XVI. Текст аудиторського висновку

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю « ГРАНТ ТОРНТОН ЛЕГIС»
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	34764976
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	01004, мiсто Київ, вулиця Терещенкiвська, буд.11-А
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	3915 21.12.2006
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**	д/в д/в д/в до 03.11.2016 року
Текст аудиторського висновку (звіту)
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНИХ АУДИТОРIВ (АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК) Власникам ПАТ «Львiвгаз» вул. Золота, буд. 42, м. Львiв, 79039 Україна Ми провели аудит консолiдованої фiнансової звiтностi ПАТ «Львiвгаз» (далi «Компанiя»), що додається, яка включає консолiдований звiт про фiнансовий стан Компанiї станом на 31 грудня 2015 року i консолiдований звiт про сукупнi доходи, консолiдований звiт про змiни у власному капiталi та консолiдований звiт про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi – МСФЗ) та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання консолiдованої фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть аудитора Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що консолiдована фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень консолiдованої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Компанiєю консолiдованої фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Компанiї. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального представлення консолiдованої фiнансової звiтностi. За винятком пiдстав, зазначених у наступному параграфi, ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки 1. Мiжнародним стандартом бухгалтерського облiку 24 «Розкриття iнформацiї про зв’язанi сторони» вимагається розкриття назви фактичної контролюючої сторони. За вiдсутностi вичерпної iнформацiї Компанiя не розкрила назву фактичної контролюючої сторони в цiй консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. 2. Оскiльки керiвництво Компанiї не має вичерпної iнформацiї щодо перелiку пiдприємств, пiдконтрольних фактичнiй контролюючiй сторонi Компанiї, ми не змогли отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази по вiдношенню до повноти розкриття iнформацiї про операцiї та залишки з пов’язаними сторонами у Примiтцi 24 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Висловлення умовно-позитивної думки На думку аудитора, за винятком впливу коригувань, що могли б бути потрiбними, якщо б ми були в змозi пiдтвердити розкриття iнформацiї про зв’язанi сторони, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно вiдображають, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПАТ «Львiвгаз» станом на 31 грудня 2015 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Пояснювальний параграф Не роблячи додаткових обмежень, ми звертаємо увагу на те, що: 1). Наявна значна невизначенiсть, результат якої залежить вiд майбутнiх подiй, що не є пiд безпосереднiм контролем суб’єкта господарювання, але якi можуть впливати на її консолiдовану фiнансову звiтнiсть. Зазначена невизначенiсть – це проблема, обумовлена тим, що умови здiйснення пiдприємницької дiяльностi в Українi знаходяться пiд негативним впливом полiтичної та фiнансової кризи, що значною мiрою пов’язано з погiршенням фiнансового стану суб’єктiв пiдприємницької дiяльностi (в тому числi i емiтентiв цiнних паперiв), зменшенням обсягiв та подорожчання кредитування суб’єктiв господарювання, змiною обмiнного курсу гривнi та iншими об’єктивними причинами; Iншi питання Аудит консолiдованої фiнансової звiтностi ПАТ «Львiвгаз» станом на 31 грудня 2014 року проведено iншим аудитором, в звiтi якого висловлено модифiковану «умовно-позитивну» думку про зазначену звiтнiсть. Київ, Україна [21.03.2016] Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю « ГРАНТ ТОРНТОН ЛЕГIС» Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України - 34764976 Свiдоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 3915 вiд 21.12.2006 року. Дата державної реєстрацiї – 04.12.2006 року Мiсцезнаходження – Україна, 01004, мiсто Київ, вулиця Терещенкiвська, буд.11-А Тел.: +380 (44) 461 97 21 Факс: +380 (44) 461 97 20 Договiр на виконання аудиторських послуг «30» жовтня 2015 р. Дата початку аудиту: « » 2015 р. Дата закiнчення аудиту: «31» березня 2016 р. Директор ТОВ « ГРАНТ ТОРНТОН ЛЕГIС» СВIДОЦТВО Про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 3915 дiйсне до 03.11.2016 року К.П. Часова «31» березня 2016 року м. Київ, вул. Терещенкiвська, буд 11-А
1. Опис дiяльностi ВАТ «Львiвгаз» створене вiдповiдно до рiшення Державного комiтету України по нафтi i газу вiд 11 березня 1994 року №101 шляхом перетворення Львiвського державного пiдприємства по газопостачанню та газифiкацiї «Львiвгаз» у ВАТ вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15 червня 1993 року „Про корпоратизацiю пiдприємств" та є правонаступником усiх прав та обов’язкiв Львiвського державного пiдприємства по газопостачанню та газифiкацiї «Львiвгаз». На виконання Закону України «Про акцiонернi товариства» вiд 17 вересня 2008 року (iз вiдповiдними змiнами та доповненнями) було змiнено найменування ВАТ «Львiвгаз» на ПАТ «Львiвгаз». Публiчне акцiонерне товариство по газопостачанню та газифiкацiї “Львiвгаз” здiйснює розподiл природного газу населенню, бюджетним установам та органiзацiям, промисловим, комунально-побутовим споживачам та iншим суб'єктам господарювання, згiдно лiцензiї АГ № 507387 вiд 24.03.2011 р., яка була переоформлена на безстрокову рiшенням вiд 15.12.2015 р. № 2970. Крiм основних видiв господарської дiяльностi (розподiл природного газу) здiйснює iншi види господарської дiяльностi. Так, згiдно розпорядженням НКРЕ вiд 06.03.2008 р. № 34-р ПАТ “Львiвгаз” встановленi вимоги щодо провадження iнших, крiм лiцензованих видiв дiяльностi. Погодженi такi види дiяльностi: - будiвництво газопроводiв; - газопровiднi роботи: газифiкацiя житла i органiзацiй; установка газових лiчильникiв i приладiв; просвiтка швiв; обслуговування газових мереж i споруд на них; ремонт та замiна газового обладнання; пусконалагоджувальнi роботи; повiрка лiчильникiв; ремонт лiчильникiв; - проектнi роботи; - санаторно-курортнi послуги; - метрологiчнi послуги; - реалiзацiя скрапленого газу. Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Львiвгаз збут» було створене 21.01.2015 року. Починаючи з 01.07.2015 року здiйснює постачання природного газу для усiх категорiй споживачiв на територiї Львiвської областi згiдно лiцензiї АЕ № 299038 вiд 04.06.2015 р., яка була переоформлена на безстрокову рiшенням вiд 14.09.2015 р. № 2303. Станом на 31 грудня 2015 та 2014 рр., виходячи з кiлькостi акцiй в оборотi, склад акцiонерiв Пiдприємства є наступним: Акцiонери 31 грудня 2015 р. % 31 грудня 2014 р. % НАК «Нафтогаз України» 25 25 МАТЕРОН ЛIМIТЕД 23 23 ПрАТ «Газтек» 25 13 ПрАТ «РОЛЮКС» 11 ТзОВ «ТРАНЗИТ-IНВЕСТ» (Україна) 9 9 ПрАТ «АГРОПРОМКОМПЛЕКТ» 1 ПрАТ «Тернопромсервiс» 11 ТзОВ «ОМЕГА-КАПIТАЛ» 10 Iншi 8 7 Всього 100 100 2.1. Основа складання звiтностi Консолiдована фiнансова звiтнiсть Компанiї та її дочiрнiх пiдприємств (далi – «Пiдприємство») складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - «МСФЗ») у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (далi - «РМСБО»). Консолiдацiя фiнансової звiтностi Компанiї здiйснена у вiдповiдностi до вимог МСФЗ 10 “Консолiдована фiнансова звiтнiсть” та МСФЗ 3 “Об’єднання бiзнесу”. Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть була складена за принципом оцiнки за iсторичною вартiстю. Консолiдована фiнансова звiтнiсть представлена в українських гривнях, а всi суми округленi до цiлих тисяч («тис. грн.»), якщо не зазначено iнше. Операцiї в iноземнiй валютi первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов’язання, деномiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi включаються до консолiдованого звiту про фiнансовi результати. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первiсної операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, який дiяв на дату визначення справедливої вартостi. Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть Пiдприємства станом на 31 грудня 2015 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, була затверджена керiвництвом Пiдприємства до випуску 21 березня 2016 року. Безперервна дiяльнiсть Керiвництво Компанiї вважає, що припущення стосовно безперервної дiяльностi при складаннi цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi є доречним. Вiдповiдно, ця консолiдована фiнансова звiтнiсть була складена з урахуванням припущення стосовно безперервної дiяльностi, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов’язань в ходi звичайної дiяльностi. Основа консолiдацiї Консолiдована фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть Компанiї , її дочiрнiх пiдприємств, та товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю станом на 31 грудня 2015 року . Структурнi пiдроздiли , що забезпечують здiйснення лiцензованого виду дiяльностi, визначенi органiзацiйною структурою товариства, затвердженою Наглядовою радою ПАТ «Львiвгаз» 31.03.2015. року. В склад товариства входять головне пiдприємство, сiм управлiнь з експлуатацiї газового господарства, Дочiрнє пiдприємство «Газсервiс», Дочiрнє пiдприємство «Санаторiй «Арнiка», Пансiонат «Бадьорiсть » . 10.12.2014 року на засiданнi Наглядової ради ПАТ «Львiвгаз» було прийняте рiшення про створення Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю « ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ» Дочiрнi пiдприємства та Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю» повнiстю консолiдуються з дати придбання, що є датою фактичного переходу контролю над пiдприємством до ПАТ «Львiвгаз», i продовжують консолiдуватися до дати втрати такого контролю. Фiнансова звiтнiсть дочiрнього пiдприємства та товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю складена за той самий звiтний перiод, що й фiнансова звiтнiсть Компанiї, iз застосуванням єдиної облiкової полiтики. Всi внутрiшньо груповi залишки, доходи та витрати, а також нереалiзованi прибутки i збитки, що виникають в результатi внутрiшньо групових операцiй, були повнiстю виключенi. Збитки вiдносяться на неконтрольовану частку участi навiть у тому випадку, якщо це призводить до негативного сальдо. Дочiрнi пiдприємства Консолiдована фiнансова звiтнiсть включає наступнi дочiрнi пiдприємства, та Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю, що зареєстрованi в Українi: Власнiсть 31 грудня 2015 р. Власнiсть 31 грудня 2014 р. ТзОВ «ЛЬВIВГАЗ ЗБУТ» 100% Дочiрнє пiдприємство «Газсервiс» 100% 100% Дочiрнє пiдприємство «Cанаторiй «Арнiка» 100% 100% 2.2. Суттєвi облiковi судження та оцiнки Складання консолiдованої фiнансової звiтностi Пiдприємства згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов’язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов’язання на звiтну дату. Суттєвою iнформацiєю визнається iнформацiя, вiдсутнiсть якої у фiнансовому звiтi i примiтках до нього може вплинути на рiшення його користувачiв. Об’єктами застосування суттєвостi є дiяльнiсть пiдприємства в цiлому, окремi господарськi операцiї та об’єкти облiку, статтi фiнансової звiтностi. Резерв сумнiвних боргiв Для розрахунку резерву сумнiвних боргiв застосовується груповий пiдхiд iз застосуванням коефiцiєнтiв, як по юридичних особах так i по фiзичних особах. Пiд час групового пiдходу дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги групується за строками її непогашення iз установленням коефiцiєнта сумнiвностi для кожної групи. Коефiцiєнт сумнiвностi встановлюється Пiдприємством виходячи з фактичної суми безнадiйної дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги за попереднi звiтнi перiоди (iсторичне погашення). Коефiцiєнт сумнiвностi зростає зi збiльшенням строкiв непогашення дебiторської заборгованостi. Величина резерву сумнiвних боргiв визначається як сума добуткiв дебiторської заборгованостi кожної групи на вiдповiдний коефiцiєнт. Реструктурована торгова кредиторська заборгованiсть Реструктуризована кредиторська заборгованiсть дисконтується до її чистої теперiшньої вартостi iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка, що коливається в межах 15.43% i притаманна переважнiй бiльшостi фiнансових iнструментiв, якi мають схожi умови та характеристики, залишок часу, протягом якого вiдсоткова ставка за договором залишатиметься фiксованою, залишок часу по виплатi основної суми боргу. Керiвництво визначає строк реструктуризацiї кредиторської заборгованостi виходячи з умов контракту, чинного законодавства, iнших регуляторних принципiв, галузевої практики та iншої доступної iнформацiї. Зобов’язання з пенсiйного забезпечення та iнших виплат по закiнченнi трудової дiяльностi Витрати з пенсiйного забезпечення за програмою з фiксованими виплатами визначаються з використанням актуарних оцiнок. Актуарна методика розрахунку передбачає здiйснення припущень щодо ставки дисконтування, очiкуваного рiвня доходностi активiв, майбутнього збiльшення заробiтної плати, рiвня смертностi та майбутнього збiльшення пенсiй. У зв’язку з тим, що такi програми є довгостроковими, зробленi припущення, за своєю сутнiстю, мiстять елемент невизначеностi. Податкове та iнше законодавство Українське податкове законодавство та iнша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть Пiдприємства, є правильним, i що Пiдприємство дотрималось усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi. Вiдстрочений податковий актив Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому. Державна власнiсть, що не пiдлягає приватизацiї Згiдно з договором, пiдписаним мiж Пiдприємством та Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України, Пiдприємство отримало певнi основнi засоби в господарське вiдання. На основi аналiзу договору на господарське вiдання, керiвництво ПАТ вважає, що всi ризики та винагороди вiд користування цими активами переходять до Пiдприємства, тому цi активи визнаються у консолiдованому балансi ПАТ «Львiвгаз» в момент отримання з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. Керiвництво вважає, що буде i надалi використовувати цi активи в осяжному майбутньому. Знецiнення нефiнансових активiв Знецiнення має мiсце, якщо балансова вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує його вiдновлювальну вартiсть, яка є найбiльшою з наступних величин: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж i цiннiсть вiд використання. Розрахунок справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж базується на наявнiй iнформацiї по комерцiйним операцiям продажу аналогiчних активiв, якi мають обов’язкову силу, або на ринкових цiнах за вирахуванням додаткових витрат, понесених у зв'язку з вибуттям активу. Розрахунок цiнностi вiд використання базується на моделi дисконтованих грошових потокiв. Грошовi потоки беруться з бюджету на наступнi п'ять рокiв i не включають в себе дiяльнiсть з реструктуризацiї, по проведенню якої у Групи ще немає зобов'язань, або суттєвi iнвестицiї в майбутньому, якi полiпшать результати активiв пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, i який перевiряються на предмет знецiнення. Сума очiкуваного вiдшкодування найбiльш чутлива до ставки дисконтування, що використовується в моделi дисконтованих грошових потокiв, а також до очiкуваних потокiв грошових коштiв i темпiв росту, якi використовуються з метою екстраполяцiї. Бiльш детальна iнформацiя про ключовi припущення, що застосовуються при визначеннi суми очiкуваного вiдшкодування рiзних пiдроздiлiв, що генерують грошовi потоки, включаючи аналiз чутливостi, наводиться i пояснюється в Примiтцi 11. 2.3 Змiни в облiковiй полiтицi та принципах розкриття iнформацiї Прийнята облiкова полiтика вiдповiдає облiковiй полiтицi, що застосовувалася в попередньому звiтному роцi, за винятком прийняття наведених нижче нових редакцiй стандартiв, якi вступили в силу для рiчних звiтних перiодiв, починаючи з 1 сiчня 2015 року та мали вплив на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Компанiї. Стислий змiст основних змiн наведений нижче. Програми з визначеною виплатою: внески працiвникiв (поправки до МСБО 19 “Виплати працiвникам”) Поправки роз’яснюють вимоги стосовно того, як внески вiд працiвникiв або третiх осiб, пов’язанi з наданням послуг працiвником, мають бути вiднесенi до перiодiв надання послуг. Окрiм цього, поправки дозволяють (але не вимагають), за умови, що розмiр внескiв не залежить вiд кiлькостi рокiв надання послуг працiвником, визнання таких внескiв як зменшення суми вартостi послуг у перiодi, в якому вiдповiднi послуги надаються працiвником. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 липня 2014 або пiсля цiєї дати. Передбачається, що данi поправки не матимуть суттєвого впливу на фiнансове становище або фiнансовi результати дiяльностi Компанiї, оскiльки наявнi програми з визначеною виплатою на передбачають внескiв вiд працiвникiв або третiх осiб. 2.4 Основнi принципи облiкової полiтики а) Основнi засоби Основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю або доцiльною (умовною) собiвартiстю (стосовно активiв, придбаних до дати переходу на МСФЗ) за вирахуванням накопиченого зносу та збиткiв вiд зменшення корисностi. Доцiльна собiвартiсть основних засобiв переважно визначена за амортизованою вартiстю замiщення з урахуванням економiчного знецiнення за результатами незалежної оцiнки. Амортизацiя нараховується за лiнiйним методом протягом очiкуваних строкiв корисного використання кожного активу. Середнi строки корисного використання кожного активу є такими: Будiвлi та споруди 5 – 50 рокiв Газотранспортне обладнання 3 – 50 рокiв Транспортнi засоби 1 – 12 рокiв Iншi основнi засоби 3 – 25 рокiв Незавершене будiвництво не амортизується до моменту закiнчення будiвництва вiдповiдних активiв i вводу їх в експлуатацiю. Придбанi/виробленi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю, що складається з: • суми, що сплачують постачальникам активiв та пiдрядникам за виконання будiвельно-монтажних робiт (без непрямих податкiв); • реєстрацiйних зборiв, державного мита та аналогiчних платежiв, якi не вiдшкодовуються; • суми ввiзного мита; • суми непрямих податкiв у зв’язку з придбанням (створенням) основних засобiв; • витрати зi страхування ризикiв доставки основних засобiв; • витрати на транспортування, установку, монтаж, налагодження основних засобiв; • iншi витрати, безпосередньо пов’язанi з доведенням основних засобiв до стану, у якому вони придатнi для використання iз запланованою метою; • витрат на сплату вiдсоткiв за користування кредитом, який було взято для придбання/виготовлення основних засобiв, до моменту вводу в експлуатацiю таких основних засобiв. Первiсна вартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов’язаних з полiпшенням об’єкта, що призводить до збiльшення майбутнiх економiчних вигод, первiсно очiкуваних вiд використання об’єкта. До таких витрат, зокрема, вiдносяться: Модернiзацiя – комплекс робiт з полiпшення експлуатацiйних характеристик дiючого устаткування замiною окремих складових частин бiльш досконалими згiдно з сучасними вимогами i нормами. Модифiкацiя – будь-яка головна, другорядна, акустична або емiсiйна змiна типової конструкцiї зразка технiки, що стосується її основних характеристик. Добудова – завершення будiвництва iндивiдуального об’єкта у вiдповiдностi до будiвельного паспорта. Реконструкцiя – перебудова iснуючих об’єктiв виробничого та цивiльного призначення, пов’язана з удосконаленням виробництва, пiдвищенням його технiко-економiчного рiвня та якостi вироблюваної продукцiї, полiпшенням умов експлуатацiї та проживання, якостi послуг, змiною основних технiко-економiчних показникiв (кiлькiсть продукцiї, потужнiсть, функцiональне призначення, геометричнi розмiри). Капiтальний ремонт будiвлi – комплекс ремонтно-будiвельних, робiт, який передбачає замiну, вiдновлювання та модернiзацiю конструкцiй i обладнання будiвель в зв’язку з їх фiзичною зношенiстю та руйнуванням, полiпшення експлуатацiйних показникiв, а також покращення планування будiвлi i благоустрою територiї без змiни будiвельних габаритiв об’єкта. Капiтальний ремонт передбачає призупинення на час виконання робiт експлуатацiї будiвлi в цiлому або її частин (за умови їх автономностi). Капiтальний ремонт дорожнього транспортного засобу – ремонт, який виконується для вiдновлення справностi та повного або близького до повного вiдновлення ресурсу виробу iз замiною чи вiдновленням будь-яких частин, у тому числi базових. Витрати, що здiйснюються для пiдтримання об’єкта в робочому станi та одержання первiсно визначеної суми майбутнiх економiчних вигод вiд його використання, включаються до складу поточних витрат. Вiдображення витрат вiд зменшення корисностi Втрати вiд зменшення корисностi об’єктiв основних засобiв включаються до складу витрат звiтного перiоду з одночасним збiльшенням суми зносу об’єкта основних засобiв. Сума вигод вiд вiдновлення корисностi об’єкта основних засобiв вiдображається визнанням доходу з одночасним зменшенням суми зносу об’єкта основних засобiв. б) Запаси, оцiнка на дату балансу Запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, що визначається по кожнiй одиницi запасiв вирахуванням з очiкуваної цiни продажу очiкуваних витрат на завершення виробництва i збут. Сума, на яку первiсна вартiсть запасiв перевищує чисту вартiсть їх реалiзацiї, та вартiсть повнiстю втрачених (зiпсованих або тих, що не вистачає) запасiв списуються на витрати звiтного перiоду. Якщо чиста вартiсть реалiзацiї тих запасiв, що ранiше були уцiненi та є активами на дату балансу, надалi збiльшується, то на суму збiльшення чистої вартостi реалiзацiї, але не бiльше суми попереднього зменшення, визнається iнший операцiйний дохiд iз збiльшенням вартостi цих запасiв. Для всiх одиниць запасiв, якi мають однаковi призначення й умови використання, застосовується тiльки один з передбачених методiв. В залежностi вiд виду матерiальних цiнностей передбачається використання методiв iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв та собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО). Загальним методом оцiнки вибуття запасiв приймається метод iдентифiкованої собiвартостi, за неможливостi його використання допускається метод ФIФО. в) Облiк грошових розрахункiв Порядок ведення касових операцiй визначається у вiдповiдностi до Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi, затвердженим Постановою НБУ N 637 вiд 15 грудня 2004 року. Правила, види i стандарти розрахункiв встановленi Iнструкцiєю про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi, що затверджена постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 сiчня 2004 р. N 22. Грошовi кошти та їх еквiваленти станом на звiтну дату включають кошти на банкiвських рахунках та готiвковi кошти в касi. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв згiдно з визначенням вище. г) Фiнансовi iнвестицiї Пiд фiнансовою iнвестицiєю слiд розумiти господарську операцiю, яка передбачає придбання корпоративних прав, цiнних паперiв, деривативiв та iнших фiнансових iнструментiв. Фiнансовi iнвестицiї утримуються пiдприємством з метою збiльшення прибутку (вiдсоткiв, дивiдендiв i т.п.), зростання вартостi капiталу або iнших вигод для iнвестора. д) Фiнансовi iнструменти – первiсне визнання i подальша оцiнка Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Згiдно з положеннями МСБО 39, фiнансовi активи класифiкуються, вiдповiдно, як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку, кредити та дебiторська заборгованiсть, iнвестицiї, утримуванi до погашення, фiнансовi активи, наявнi для продажу, або як похiднi фiнансовi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Група визначає класифiкацiю фiнансового активу при первiсному визнаннi. Фiнансовi активи Пiдприємства включають грошовi кошти та їх еквiваленти, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть i фiнансовi iнвестицiї, утриманi до погашення. Станом на 31 грудня 2015 та 2014 рр. Пiдприємство не класифiкувала жодних фiнансових активiв як фiнансовi активи за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки як прибутку або збитку. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання, що перебувають у сферi дiї МСБО (IAS) 39, класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання, переоцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, кредити та позики, або як похiднi фiнансовi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Пiдприємство визначає класифiкацiю фiнансового зобов’язання при первiсному визнаннi. Фiнансовi зобов’язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати, безпосередньо пов’язанi зi здiйсненням операцiї (для кредитiв та позик). Фiнансовi зобов’язання Пiдприємства включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, а також процентнi кредити та позики. Припинення визнання Визнання фiнансового зобов’язання припиняється в разi погашення, анулювання або закiнчення строку погашення вiдповiдного зобов’язання. При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов’язання iншим зобов’язанням перед тим самим кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у випадку внесення суттєвих змiн до умов iснуючого зобов’язання визнання первiсного зобов’язання припиняється, а нове зобов’язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов’язань у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума – поданню у консолiдованому балансi тодi й тiльки тодi, коли є здiйсненне у цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр провести розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи i одночасно з цим погасити зобов'язання. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв, торгiвля якими здiйснюється на активних ринках на кожну звiтну дату, визначається виходячи з ринкових котирувань або котирувань дилерiв (котирування на купiвлю для довгих позицiй i котирування на продаж для коротких позицiй), без вирахування витрат на здiйснення операцiї. Справедлива вартiсть усiх iнших фiнансових iнструментiв, що не мають активного обiгу на ринку, визначається з використанням вiдповiдних методiв оцiнки. Такi методи включають використання нещодавнiх ринкових операцiй, посилання на поточну справедливу вартiсть iншого iнструменту, аналогiчного за сутнiстю, аналiз дисконтованих грошових потокiв та iншi моделi оцiнки. Забезпечення Забезпечення визнається тодi, коли Група має теперiшнє зобов’язання (юридичне або конструктивне) внаслiдок минулої подiї, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов’язання знадобиться вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i сума зобов’язання може бути достовiрно оцiнена. Витрати, пов’язанi iз забезпеченням, вiдображаються у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати. Коли вплив змiни вартостi грошей у часi є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потокiв грошових коштiв, iз застосуванням ставки дисконту до оподаткування, з урахуванням ризикiв, пов’язаних iз певним зобов’язанням, за їх наявностi. При застосуваннi дисконтування збiльшення суми забезпечення, що вiдображає плин часу, визнається як фiнансовi витрати. е) Виплати працiвникам Норми i гарантiї щодо оплати працi на Пiдприємствi регулюють Закон України „Про оплату працi”, Статут та Колективний договiр. Колективний договiр визначає форми i системи оплати працi, норми працi, розцiнки, тарифнi сiтки, умови введення та розмiри надбавок, доплат, премiй, винагород та iнших заохочувальних, компенсацiйних i гарантiйних виплат, тривалiсть вiдпусток та iнше. Схеми посадових окладiв вiдповiдно до квалiфiкацiї i посад працiвникiв визначає штатний розпис, який складається структурними пiдроздiлами Пiдприємства та розглядається i затверджується головою правлiння Пiдприємства. На основi штатного розпису приймається наказ про затвердження посадових окладiв та доплат i надбавок до них по працiвниках. Державна пенсiйна програма з визначеними внесками Пiдприємство здiйснює вiдрахування на соцiальнi заходи у вiдповiдностi до Закону України “Про збiр та облiк єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соцiальне страхування № 2464-VI, чинного вiд 01.01.2011 року. Розмiр єдиного соцiального внеску становить 36,92 % вiдповiдно до класу професiйного ризику виробництва, який розраховується на основi заробiтної плати кожного працiвника. Такi суми вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони виникли. Державна пенсiйна програма з визначеними виплатами Група несе зобов’язання одноразової виплати пенсiйного забезпечення працiвникам з тривалим стажем, а також ювiлейних та iнших виплат. Чиста сума зобов’язання за цiєю державною пенсiйною програмою з визначеними виплатами розраховується шляхом оцiнки суми майбутнiх виплат, заробленої працiвниками у зв’язку з наданими ними послугами у поточному i попереднiх перiодах. Пiсля цього сума виплат дисконтується з метою визначення приведеної вартостi зобов’язання, а будь-яка невизнана вартiсть ранiше наданих послуг та справедлива вартiсть активiв плану вилучається з облiку. Приведена вартiсть зобов’язання з визначеними виплатами встановлюється шляхом дисконтування очiкуваних майбутнiх вiдтокiв грошових коштiв iз застосуванням процентної ставки за корпоративними облiгацiями високої категорiї, якi деномiнованi у валютi, в якiй здiйснюється виплата за програмою, i строки погашення яких приблизно спiвпадають зi строками вiдповiдного пенсiйного зобов’язання. Якщо пiд час розрахунку зобов’язання будь-якi кумулятивнi невизнанi актуарнi прибутки або збитки на початок перiоду перевищують десять вiдсоткiв вiд суми зобов’язання за програмами з визначеними виплатами, вiдповiдна частка перевищення визнається у складi iншого сукупного доходу протягом середнiх очiкуваних перiодiв, що залишилися до завершення трудової дiяльностi працiвникiв, що мають право на виплати. В iнших випадках актуарнi прибутки чи збитки не визнаються. У випадках збiльшення виплат за програмою частка суми збiльшених виплат, що стосується наданих ранiше працiвниками послуг, визнається у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати рiвномiрними частинами протягом середнього перiоду, що залишається до моменту, коли виплати стають гарантованими. Якщо виплати стають гарантованими негайно, вiдповiднi витрати негайно визнаються у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати. Резерв визнається в сумi, що, як очiкується, буде виплачена в рамках короткострокових програм виплати грошових премiй, якщо Група має поточне юридичне чи формальне зобов’язання виплатити цю суму в результатi послуги, наданої ранiше працiвником, i сума такого зобов’язання може бути визначена достовiрно. Оплата вiдпусток Виплати щорiчних вiдпусток визнаються зобов’язанням через створення забезпечення. З метою рiвномiрного включення до собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) заробiтної плати на оплату щорiчних вiдпусток структурнi пiдроздiли Пiдприємства створюють резерв на забезпечення виплати вiдпусток працiвникам. Такий резерв створюється щомiсяця як добуток фактично нарахованої заробiтної плати працiвникам i вiдсотка, обчисленого як вiдношення рiчної планової суми на оплату щорiчних вiдпусток до загального планового фонду оплати працi. При цьому резерв створюється на оплату вiдпусток працiвникам та на нарахування внескiв на соцiальнi заходи. На кiнець року проводиться iнвентаризацiя резерву на оплату вiдпусток працiвникам. З цiєю метою вiддiлом кадрiв складається список з зазначенням прiзвища кожного працiвника, за який перiод не використана вiдпустка, кiлькiсть днiв невикористаної на 1 сiчня наступного року вiдпустки. Зайво нарахована сума резерву сторнується, а на суму, якої не вистачає, робиться донарахування. Оренда Визначення наявностi умов оренди в договорi ґрунтується на сутностi договору на дату початку оренди, зокрема на тому, чи залежить виконання договору вiд використання конкретного активу або договiр передбачає право використання активу. Для угод, укладених до 1 сiчня 2005 р., датою початку вважається 1 сiчня 2005 р. вiдповiдно до перехiдних вимог КТМФЗ 4. Фiнансова оренда, за якою до ПАТ переходять практично всi ризики та вигоди, пов’язанi з володiнням орендованим активом, капiталiзується на дату початку строку дiї оренди за справедливою вартiстю орендованого майна, або, якщо ця сума є меншою, - за приведеною вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Вартiсть фiнансування вiдображається безпосередньо у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати. Капiталiзованi орендованi активи амортизуються протягом коротшого з таких перiодiв: розрахункового строку корисного використання активу або строку оренди, якщо тiльки немає обґрунтованої упевненостi в тому, що до Пiдприємства перейде право власностi на актив у кiнцi строку оренди. Платежi за операцiйною орендою визнаються як витрати у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати iз використанням лiнiйного методу протягом всього строку оренди. Пiдприємство як орендодавець Оренда, за якою у Пiдприємства залишаються практично всi ризики i вигоди вiд володiння активом, класифiкується як операцiйна оренда. Первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi орендованого активу i визнаються протягом строку оренди пропорцiйно доходу вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються як дохiд у перiодi, в якому вони були нарахованi. Визнання доходiв Дохiд визнається пiд час збiльшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капiталу (за винятком зростання капiталу за рахунок внескiв учасникiв пiдприємства) за умови, що оцiнка доходу може бути достовiрно визначена. Визнанi доходи класифiкуються за групами в наступному порядку: 1) доходи вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг): розподiл та постачання природного газу, реалiзацiя скрапленого газу, реалiзацiя товарiв, надання послуг по газифiкацiї, послуги iншої дiяльностi; 2) iншi операцiйнi доходи: реалiзацiя запасiв, необоротних активiв, утримуваних для продажу та груп вибуття, операцiйна оренда активiв, операцiйнi курсовi рiзницi, пенi, штрафи, неустойки, якi визнанi боржником, або щодо яких отримано рiшення судових органiв про стягнення, вiдшкодування сум ранiше списаних активiв, списання кредиторської заборгованостi, безоплатно одержанi оборотнi активи, iншi доходи операцiйної дiяльностi; 3) доходи вiд участi в капiталi: дохiд, отриманий вiд iнвестицiй в дочiрнi, асоцiйованi пiдприємства за методом участi в капiталi; 4) фiнансовi доходи: вiдсотки, дивiденди отриманi вiд фiнансових iнвестицiй (крiм iнвестицiй за методом участi в капiталi); 5) iншi доходи ; 6) надзвичайнi доходи: вiдшкодування збиткiв вiд надзвичайних подiй. ж) Облiк витрат Витратами звiтного перiоду визнаються або зменшення активiв, або збiльшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капiталу пiдприємства (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками) за умови, що цi витрати можуть бути достовiрно оцiненi. Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здiйсненi. Витрати, якi неможливо прямо пов’язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi. Порядок формування витрат на пiдприємствi розроблено вiдповiдно до нормативних документiв. Вiн здiйснюється вiдповiдно до Облiкової полiтики ПАТ “Львiвгаз”, затвердженої Правлiнням ПАТ “Львiвгаз” (протокол № 30 вiд 16.12.2014 р.), Методичного положення з формування собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) по товариству i на пiдставi документiв первинного облiку. Методичне Положення з формування собiвартостi продукцiї (робiт, послуг) по ПАТ “Львiвгаз” розроблено на основi Методичного положення з планування, облiку i калькулювання собiвартостi робiт (послуг) на пiдприємствах з газифiкацiї та газопостачання, затвердженого Мiнiстерством палива та енергетики України вiд 20 жовтня 2006 року № 394. Вiдповiдно до вищевказаних нормативних документiв визначено єдиний порядок вiднесення витрат по видах дiяльностi ПАТ “Львiвгаз”. з ) Податки Поточний податок на прибуток Поточнi податковi активи та зобов’язання за поточний i попереднiй перiоди оцiнюються в сумi, обчисленiй до сплати податковим органам (вiдшкодуванню вiд податкових органiв). Нарахування поточного податку на прибуток здiйснюється на основi податкових ставок (та податкового законодавства), якi набули або фактично набули чинностi на звiтну дату. Поточний податок на прибуток ПАТ розраховується вiдповiдно до українського податкового законодавства й визначається на основi оподатковуваного прибутку i валових витрат, вiдображених у податковiй декларацiї Групи. В 2015 р. ставка податку на прибуток в Українi 18%. (Примiтка 10). Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов’язань за усiма тимчасовими рiзницями на звiтну дату мiж балансовою вартiстю активiв та зобов’язань для цiлей фiнансового облiку i вартiстю, що враховується у податковому облiку. Вiдстроченi податковi зобов’язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, окрiм випадкiв, коли: - вiдстрочене податкове зобов’язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу або активу чи зобов’язання в господарськiй операцiї, що не є об’єднанням бiзнесу, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i - вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов’язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, або iснує значна вiрогiднiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена в осяжному майбутньому. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями i перенесенням на наступнi перiоди невикористаних податкового кредиту i податкових збиткiв, якщо iснує вiрогiднiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю, а також використовувати невикористанi податковий кредит i податковi збитки, перенесенi на наступнi перiоди, окрiм випадкiв, коли: - вiдстрочений податковий актив, що стосується неоподатковуваних тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов’язання в господарськiй операцiї, що не є об’єднанням бiзнесу, та який на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i - вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов’язаних з iнвестицiями в дочiрнi i асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються, тiльки якщо iснує вiрогiднiсть сторнування тимчасових рiзниць в осяжному майбутньому i буде отриманий оподатковуваний прибуток, вiдносно якого можна застосувати тимчасову рiзницю. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату й зменшується, якщо бiльше не iснує вiрогiдностi отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдстроченого податкового активу. Невизнанi ранiше вiдстроченi податковi активи переоцiнюються на кожну звiтну дату й визнаються тодi, коли виникає вiрогiднiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив. Вiдстроченi податковi активи i зобов’язання визначаються за ставками податку, застосування яких очiкується при реалiзацiї активу або погашеннi зобов’язання, на основi податкових ставок i положень податкового законодавства, що дiють, або оголошених (i практично прийнятих) на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, якi визнаються безпосередньо у складi власного капiталу, визнається у складi власного капiталу, а не у складi прибуткiв або збиткiв. Вiдстроченi податковi активи i вiдстроченi податковi зобов’язання пiдлягають взаємозалiку за наявностi повного юридичного права зарахувати поточнi податковi активи в рахунок поточних податкових зобов’язань, якщо вони вiдносяться до податкiв на прибуток, нарахованих тим самим податковим органом на той самий суб’єкт господарювання. Податок на додану вартiсть Доходи, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартiсть (ПДВ), крiм таких випадкiв: - ПДВ, що виникає при придбаннi активiв чи послуг, не вiдшкодовується податковим органом; в такому разi ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статтi, залежно вiд обставин; - дебiторська i кредиторська заборгованiсть вiдображається з урахуванням суми ПДВ. Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебiторської або кредиторської заборгованостi, вiдображеної в консолiдованому балансi. и) Прибуток на акцiю Базовий розмiр прибутку на одну акцiю розрахований шляхом дiлення чистого прибутку за перiод, який пiдлягає розподiлу мiж власниками звичайних акцiй (прибуток за перiод мiнус дивiденди, виплаченi на привiлейованi акцiї), на середньозважену кiлькiсть звичайних акцiй, якi перебували в обiгу. 2.5 Стандарти, що були опублiкованi, але ще не набули чинностi та не були застосованi достроково Нижче наводяться стандарти, якi були опублiкованi, але ще не набули чинностi та не були застосованi достроково на дату випуску консолiдованої фiнансової звiтностi Компанiї згiдно з МСФЗ. Компанiя планує прийняття цих стандартiв пiсля набрання ними чинностi. Компанiя очiкує, що вступ в силу зазначених вище стандартiв та тлумачень до них не здiйснить iстотного впливу в майбутньому на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Компанiї. Вступає в силу для рiчних перiодiв, що починаються з або пiсля: • МСФЗ 9 “Фiнансовi iнструменти” Залежно вiд обраного шляху впровадження МСФЗ 9* • МСФЗ 14 “Вiдкладенi рахунки тарифного регулювання” 1 сiчня 2016 • МСФЗ 15 “Виручка за контрактами з клiєнтами” 1 сiчня 2018 • МСФЗ 16 “Оренда” 1 сiчня 2019 • Облiк придбання часток в спiльних операцiях (поправки до МСФЗ 11 “Спiльна дiяльнiсть”) 1 сiчня 2016 • Роз’яснення прийнятних методiв амортизацiї (поправки до МСБО 16 “Основнi засоби” та МСБО 38 “Нематерiальнi активи”) 1 сiчня 2016 • Сiльське господарство: плодовi насадження (поправки до МСБО 16 “Основнi засоби” та МСБО 41 “Сiльське господарство”) 1 сiчня 2016 • Метод участi в капiталi в окремiй фiнансовiй звiтностi (поправки до МСБО 27 “Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть”) 1 сiчня 2016 • Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та його асоцiйованим або спiльним пiдприємством (поправки до МСФЗ 10 “Консолiдована фiнансова звiтнiсть” та МСБО 28 “Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства”) Вiдкладено на невизначений термiн • Iнiцiатива з розкриття (поправки до МСБО 1 “Подання фiнансової звiтностi”) 1 сiчня 2016 • Iнвестицiйнi пiдприємства: застосування винятку стосовно консолiдацiї (поправки до МСФЗ 10 “Консолiдована фiнансова звiтнiсть”, МСФЗ 12 “Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб'єктах господарювання” та МСБО 28 “Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства”) 1 сiчня 2016 • Визнання вiдстрочених податкових активiв вiд невикористаних податкових збиткiв (поправки до МСБО 12 “Податки на прибуток”) 1 сiчня 2017 * Рiзнi версiї МСФЗ 9 вiдображають поступову роботу РМСБО над замiною МСБО 39. Початково цей стандарт повинен був застосовуватися для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 р. або пiсля цiєї дати, але внесення Поправки до МСФЗ 9 “Обов’язкова дата набрання чинностi МСФЗ 9 та Перехiднi Розкриття Iнформацiї” вiд грудня 2011 року змiстило обов’язкове застосування стандарту до 1 сiчня 2015 р., а прийняття версiї стандарту “МСФЗ 9 “Фiнансовi iнструменти” (Облiк хеджування та поправки до МСФЗ 9, МСФЗ 7 та МСБО 30)” вiд листопада 2013 взагалi вiдмiнило дату його обов’язкового застосування. Прийнята 24 липня 2014 р. остаточна версiя МСФЗ 9 встановлює дату обов’язкового застосування на 1 сiчня 2018 р., однак при цьому дозволяється дострокове поетапне застосування вимог попереднiх версiй стандарту, за умови, що дата застосування першого етапу буде ранiше за 1 лютого 2015. Компанiя не планує поетапного застосування МСФЗ 9 i передбачає єдину дату застосування стандарту на перiод, що почнеться 1 сiчня 2018 р. Передбачається, що застосування МСФЗ 9 матиме вплив на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв Компанiї, але не вплине на класифiкацiю та оцiнку її фiнансових зобов'язань. 3. Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня, чистий доход включав: 2015р. 2014р. Продаж та розподiл природного газу Продаж скрапленого газу 2 730 919 10 812 1 503 965 7 153 Iншi доходи 44 256 46 596 2 785 987 1 557 714 4. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня, собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) включала: 2015р. 2014р. Собiвартiсть природного газу 2 626 582 1 312 414 Собiвартiсть скрапленого газу 10 337 7 153 Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування 207 623 211 457 Знос та амортизацiя (Примiтка 11) 68 864 65 316 Запаснi частини та матерiали 22 879 18 436 Iншi витрати 49 671 28 624 2 985 956 1 643 400 5. Адмiнiстративнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня, адмiнiстративнi витрати включали: 2015р. 2014р. Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування 18 272 18 361 Утримання адмiнiстративних примiщень та витратнi матерiали 3 747 1 059 Знос та амортизацiя 2 892 3 337 Витрати на банкiвськi послуги, страхування та iншi професiйнi послуги 1 536 2 921 Iншi витрати 1 419 1 850 27 866 27 528 6. Iншi операцiйнi доходи 2015р. 2014р. Вiдновлення корисностi дебiторської заборгованостi, сторнування резерву дебiторської заборгованостi 35 223 - Вiдновлення корисностi запасiв 58 154 Дохiд вiд вибуття зобов’язань 296 15 396 Дохiд вiд оренди 2 758 1 712 Дохiд вiд продажу запасiв 697 42 770 Дохiд вiд безкоштовно отриманих основних засобiв 6 414 Нарахований дохiд за отриманими пенями та неустойками 276 712 Дохiд вiд вибуття основних засобiв 1 994 - Iншi операцiйнi доходи 5 965 916 Дохiд вiд безоплатно отриманих оборотних активiв 66 359 - 119 982 119 660 7. Iншi операцiйнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня, iншi операцiйнi витрати включали: 2015р. 2014р. Зменшення корисностi основних засобiв (Примiтка 11) - - Формування резерву сумнiвних боргiв 65 926 13 391 Списання виробничих запасiв до чистої вартостi реалiзацiї 2 991 601 Невiдшкодований податок на додану вартiсть 716 461 Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування 3 157 1 046 Собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв 60 860 Утримання соцiальних активi Нарахованi штрафи та пенi 862 1 500 7 186 Iншi операцiйнi витрати 9 497 3 943 83 149 88 988 8. Фiнансовi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня, фiнансовi витрати включали: 2015р. 2014р. Амортизацiя дисконту за фiнансовими зобов'язаннями (Примiтка 23) - - Процентнi витрати за реструктуризованою кредиторською заборгованiстю 17 286 17 510 Процентнi витрати по банкiвських кредитах 4 573 Витрати вiд первинного визнання амортизованої вартостi довгострокових фiнансових iнвестицiй (Примiтка 17) - - Витрати вiд первинного визнання амортизованої вартостi фiнансових iнвестицiй (Примiтка 17) 21 952 Витрати за вiдсотками iз забезпечення виплат персоналу (Примiтка 25) 5 420 2 212 22 706 46 247 9. Iншi фiнансовi доходи За рiк, що закiнчився 31 грудня, iншi фiнансовi доходи включали: 2015р. 2014р. Доходи за вiдсотками отриманими вiд довгострокового депозиту 1 782 15 653 Вiдсотки за фiнансовими iнвестицiями 5 074 Дохiд вiд вiдсоткiв на амортизовану собiвартiсть фiнансових Iнвестицiй 49 965 Визначення амортизованої собiвартостi Субординованого боргу 20 998 Доходи за вiдсотками по поточним рахункам 4 872 22 780 75 564 10. Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi За рiк, що закiнчився, податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi включав: 2015р. 2014р. Витрати з поточного податку на прибуток 5 102 (13 385) Вiдстрочений податок на прибуток 16 512 (4 066) Всього (доходу)/витрат з податку на прибуток 21 614 (17 451) Застосовна ставка податку на прибуток пiдприємств в Українi складала у 2015 роцi – 18%. Нижче наведено узгодження мiж фактичними витратами з податку на прибуток та добутком бухгалтерського прибутку до оподаткування i нормативної ставки податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня 2015 та 2014 рр.: 2015р. 2014р. (Збиток)/прибуток вiд звичайної дiяльностi до оподаткування ( 190 928 ) (53 225) Податок на прибуток за дiючою ставкою 21 614 (9 581) Невизнаний податковий актiв з дебiторської заборгованостi - - Чистий вплив неоподатковуваних доходiв та витрат, що не включаються до складу валових витрат (доходiв), при визначеннi оподаткованого прибутку Вплив змiн переоцiнки тимчасових рiзниць минулого року (9 368) 1 498 Вплив змiни податкової ставки Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 21 614) (17 451) Станом на 31 грудня 2015 та 2014 рр. вiдстрочений податок на прибуток виник за наступними статтями: 31 грудня 2014 р. Виникнення i змiни тимчасових рiзниць у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати Виникнення i змiни тимчасових рiзниць у консолiдованому сукупному доходi 31 грудня 2015 р. Вiдстроченi податковi активи Зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 15 721 (15 721) - - Виробничi запаси 614 (614) - - Зобов’язання пенсiйного забезпечення - 0 - - Основнi засоби 19 980 (19 980) - - Iншi фiнансовi iнвестицiї 3 780 (3 780) - - Iншi необоротнi активи - - - - Забезпечення виплат вiдпусток - - - - Iншi поточнi зобов'язання - - - Сумарнi вiдстроченi податковi активи 40 095 (40 095) - - Мiнус невизнаний вiдстрочений податковий актив - - - - Вiдстроченi податковi активи 40 095 (40 095) - - Вiдстроченi податковi зобов’язання Торгова кредиторська заборгованiсть (36 975) 36 975 - - Аванси, отриманi, виданi та iнша поточна дебiторська заборгованiсть - - - - Вiдстроченi податковi зобов’язання (36 975) 36 975 - - Вiдстрочений податок, чиста позицiя 3 120 ( 3 120) - - Станом на 31 грудня 2014 та 2013 рр. вiдстрочений податок на прибуток виник за наступними статтями: 31 грудня 2013 р. Виникнення i змiни тимчасових рiзниць у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати Виникнення i змiни тимчасових рiзниць у консолiдованому сукупному доходi 31 грудня 2014 р. Вiдстроченi податковi активи Зменшення корисностi дебiторської заборгованостi 3 358 12 363 - 15 721 Виробничi запаси 11 082 (10 468) - 614 Зобов’язання пенсiйного забезпечення 2 283 (2 283) - - Основнi засоби 17 914 2 066 - 19 980 Iншi фiнансовi iнвестицiї 5 755 (1 975) - 3 780 Iншi необоротнi активи 3 067 (3 067) - - Забезпечення виплат вiдпусток 736 (736) - - Iншi поточнi зобов'язання - - Сумарнi вiдстроченi податковi активи 44 195 (4 100) - 40 095 Мiнус невизнаний вiдстрочений податковий актив (3 358) 3 358 - - Вiдстроченi податковi активи 40 837 (742) - 40 095 Вiдстроченi податковi зобов’язання Торгова кредиторська заборгованiсть (40 553) 3 578 - (36 975) Аванси, отриманi, виданi та iнша поточна дебiторська заборгованiсть (1 230) 1 230 - - Вiдстроченi податковi зобов’язання (41 783) 4 808 - (36 975) Вiдстрочений податок, чиста позицiя (946) 4 066 - 3 120
11. Основнi засоби та незавершене будiвництво Змiни у балансовiй вартостi основних засобiв та незавершеного будiвництва протягом 2015-2012 рокiв були такими: Земля, будiвлi та споруди Газотранспортне обладнання Транспорт i iншi основнi засоби Незавершене будiвництво Всього Вартiсть або доцiльна собiвартiсть на 31 грудня 2012 р. 188 546 703 811 27 810 7 208 927 375 Надходження 4 643 66 060 5 460 11 037 87 200 Переведення - 5 484 922 (6 406) - Вибуття - (910) (181) - (1 091) Амортизацiйнi вiдрахування (7 673) (59 350) (10 652) - (77 675) Зменшення корисностi - (208 127) - - (208 127) 31 грудня 2013 р. 185 516 506 968 23 359 11 839 727 682 Надходження 3 349 34 553 6 409 4 164 48 475 Переведення (56 554) 49 241 8 227 (914) - Вибуття (256) (82) (19) (5 976) (6 333) Амортизацiйнi вiдрахування (4 963) (23 598) (17 816) - (46 377) 31 грудня 2014 р. 127 092 567 082 20 160 9 113 723 447 Надходження 3 241 26 493 2 588 12 292 48 475 Переведення 6 751 (5 806) - (945) - Вибуття 158 - ( 818 ) (818) Амортизацiйнi вiдрахування (7 818) (38 667 (7 575) - (54 060) 31 грудня 2015 р. 129 267 551 225 14 381 20 460 715 334 Первiсна вартiсть 215 565 870 537 51 377 11 839 1 149 318 Накопичена амортизацiя (30 049) (363 569) (28 018) - (421 636) На 31 грудня 2013 р. 185 516 506 968 23 359 11 839 727 682 Первiсна вартiсть 161 906 954 236 65 048 9 113 1 190 303 Накопичена амортизацiя (34 814) (387 154) (44 888) - (466 856) На 31 грудня 2014 р. 127 092 567 082 20 160 9 113 723 447 Первiсна вартiсть 171 898 977 048 65 073 20 460 1 234 478 Накопичена амортизацiя (42 631) (425 821) (50 692 ) - (519 144) На 31 грудня 2015 р. 129 267 551 226 14 381 20 460 715 334 12. Виробничi запаси Станом на 31 грудня виробничi запаси включали: 31 грудня 2015р. 31 грудня 2014р. Природний газ 13 396 Запаснi частини i витратнi матерiали 2 773 5 912 Скраплений газ 25 40 Iншi 274 466 16 468 6 418 13. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть включала: 31 грудня 2015р 31 грудня 2014 Дебiторська заборгованiсть за постачання природного газу 929 113 225 396 Дебiторська заборгованiсть заРозподiл природного газу 29 828 44 646 Iнша дебiторська заборгованiсть 9 490 11 309 968 431 281 351 Мiнус - резерв сумнiвних боргiв (116 399) (87 337) 852 031 194 014 В середньому, контрактний термiн погашення дебiторської заборгованостi складає 30 днiв. Рух за статтями резерву сумнiвних боргiв, що являє собою зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, є таким: Зменшення корисностi на iндивiдуальнiй основi Зменшення корисностi на колективнiй основi Всього На 31 грудня 2013 р. 87 872 87 872 Нараховано за рiк ( 535 ) (535) На 31 грудня 2013 р. - 87 337 87 337 Нараховано за рiк - 29 065 29 065 На 31 грудня 2015 р. - 116 399 116 399 Станом на 31 грудня аналiз дебiторської заборгованостi за строками погашення за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв є таким: Всього Непрострочена та не знецiнена Прострочена, але не знецiнена менше 1 року бiльше 1 року 31 грудня 2014 р. 194 014 86 863 107 151 - 31 грудня 2013 р. 171 526 19 370 152 156 - 14. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за виданими авансами включала: 31 грудня 2015р. 31 грудня 2014р. Авансовi платежi за постачання природного газу 19 891 10 819 Авансовi платежi за скраплений газ 115 447 Iншi авансовi платежi 7 131 166 Авансовi платежi за транспортування природного газу Авансовi платежi за товари та послуги 940 1 857 1 430 29 934 12 862 15. Грошовi кошти та їх еквiваленти Станом на 31 грудня грошовi кошти та їх еквiваленти включали: 31 грудня 2015р. 31 грудня 2014р. Грошовi кошти на банкiвських рахунках у гривнi Грошовi кошти на валютних банкiвських рахунках у гривнi 84 864 305 50 544 Грошовi кошти в касi 15 Iншi кошти 97 201 85 281 50 745 16. Iншi оборотнi активи 31 грудня 2015р. 31 грудня 2014р. Фiнансова допомога 104 482 68 570 Витрати майбутнiх перiодiв 176 1 415 104 658 69 985 Фiнансова допомога Група/Компанiя видала безвiдсоткову фiнансову допомогу наступним компанiям: ПАТ "Вiнницягаз" в сумi 81 882 тис. грн. ПАТ "Житомиргаз" в сумi 6600 тис. грн. ПАТ "Чернiвцiгаз" в сумi 16000 тис. грн., яка на кожну з балансових дат є короткостроковою. 17. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 31 грудня 2015р. 31 грудня 2014р. Дебiторська заборгованiсть НАДРА КБ ПАТ 160 258 Дебiторська заборгованiсть за договорами про вiдступлення права вимоги 4 256 6 656 Iншi активи 996 1376 Дебiторська заборгованiсть за фiнансовi iнвестицiї 80 188 113 000 245 698 121 032 18. Власний капiтал Зареєстрований статутний капiтал Станом на 31 грудня 2015 та 2014 рр., зареєстрований статутний капiтал Групи складав 3 401 400 звичайних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна. Одна акцiя дає право одного голосу. Станом на 31 грудня 2015та 2014рр., загальна облiкова вартiсть внесеного капiталу становила 170 тис. грн. Резерв коригування на гiперiнфляцiю включено до iншого додаткового капiталу, як описано нижче. Iнший додатковий капiтал (а) Договiрна вартiсть безкоштовно отриманих основних засобiв Iнший додатковий капiтал включає безкоштовно отримане державне майно за вартiстю, що була узгоджена мiж Групою та розпорядником майна. (б) Резерв коригування на гiперiнфляцiю Iнший додатковий капiтал також включає резерв коригування на гiперiнфляцiю в сумi 2 763 тис. грн.. Вiн визначає коригування статутного капiталу до повної вартостi з урахуванням ефекту iнфляцiї у перiод, коли економiка України вважалась гiперiнфляцiйною. Коригування визначено на основi iндексу iнфляцiї, що публiкується Державним комiтетом статистики України та розраховано за перiод з дати реєстрацiї Компанiї у статусi акцiонерного товариства по 31 грудня 2000 р., коли економiка України перестала вважатися гiперiнфляцiйною. 19. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня кредиторська заборгованiсть включала: 31 грудня 2015р. 31 грудня 2014р. Заборгованiсть за постачання природного газу 198 514 164 946 Заборгованiсть за матерiали i послуги 1 400 624 Заборгованiсть за розподiл природного газу 534 436 217 012 Iнша заборгованiсть 1 688 734 350 384 270 В середньому, контрактний термiн погашення кредиторської заборгованостi складає 30 днiв. Станом на 31 грудня 2015 р. кредиторська заборгованiсть за природний газ у сумi 458 311 тис. грн. є такою, по якiй вийшов строк погашення згiдно з контрактними зобов’язаннями (31 грудня 2014 р.: 143 575,7 тис. грн.). 20. Iншi довгостроковi фiнансовi зобов’язання, включаючи поточну частину Станом на 31 грудня 2015 та 2014 рр. iншi довгостроковi зобов’язання включали реструктуризовану кредиторську заборгованiсть за природний газ. Група реструктуризувала вiдповiдну кредиторську заборгованiсть на основi угод, пiдписаних з постачальниками природного газу. Станом на 31 грудня 2015 року реструктуризована кредиторська заборгованiсть, включаючи поточну частину, складала 111 160 тис. грн. (недисконтована вартiсть – 299 291 тис. грн.) Станом на 31 грудня 2014 р., реструктуризована кредиторська заборгованiсть, включаючи поточну частину, складала 112 730 тис. грн. (недисконтована вартiсть – 318 148 тис. грн.). Реструктурована кредиторська заборгованiсть пiдлягає погашенню рiвними частинами щомiсяця у 2015-2032 роках. Станом на 31 грудня 2015 включали також зобов’язання за основнi засоби, отриманi в господарське вiдання, у розмiрi 6 764 тис. грн. 21. Поточнi зобов’язання Поточнi забезпечення Станом на 31 грудня 2015 року поточнi забезпечення включають нарахування за невикористанi вiдпустки в сумi 11 716 тис. грн. (31 грудня 2014 року – 12 300 тис. грн.). Забезпечення iнших витрат i платежiв Враховуючи ймовiрнiсть вирiшення окремих судових справ на користь Компанiї вiд 20% до 70%, розмiр потенцiйних збиткiв необхiдно враховувати в сумi 223 310 601 грн. . Сума умовного зобов’язання по НАК «Нафтогаз України становить 52 137 тис. грн., по ПАТ «Iскра» сума умовного зобов’язання становить 169 890 тис. грн. 22. Забезпечення виплат персоналу Група несе зобов’язання одноразової виплати пенсiйного забезпечення працiвникам з тривалим стажем, а також ювiлейних та iнших виплат. Станом на 31 грудня зобов’язання вiдображенi у консолiдованому балансi включають: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразовi виплати при звiльненнi Ювiлейнi та iншi виплати Всього 31 грудня 2015 р. 3 659 18 995 7 731 30 385 31 грудня 2014 р. 1 090 12 344 21 991 35 425 Витрати вiдображенi у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати та у складi iншого сукупного доходу за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 р., включають: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразовi виплати при звiльненнi Ювiлейнi та iншi виплати Всього Витрати за вiдсотками 167 1 889 3 365 5 420 Вартiсть поточних послуг Вартiсть виплат по допомозi 345 (881) 817 (859) 524 (12 861) 1 685 (14 601) Вiдображений актуарний збиток/ (прибуток) 2 938 4 804 (5 287) 2 456 2 569 6 651 (14 260) (5040) Витрати вiдображенi у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати та у складi iншого сукупного доходу за рiк, що закiнчився 31 грудня 2014 р., включають: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразовi виплати при звiльненнi Ювiлейнi та iншi виплати Всього Витрати за вiдсотками 181 725 1 305 2 211 Вартiсть поточних послуг 24 603 2565 3 192 Вартiсть виплат по допомозi (711) (724) (10 175) (11 610) Вiдображений актуарний збиток/ (прибуток) 422 7 062 19 879 27 363 (84) 7 666 13 574 21 156 Рух вiдображених зобов’язань у консолiдованому балансi становить: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразовi виплати при звiльненнi Ювiлейнi та iншi виплати Всього 1 174 4 678 8 416 14 268 Суми вiдображенi у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати 205 1328 23750 25283 Суми вiдображенi у складi iншого сукупного доходу 422 7062 0 7 484 Виплаченi винагороди (711) (724) (10175) (11 610) На 31 грудня 2014 1 090 12 344 21 991 35 425 Суми вiдображенi у консолiдованому звiтi про фiнансовi результати 512 2 706 4 321 7 538 Суми вiдображенi у складi iншого сукупного доходу 2 938 4 804 (5 720) 2 023 Виплаченi винагороди (881) (859) (12 861) (14 601) На 31 грудня 2015 3 659 18 995 7 731 30 385 Фактори впливу на зобов’язання по виплатам винагород спiвробiтникам Незалежний квалiфiкований актуарiй робить пiдрахунок зобов’язань по виходу на пенсiю та iншим виплатам спiвробiтникам. Основнi умови, що визначають зобов’язання по виплатi винагороди спiвробiтнику зазначенi нижче: 31 грудня 2015 р. 31 грудня 2014 р. Дисконтна ставка 15,30% 15,50% Щорiчний прирiст майбутньої заробiтної плати 3,14% 6,94% Плиннiсть кадрiв 9,70% 6,04% Прирiст заробiтної плати вираховується на основi очiкуваного бюджету i прогнозованого приросту заробiтної плати для спiвробiтникiв Групи. 23. Операцiї зi зв’язаними сторонами Зв’язанi сторони Групи включають акцiонерiв та пiдприємства, що контролюються державою або знаходяться пiд спiльним контролем з боку держави. Найбiльш суттєвi операцiї зi зв’язаними сторонами стосуються придбання та транспортування газу. Зв’язаними сторони, якi є iндивiдуально суттєвими, є НАК «Нафтогаз України», його дочiрнi пiдприємства - ДК «Газ України» та ДК «Укртрансгаз», а також його спiльнi пiдприємства (надалi – НАК «Нафтогаз України») та наступнi обласнi газорозподiльнi компанiї- ПАТ «Вiнницягаз», ПАТ «Закарпатгаз», ПАТ «Чернiгiвгаз», ПАТ «Iвано-Франкiвсьгаз». ПАТ «Криворiжгаз», ПАТ «Луганськгаз» та ПАТ «Волиньгаз», ПАТ «Запорiжгаз» Залишки та операцiї з зазначеними зв’язаними сторонами станом на 31 грудня 2015 та 2014 рр., та за роки, що закiнчилися 31 грудня 2015 та 2014 рр., поданi нижче. Залишки за операцiями зi зв’язаними сторонами, якi є iндивiдуально суттєвими, були такими (без урахування резерву сумнiвних боргiв): 31 грудня 2015 31 грудня 2014р Оборотнi активи Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 33 051 25 889 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами - газ 9 504 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами – транспортування газу Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами – товари, роботи, послуги Iншi оборотнi активи - фiнансова допомога 0 0 104 658 136 523 68 570 Поточнi зобов’язання Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 727 987 112 731 Поточна частина за довгостроковими зобов’язаннями Iншi поточнi зобов’язання - фiнансова допомога 17 372 - 17 372 - Довгостроковi зобов’язання Iншi довгостроковi зобов’язання 93 789 96 707 За рiк , що закiнчилися 31 грудня, операцiї ПАТ «Львiвгаз» з пiдприємствами, що є окремо суттєвими i контролюються державою, включали: 2015р 2014р Придбання природного та скрапленого газу 2 101 722 1 148 955 Придбання послуг з транспортування газу магiстральними газопроводами 26 889 50 026 Група також здiйснює операцiї з iншими пiдприємствами, що контролюються державою i не є iндивiдуально суттєвими. Цi операцiї здiйснюються на постiйнiй основi у ходi звичайної господарської дiяльностi та включають продаж газу та придбання матерiалiв, послуг i обладнання. Умови операцiй з пов’язаними сторонами Залишки за операцiями на кiнець року є незабезпеченими, безпроцентними, та погашаються грошовими коштами. За дебiторською або кредиторською заборгованiстю пов’язаних сторiн не було надано або отримано жодних гарантiй. Станом на 31 грудня 2015 року Група не вiдобразила в облiку резерв сумнiвних боргiв дебiторської заборгованостi пов’язаних сторiн (31 грудня 2013 р.: тис. грн.). Винагорода ключового управлiнського персоналу Групи Винагорода, виплачена ключовому управлiнському персоналу за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 р., склала 4 678 тис. грн. , i включена в адмiнiстративнi витрати (2014: , 4 563 тис. грн.). Група не застосовує винагород у формi опцiонiв на придбання акцiй для керiвникiв та не має зобов’язань з пенсiйного забезпечення перед колишнiми або теперiшнiми членами Правлiння i Наглядової ради.
24. Договiрнi та умовнi зобов’язання (a) Основнi ризики i невизначеностi, з якими стикається Компанiя Економiка України продовжує перебувати в кризi через внутрiшнi структурнi проблеми i негативний зовнiшнiй вплив. За державними статистичними даними, реальний ВВП в Українi в 2015 роцi суттєво знизився в порiвняннi з 2014 роком. Крiм того, суверенний рейтинг України щодо ймовiрностi настання дефолту по зобов’язаннях згiдно основних рейтингових агентств близький до дефолтного рiвня. Стабiльнiсть української економiки залежить вiд ефективностi реалiзацiї полiтичних, економiчних та соцiальних реформ, а також можливостi отримання зовнiшньої фiнансової допомоги вiд мiжнародних фiнансових iнститутiв i держав-партнерiв. Крiм того, iснує невизначенiсть з приводу ситуацiї у схiдних регiонах України, в яких урядовi вiйська проводять антитерористичну операцiю, а також в Автономнiй Республiцi Крим, яку було анексовано Росiйською Федерацiєю. У 2015 роцi українська гривня значно знецiнилась по вiдношенню до основних свiтових валют, що може вплинути на майбутню стабiльнiсть української економiки. Незважаючи на стабiлiзацiйнi мiри, якi приймаються Урядом України з цiллю пiдтримки банкiвського сектору i забезпечення лiквiдностi українських банкiв та компанiй, iснує невизначенiсть вiдносно можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для Компанiї та її контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи Компанiї. Незважаючи на те, керiвництво вважає, що воно вживає всiх необхiдних заходiв для пiдтримки стiйкостi бiзнесу Компанiї в нинiшнiх умовах. (б) Вплив уряду на полiтику встановлення тарифiв Український газовий сектор знаходиться на етапi реструктуризацiї та реформування. Майбутнi напрямки та результати реформ наразi важко передбачити. Потенцiйнi реформи в iснуючiй системi встановлення тарифiв, бюджетний дефiцит та нестача бюджетних коштiв для багатьох державних та нещодавно приватизованих пiдприємств для поточного погашення зобов’язань можуть мати значний вплив на пiдприємства газового сектору. Крiм цього, Пiдприємство не може припинити надання послуг деяким своїм клiєнтам (державнi та комунальнi органiзацiї), незалежно вiд того, оплачують цi клiєнти наданi послуги, чи нi. З огляду на невизначенiсть щодо майбутнiх змiн у регулюваннi газового сектору, наразi неможливо визначити потенцiйний вплив цих реформ на фiнансовий стан Пiдприємства та його дiяльнiсть. (в) Державне майно отримане у господарське вiдання Станом на 1 сiчня 2011 року Пiдприємство мало договiр з НАК «Нафтогаз України» на оперативне управлiння державним майном. В кiнцi 2012 року цей договiр припинив свою дiю i стосовно цього майна Пiдприємство пiдписало договiр щодо надання на правi господарського вiдання державного майна, яке використовується для забезпечення розподiлу природного газу, не пiдлягає приватизацiї, облiковується на балансi господарського товариства iз газопостачання та газифiкацiї i не може бути вiдокремлене вiд його основного виробництва (далi – «Договiр») з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України. Договiр дiє до моменту вiдчуження майна з державної власностi. Договiр може бути розiрваний за взаємною згодою сторiн, у випадку лiквiдацiї Компанiї та у випадку невиконання Пiдприємством певних положень Договору, таких як забезпечення умов безпечної та безаварiйної експлуатацiї державного майна, виконання робiт, пов’язаних з полiпшенням, вiдновленням, ремонтом, реконструкцiєю та технiчним обслуговуванням державного майна, вiдповiдно з умовами чинного законодавства України. З огляду на те, що державна власнiсть не пiдлягає приватизацiї i складає суттєву частину бiзнесу Пiдприємства, майбутня дiяльнiсть i фiнансовi показники Пiдприємства залежать вiд подовження дiї Договору. Група вважає, що навiть у разi припинення дiї Договору, Пiдприємство продовжить використовувати цi активи у газорозподiльному секторi в осяжному майбутньому. (г) Податковi ризики Операцiї ПАТ та його фiнансовий стан надалi зазнаватимуть впливу регуляторних змiн в Українi, в тому числi впровадження iснуючих i майбутнiх правових i податкових нормативних актiв. Товариство виступає стороною судового розгляду з податковими органами. Коли ризик вибуття ресурсiв, спричинений певною невизначенiстю українського податкового законодавства та регуляторної бази, вважався iмовiрним та сума такого вибуття могла бути достовiрно оцiнена, Пiдприємство вiдповiдним чином включило такi вибуття до консолiдованого звiту про фiнансовi результати. (д) Юридичнi аспекти У ходi звичайної господарської дiяльностi Група є об’єктом судових позовiв i претензiй. Коли ризик вибуття ресурсiв, пов’язаний iз такими судовими позовами i претензiями, вважався iмовiрним та сума такого вибуття могла бути достовiрно оцiнена, Група вiдповiдним чином включила такi вибуття до консолiдованого звiту про фiнансовi результати. Якщо керiвництво Групи оцiнює ризик вибуття ресурсiв як iмовiрний або сума такого вибуття не може бути достовiрно оцiнена, Група не створює резерву пiд умовнi зобов’язання. Такi умовнi зобов’язання вiдображаються у цiй консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. Цi умовнi зобов’язання можуть реалiзуватись у майбутньому, якщо вибуття ресурсiв стане можливим. (е) Питання охорони навколишнього середовища Звичайна господарська дiяльностi Групи може завдавати шкоди навколишньому середовищу. Нормативнi положення щодо охорони навколишнього середовища в Українi змiнюються та постiйно переглядаються. По мiрi визначення зобов’язань вони негайно визнаються. Потенцiйнi зобов’язання, що можуть виникнути в результатi суворiшого застосування iснуючих нормативно-правових актiв, позовiв громадян або змiн у законодавствi чи нормативно-правових актах, наразi неможливо оцiнити. Керiвництво вважає, що за iснуючих умов застосування законодавства не iснує суттєвих зобов’язань щодо завдання шкоди навколишньому середовищу, якi мають бути нарахованi у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi. (є) Страхування У 2015 р. у ПАТ “Львiвгаз “ дiють 5 договорiв обов'язкового страхування i 5 добровiльного страхування. Об'єктами обов'язкового страхування є: - страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв; - особисте страхування водiїв вiд нещасних випадкiв на транспортi; - страхування вiдповiдальностi суб'єктiв перевезення небезпечних вантажiв на випадок настання негативних наслiдкiв пiд час перевезення небезпечних вантажiв; - обов'язкове особисте страхування працiвникiв вiдомчої та пожежної охорони i членiв добровiльних пожежних дружин (команд). Об'єктом добровiльного страхування є страхування наземного транспорту та страхування майна (газопроводiв та споруд на них), що передбачено договором “Про надання на правi господарського вiдання державного майна, яке використовується для забезпечення розподiлу природного газу, не пiдлягає приватизацiї, облiковується на балансi господарського товариства iз газопостачання та газифiкацiї i не може бути вiдокремлене вiд його основного виробництва” Мiнiстерства енергетики та вугiльної промисловостi України (ж) Концентрацiя закупок Протягом року, що закiнчився 31 грудня 2015 р., Група придбавала природний газ та послуги з транспортування газу магiстральними газопроводами у НАК «Нафтогаз України» на суму 2 101 722 тис. грн. (2014: 1 145 672 тис. грн.). (з) Подiї пiсля дати балансу 25. Управлiння фiнансовими ризиками: цiлi та полiтика Основнi фiнансовi iнструменти Групи включають дебiторську та кредиторську заборгованiсть, процентнi кредити та позики, грошовi кошти та їх еквiваленти. Основна цiль цих фiнансових iнструментiв – забезпечити фiнансування дiяльностi Групи. Група має рiзнi iншi фiнансовi активи i зобов’язання, такi як iнша дебiторська та iнша кредиторська заборгованiсть, що виникають безпосередньо у ходi операцiйно-господарської дiяльностi Групи. Основнi ризики, притаманнi фiнансовим iнструментам Групи ризик лiквiдностi, кредитний ризик та процентний ризик. Пiдходи до управлiння кожним iз цих ризикiв представленi нижче. Група не зазнає валютного ризику. Група не зазнає процентного ризику, оскiльки процентна ставка за вiдновлювальною кредитною лiнiєю Групи не має змiнної частини i не прив’язана до будь-якої референтної ставки. Ризик лiквiдностi Задачею Пiдприємства є пiдтримання безперервностi та гнучкостi фiнансування шляхом використання умов кредитування, що надаються постачальниками, а також залучення процентних позик. Група аналiзує свої активи та зобов’язання за їх строками погашення та планує свою лiквiднiсть залежно вiд очiкуваних строкiв виконання зобов’язань за вiдповiдними iнструментами. У таблицi нижче наведено строки погашення фiнансових зобов’язань Пiдприємства станом на 31 грудня на основi недисконтованих контрактних платежiв: 31 грудня 2015р. До 6 мiсяцiв 6 - 12 мiсяцiв 1-3 роки 3-6 рокiв Понад 6 рокiв Всього Iншi довгостроковi фiнансовi зобов’язання 9 429 9 428 37 714 56 571 186 149 299 291 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 734 350 - - - 734 350 Iншi поточнi зобов'язання 1 084 - - - - 1 084 744 863 9 428 37 714 56 571 186 149 1 034 725 31 грудня 2014р. До 6 мiсяцiв 6 - 12 мiсяцiв 1-3 роки 3-6 рокiв Понад 6 рокiв Всього Iншi довгостроковi фiнансовi зобов’язання 9 429 9 428 37 714 56 571 205 006 318 148 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 384 270 - - - 384 270 Iншi поточнi зобов'язання 6 016 - - - - 6 016 399 715 9 428 37 714 56 571 205 006 708 434 Кредитний ризик Фiнансовi iнструменти, що потенцiйно створюють значний кредитний ризик, переважно включають дебiторську заборгованiсть, авансовi платежi та грошовi кошти та їх еквiваленти. Дебiторська заборгованiсть представлена за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Група не вимагає застави за фiнансовими активами. Керiвництво розробило кредитну полiтику, й потенцiйнi кредитнi ризики постiйно вiдслiдковуються. Кредитний ризик Групи вiдслiдковується й аналiзується в кожному конкретному випадку, i керiвництво Група вважає, що кредитний ризик адекватно вiдображений у резервах сумнiвних боргiв. Кредитний ризик, притаманний iншим фiнансовим активам Групи, якi включають грошовi кошти та їх еквiваленти, здебiльшого виникає внаслiдок неспроможностi контрагента розрахуватися за своїми зобов’язаннями перед Групою. Сума максимального розмiру ризику в таких випадках дорiвнює балансовiй вартостi вiдповiдних фiнансових iнструментiв. Станом на 31 грудня 2015 року 80% грошових коштiв та їх еквiвалентiв Групи сконцентровано в однiй фiнансовiй установi. Управлiння ризиком недостатностi капiталу Завданням Групи при управлiннi капiталом є забезпечення здатностi Групи продовжувати функцiонувати на безперервнiй основi з метою одержання прибутку для акцiонерiв i вигод для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечити фiнансування поточних операцiйних потреб, капiтальних вкладень та стратегiї розвитку Групи. Керiвництво постiйно контролює структуру капiталу Групи й може коригувати свою полiтику й цiлi управлiння капiталом з урахуванням змiн в операцiйному середовищi, тенденцiях ринку або стратегiї розвитку. Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2015 та 2014 рр., цiлi, полiтика та процедури Групи не зазнали змiн. Група контролює капiтал, застосовуючи коефiцiєнт платоспроможностi, що являє собою чисту заборгованiсть, подiлену на власний капiтал плюс чиста заборгованiсть. Група включає до складу чистої заборгованостi iншi довгостроковi зобов’язання, включаючи поточну частину, кредиторську заборгованiсть, поточнi зобов’язання з одержаних авансiв та iншi поточнi зобов’язання за вирахуванням грошових коштiв та їх еквiвалентiв. 31 грудня 2015 р. 31 грудня 2014 р. Iншi довгостроковi зобов’язання, включаючи поточну частину 115 056 112 731 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 734 350 384 270 Поточнi зобов’язання з одержаних авансiв 543 950 61 924 Iншi поточнi зобов’язання 1 045 6 016 Мiнус: грошовi кошти та їх еквiваленти 85 281 50 745 Чиста заборгованiсть 1 309 120 514 196 Всього власний капiтал 498 548 713 112 Капiтал i чиста заборгованiсть 1 807 668 1 227 308 Коефiцiєнт фiнансового важеля 72% 42% 26. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Розрахункова справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначається з урахуванням рiзної ринкової iнформацiї та вiдповiдних методик оцiнки. Однак для проведення такої оцiнки необхiдно обґрунтоване судження при тлумаченнi ринкової iнформацiї. Вiдповiдно, такi оцiнки не завжди виражають суми, якi Група може отримати в iснуючiй ринковiй ситуацiї. Балансова вартiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв, торгової та iншої дебiторської та кредиторської заборгованостi майже дорiвнює їх справедливiй вартостi у зв’язку з короткостроковiстю погашення цих iнструментiв. Процентнi позики мають фiксованi процентнi ставки, що вiдображають поточнi умови для аналогiчної заборгованостi. Балансова вартiсть цих боргових зобов’язань приблизно дорiвнює їх справедливiй вартостi. Iєрархiя джерел оцiнки справедливої вартостi Група використовує таку iєрархiю для визначення справедливої вартостi фiнансових iнструментiв i розкриття iнформацiї про неї в розрiзi моделей оцiнки: 1-й рiвень: котирування (нескоригованi) на активних ринках для iдентичних активiв чи зобов’язань; 2-й рiвень: iншi методи, данi в основi яких, що мають значний вплив на вiдображувану справедливу вартiсть, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано. 3-й рiвень: методи, данi в основi яких, що мають значний вплив на вiдображувану справедливу вартiсть, не є спостережуваними на ринку. У випадку активiв i зобов’язань, що визнаються у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi, Група визначає факт переведення мiж рiвнями джерел iєрархiї, повторно аналiзуючи класифiкацiю (на пiдставi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є значущими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду.

АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДІЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВІВГАЗ"

Регулярна інформація (XML)

XVI. Текст аудиторського висновку