2017 та 2016 рокiв, цiлi, полiтика та процедури Групи щодо управлiння капiталом не зазнали змiн. Група контролює капiтал, застосовуючи коефiцiєнт платоспроможностi, що являє собою чисту заборгованiсть, подiлену на власний капiтал плюс чиста заборгованiсть. Група включає до складу чистої заборгованостi iншi довгостроковi зобов’язання, включаючи поточну частину, кредиторську заборгованiсть, поточнi зобов’язання з одержаних авансiв та iншi поточнi зобов’язання за вирахуванням грошових коштiв та їх еквiвалентiв. 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. Iншi довгостроковi зобов’язання, включаючи поточну частину 110`957 113`287 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3`070`458 2`308`771 Iншi поточнi зобов’язання 124`286 26`386 Мiнус: грошовi кошти та їх еквiваленти (37`073) (49`241) Чиста заборгованiсть 3`268`628 2`399`203 Всього власний капiтал (265`064) 387`623 Капiтал i чиста заборгованiсть 3`003`564 2`786`826 Коефiцiєнт платоспроможностi 109% 86% 33. Оцiнка за справедливою вартiстю В таблицi нижче представлена iєрархiя джерел оцiнок справедливої вартостi активiв та зобов’язань Групи за справедливою вартiстю. Iєрархiя джерел оцiнок активiв за справедливою вартiстю станом на 31 грудня 2017 року Оцiнка справедливої вартостi з використанням Разом Котирувань на активних ринках (Рiвень 1) Значнi спосте-режуванi вихiднi данi (Рiвень 2) Значнi неспос-тережуванi вихiднi данi (Рiвень 3) тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Активи, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 34): Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 2`171`867 - 2`171`867 - Короткострокова фiнансова допомога 103`082 - 103`082 - Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 209`020 - 209`020 - Зобов’язання, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 34): Реструктурована кредиторська заборгованiсть 107`195 - 107`195 - Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3`070`458 - 3`070`458 - Iншi поточнi зобов’язання 124`286 - 124`286 - Iєрархiя джерел оцiнок активiв за справедливою вартiстю станом на 31 грудня 2016 року Оцiнка справедливої вартостi з використанням Разом Котирувань на активних ринках (Рiвень 1) Значнi спосте-режуванi вихiднi данi (Рiвень 2) Значнi неспос-тережуванi вихiднi данi (Рiвень 3) тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Активи, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 34): Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 2`262`428 - 2`262`428 - Короткострокова фiнансова допомога 103`082 - 103`082 - Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 85`377 - 85`377 - Зобов’язання, справедлива вартiсть яких розкривається (Примiтка 34): Реструктурована кредиторська заборгованiсть 109`329 - 109`329 - Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 2`308`771 - 2`308`771 - Iншi поточнi зобов’язання 26`386 - 26`386 - За звiтний перiод переведення мiж Рiвнем 1 та Рiвнем 2 джерел справедливої вартостi не здiйснювались. 34. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Розрахункова справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначається з урахуванням рiзної ринкової iнформацiї та вiдповiдних методик оцiнки. Однак для проведення такої оцiнки необхiдно обґрунтоване судження при тлумаченнi ринкової iнформацiї. Вiдповiдно, такi оцiнки не завжди виражають суми, якi Група може отримати в iснуючiй ринковiй ситуацiї. Балансова вартiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв, торгової та iншої дебiторської та кредиторської заборгованостi майже дорiвнює їх справедливiй вартостi у зв’язку з короткостроковiстю погашення цих iнструментiв. 34. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв (продовження) Нижче наведено порiвняння балансової та справедливої вартостi всiх фiнансових iнструментiв, що належать Групi, i якi вiдображаються у звiтi про фiнансовий стан: Балансова вартiсть Справедлива вартiсть * 31-12-2017 31-12-2016 31-12-2017 31-12-2016 тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 2`171`867 2`262`428 2`171`867 2`262`428 Короткострокова фiнансова допомога 103`082 103`082 103`082 103`082 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 209`020 85`377 209`020 85`377 2`483`969 2`450`887 2`483`969 2`450`887 Фiнансовi зобов'язання, що облiковуються за амортизованою собiвартiстю Реструктурована кредиторська заборгованiсть (i) 107`195 109`329 107`195 109`329 Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3`070`458 2`308`771 3`070`458 2`308`771 Iншi поточнi зобов’язання 124`286 26`386 124`286 26`386 3`301`939 2`444`486 3`301`939 2`444`486 35. Змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю Позики 2017 р. 2016 р. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня (83`226) (104`321) Рух коштiв (20`024) 21`095 На 31 грудня (103`250) (83`226) 36. Плани керiвництва За рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року, Група понесла чистий збиток у сумi 652`687 тис. грн. (2016: чистий збиток у сумi 98`947 тис. грн.) та мала накопиченi збитки у сумi 500`146 тис. грн. (2016: накопиченi прибутки у сумi 152`541 тис. грн.). Також станом на 31 грудня 2017 року поточнi зобов’язання Групи перевищували її поточнi активи на суму 889`797 тис. грн. (2016: 257`759 тис. грн.). В березнi 2018 р. до НКРЕ КП було надано документи для перегляду тарифу на послуги розподiлу природного газу, який розрахований згiдно «Методики визначення та розрахунку тарифу на послуги розподiлу природного газу». Також, вiдповiдно до "Порядку проведення вiдкритого обговорення проектiв рiшень НКРЕКП", затвердженого постановою НКРЕ КП № 866 вiд 30 червня 2017 року, ПАТ "Львiвгаз" 05 березня 2018 року було проведено вiдкрите обговорення з питання встановлення (перегляду) тарифу на послуги розподiлу природного газу. В тарифi на 2018 рiк планується збiльшення доходiв до рiвня 2`360`354,5 тис. грн. без ПДВ, прибуток на рiвнi 10% рентабельностi в сумi 214`577,7 тис. грн. В витратах передбачається: • в статтi "вартiсть матерiалiв" та "iншi витрати" врахувати поточнi цiни на матерiали, вартiсть послуг вiдповiдно до укладених договорiв та iнфляцiйнi процеси, витрати встановити на рiвнi 64`040 тис. грн.; • в статтi "вартiсть газу на технологiчнi та власнi потреби" врахувати об’єми, розрахованi згiдно Методик, та цiну газу на поточну дату i встановити на рiвнi 790`739 тис. грн.; • заробiтну плату привести до рiвня середньої заробiтної плати по промисловостi України в сумi 439`649 тис. грн. i єдиний внесок на обов’язкове державне соцiальне страхування в сумi 96`722 тис. грн.; • капiтальних iнвестицiй в сумi 107`767 тис. грн. для забезпечення безаварiйностi та безперебiйностi газопостачання; • повiрка та ремонт лiчильникiв в сумi 7`513 тис. грн.; • додати в тариф витрати на замiну лiчильникiв, якi не пройшли повiрки та не пiдлягають ремонту та створення обмiнного фонду лiчильникiв в сумi 25`436 тис. грн.; • витрати на встановлення лiчильникiв газу населенню в сумi 30`616 тис. грн.; • врахувати компенсацiю рiзницi в цiнах та об’ємах на ВТВ за 2014-2017 рокiв в сумi 466`599 тис. грн.; • включити плату за експлуатацiю майна, що належить державi в сумi 20`088 тис. грн.; 36. Плани керiвництва (продовження) • включити внесок на регулювання в сумi 1`790 тис. грн.; • передбачити амортизацiю в сумi 60`941 тис. грн.; • включити витрати на оплату оператору газотранспортної системи обсягу замовленої потужностi в точках виходу з газотранспортної системи в сумi 33`874 тис. грн. 37. Подiї пiсля звiтної дати Подiї, якi трапились в промiжку мiж датою балансу та датою публiкацiї фiнансової звiтностi, можуть потребувати коригувань активiв та зобов’язань. Ця фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань у зв’язку з подiями, якi трапилися пiсля звiтного перiоду. Пiсля звiтної дати не було iнших суттєвих подiй, якi впливають на розумiння цiєї фiнансової звiтностi. |