Код ЄДРПОУ: 03349039
| 1 | Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" |
| 2 | Розділ Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (1 – аудитори, 2 – суб’єкти аудиторської діяльності, 3 – суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності, 4 – суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес. | 1 |
| 3 | Ідентифікаційний код юридичної особи (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 31586485 |
| 4 | Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 172 |
| 5 | Номер реєстрації аудиторської фірми (аудитора) в Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності | 2846 |
| 6 | Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) | 339/3 | 23.02.2017 |
| 7 | Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 01.01.2020 - 31.12.2020 |
| 8 | Думка аудитора | із застереженням |
| 9 | Пояснювальний параграф (за наявності) | Пояснювальний параграф Операцiйне середовище Ми звертаємо увагу на Примiтку 31 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi, у якiй йдеться про те, що вплив економiчної кризи та геополiтичної нестабiльностi, якi тривають в Українi, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, i вони можуть негативно вплинути на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Групи. Нашу думку не було модифiковано щодо цього питання. Фiнансове середовище Ми звертаємо увагу на Примiтку 31 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi, у якiй йдеться про те, що iснує невизначенiсть щодо розмiру майбутнiх тарифiв на розподiл природного газу, а дiючi тарифи не вiдповiдають реальнiй ситуацiї, що склалася на ринку природного газу, неможливо передбачити потенцiйний вплив цих реформ на фiнансовий стан Групи та її дiяльнiсть. |
| 10 | Номер та дата договору на проведення аудиту | 38A790-5372-20 | 15.04.2020 |
| 11 | Дата початку та дата закінчення аудиту | 15.04.2020 - 26.03.2021 |
| 12 | Дата аудиторського звіту | 26.03.2021 |
| 13 | Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 284760 |
| 14 | Текст аудиторського звіту | |
| Змiст Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва за пiдготовку та затвердження окремої фiнансової звiтностi 2 ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА 3 Баланс (Звiт про фiнансовий стан) 10 Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) 12 Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) 14 Звiт про власний капiтал 15 Примiтки до окремої фiнансової звiтностi 16 1. Опис дiяльностi 16 2. Основнi положення облiкової полiтики 17 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї 28 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки 31 5. Iнформацiя про Компанiю 32 6. Нематерiальнi активи 33 7. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї 34 8. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 34 9. Довгострокова дебiторська заборгованiсть 35 10. Запаси 35 11. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 35 12. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 36 13. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 37 14. Iнша дебiторська заборгованiсть 37 15. Грошовi кошти та їх еквiваленти 37 16. Iншi оборотнi активи 37 17. Власний капiтал 38 18. Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину 38 19. Забезпечення 39 20. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 40 21. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 41 22. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 41 23. Iншi поточнi зобов'язання 41 24. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 41 25. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 42 26. Iншi операцiйнi доходи 42 27. Адмiнiстративнi витрати 43 28. Iншi операцiйнi витрати 43 29. Фiнансовi витрати та iншi фiнансовi доходи 43 30. Податок на прибуток 44 31. Розкриття компонентiв iншого сукупного доходу згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi" 44 32. Операцiї з пов'язаними сторонами 45 33. Активи з права користування та зобов'язання з оренди 46 34. Договiрнi та умовнi зобов'язання 48 35. Управлiння фiнансовими ризиками: цiлi та полiтика 49 36. Оцiнка за справедливою вартiстю 52 37. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв 52 38. Змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю 53 39. Плани керiвництва 54 40. Подiї пiсля звiтної дати 54 Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва за пiдготовку та затвердження окремої фiнансової звiтностi Нижче наведена заява, яка повинна розглядатися спiльно з описом обов'язкiв незалежних аудиторiв, що мiститься в представленому на сторiнках 3 - 9 "Звiту незалежних аудиторiв", зроблена з метою розмежування вiдповiдальностi керiвництва i вказаних незалежних аудиторiв щодо окремої фiнансової звiтностi Акцiонерного товариства "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" (далi - "Компанiя" або "АТ "Львiвгаз"). Керiвництво Компанiї вiдповiдає за пiдготовку окремої фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан пiдприємства станом на 31 грудня 2020 року, результати її дiяльностi, а також рух грошових коштiв i змiни в капiталi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi за текстом - МСФЗ). При пiдготовцi окремої фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за: - Вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне застосування; - Застосування обгрунтованих оцiнок i суджень; - Дотримання вiдповiдних МСФЗ i розкриття усiх суттєвих вiдхилень в примiтках до окремої фiнансової звiтностi; - Пiдготовку окремої фiнансової звiтностi, виходячи з допущення, що Компанiя продовжуватиме свою дiяльнiсть в найближчому майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке допущення неправомiрне; - Облiк та розкриття всiх вiдносин та операцiй мiж пов'язаними сторонами; - Розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або можливi у найближчому майбутньому; - Достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi поруки або гарантiї, наданi вiд iменi Керiвництва. Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за: - Розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної i надiйної системи внутрiшнього контролю в Компанiї; - Пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготувати з достатнiм ступенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства та забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ; - Вживання заходiв у межах своєї компетенцiї для забезпечення збереження активiв Компанiї; - Запобiгання i виявлення фактiв шахрайства та iнших зловживань. Окрема фiнансова звiтнiсть АТ "Львiвгаз" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року, яка наведена на сторiнках з 10 по 54, була пiдписана вiд iменi Керiвництва пiдприємства 26 лютого 2021 року. Китриш Тарас Михайлович Манчак Вiкторiя Миколаївна Голова Правлiння Головний бухгалтер ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Акцiонерам та керiвництву АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДIЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВIВГАЗ" Звiт щодо аудиту окремої фiнансової звiтностi Думка iз застереженням Ми провели аудит фiнансової звiтностi АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДIЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВIВГАЗ" (далi - Компанiя), що складається зi звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2020 р., звiту про сукупний дохiд, звiту про змiни у власному капiталi та звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик. На нашу думку, за винятком неповного розкриття iнформацiї щодо питання, описаного в роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту, окрема фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Компанiї на 31 грудня 2020 р, його фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV щодо складання фiнансової звiтностi. Основа для думки iз застереженням Керiвництво Компанiї прийняло рiшення не розкривати назву фактичної контролюючої сторони для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, що є недотриманням вимог пункту 13 МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов`язанi сторони". Отже, у нас не було можливостi отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi щодо повноти розкриття Компанiєю iнформацiї стосовно перелiку пiдприємств, якi перебувають пiд контролем або спiльним контролем кiнцевої контролюючої сторони станом на 31 грудня 2020 року та за 2020 фiнансовий рiк. Вiдповiдно, ми не мали змоги в повнiй мiрi оцiнити потенцiйний вплив вiдносин iз пов'язаними сторонами на фiнансову звiтнiсть та повноту розкриття залишкiв та операцiй з пов'язаними сторонами у фiнансовiй звiтностi Компанiї за 2020 фiнансовий рiк. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту ("МСА"). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Компанiї згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв ("Кодекс РМСЕБ") та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi Ми звертаємо увагу на Примiтку 2.2 фiнансової звiтностi, у якiй зазначається, що - Компанiя понесла чистий збиток у сумi 524 905 тис. грн. (2019: чистий збиток у сумi 1 005 906 тис. грн.) та мала накопиченi збитки у сумi 1 790 586 тис. грн. (2019: накопиченi збитки у сумi 1 266 616 тис. грн.). Також, станом на 31 грудня 2020 р. поточнi зобов`язання Компанiї перевищували її поточнi активи на 2 481 893 тис. грн. (2019: 1 870 036 тис. грн.); - Компанiя функцiонує в нестабiльному середовищi, що пов'язано з кризовими явищами в Українi. Стабiлiзацiя економiчного середовища в Українi залежить вiд заходiв, що проводяться Урядом. В той же час, не iснує чiткого уявлення того, якi результати будуть отриманi вiд зазначених заходiв. Тому неможливо достовiрно надати оцiнку ефекту впливу економiчного середовища на лiквiднiсть та доходи Компанiї, її стабiльнiсть та структуру операцiй з покупцями та постачальниками. Цi подiї або умови разом iз iншими питаннями, викладеними в Примiтцi 2, вказують, що iснує суттєва невизначенiсть, яка може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Нашу думку щодо цього питання не було модифiковано Ключовi питання аудиту Ключовi питання аудиту - це питання, якi, на наше професiйне судження, були значущими пiд час аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питання, описаного в роздiлi "Основа для думки iз застереженням" та роздiлi пояснювального параграфу "Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi", ми визначили, що описанi нижче питання є ключовими питаннями аудиту, якi слiд вiдобразити в нашому звiтi. 1. Умовнi зобов'язання та забезпечення пiд судовi позови Компанiя бере участь у рядi судових процесiв в якостi вiдповiдача, якi, у разi реалiзацiї потенцiйних ризикiв, можуть мати iстотний вплив на фiнансовi результати Компанiї. Рiшення судiв за цими позовами неможливо достовiрно визначити на даний момент та вони мають вплив на кредиторську заборгованiсть (позовiв та претензiй, висунутих до Компанiї). Ми зосередили свою увагу на цiй дiлянцi в якостi ключового питання аудиту у зв'язку з тим, що визнання, розкриття та оцiнка забезпечень стосовно результатiв судових процесiв є важливою дiлянкою професiйних суджень керiвництва Компанiї. Прийнятнiсть поточних оцiнок керiвництва Компанiї щодо потенцiйного впливу на кредиторську заборгованiсть позовiв та претензiй, висунутих до Компанiї, при складаннi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2020 року, не є гарантiєю того, що з настанням майбутнiх подiй, якi за своєю суттю є невизначеними, цi подiї не зазнають значних змiн. Внаслiдок зазначеного, а також суттєвостi суми та труднощiв в оцiнцi, iснує невiд`ємний ризик того, що всi юридичнi ризики не було своєчасно визнано та розглянуто пiд час складання фiнансової звiтностi Компанiї. Нашi процедури включали, серед iншого: - аналiз iнформацiї про судовi позови, отриманi через процедури оцiнки ризикiв, що проводились з метою розумiння Компанiї та її середовища; - оцiнку наявних у Компанiї засобiв монiторингу заходiв контролю, запровадженого з метою своєчасного виявлення, достовiрної оцiнки та забезпечення повноти та достатностi вiдображення в облiку нарахованих резервiв пiд судовi позови; - обговорення незавершених судових справ з юридичними фахiвцями Компанiї. Аналiз законодавчих та судових документiв (щодо розгляду аналогiчних справ), з метою оцiнки висновкiв керiвництва у порiвняннi з наявними прецедентами та з метою пiдтвердження суджень i облiкових оцiнок; - аналiз судових витрат на вибiрковiй основi за звiтний перiод та провели аналiз кореспонденцiї Компанiї, отриманої у зв`язку з судовими та iншими претензiями; - отримання зовнiшнiх пiдтверджень вiд кредиторiв; - отримання письмових пояснень вiд управлiнського персоналу щодо виявлених розбiжностей; - крiм того, ми оцiнили достатнiсть розкритої iнформацiї у фiнансової звiтностi. Iнформацiя щодо резервiв на покриття судових процесiв та претензiй, а також щодо умовних активiв та зобов'язань, пов'язаних з ними, наведена в Примiтках 4 та 34 до окремої фiнансової звiтностi. 2. Основнi засоби отриманi згiдно договору експлуатацiї Ми зосередили свою увагу на цiй дiлянцi в якостi ключового питання аудиту у зв'язку з тим, що Компанiя отримала значну частину основних засобiв для забезпечення розподiлу природного газу, якi на основi аналiзу договору експлуатацiї визнаються у звiтi про фiнансовий стан в момент отримання, з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. При використаннi цього судження, iснує ризик завищення активiв та власного капiталу Компанiї на вартiсть основних засобiв, отриманих згiдно договору експлуатацiї. Нашi процедури включали, серед iншого: - аналiз договорiв Компанiї з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України та вiдповiдної кореспонденцiї стосовно даного договору з рiзними регулюючими органами; аналiз iсторiї i цiлей укладання даних договорiв; - вивчення та обговорення з керiвництвом практики вiдображення подiбних договорiв в Українi та вiдповiднiсть даного способу вiдображення основних засобiв чинному законодавству України; - оцiнка обгрунтованостi суджень керiвництва Компанiї стосовно можливостi використання даних активiв в найближчому майбутньому; - оцiнка розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi. Iнформацiя щодо основних засобiв, отриманих за договором експлуатацiї, наведена в Примiтцi 34 до фiнансової звiтностi. Iншi питання Окрема фiнансова звiтнiсть АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДIЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВIВГАЗ" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2019 р., не пiдлягала аудиту. Iнша iнформацiя Управлiнський персонал Компанiї несе вiдповiдальнiсть за Iншу iнформацiю (фiнансову та нефiнансову), пiдготовлену станом на та за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року. Iнша iнформацiя (фiнансова та не фiнансова) складається з наступних звiтiв: 1. Звiт про управлiння за 2020 рiк, пiдготовлений згiдно з ст.6, ст.11 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV; 2. Рiчна iнформацiя емiтента цiнних паперiв за 2020 рiк, що формується вiдповiдно до вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 № 2826. Iнша iнформацiя не є фiнансовою звiтнiстю та нашим звiтом аудитора щодо неї. Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю, зазначеною вище та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт. Звiт про управлiння за 2020 рiк Компанiя пiдготувала Звiт про управлiння за 2020 р. У Звiтi про управлiння ми не виявили суттєву невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, крiм iнформацiї щодо неповного опису системи внутрiшнього контролю та управлiння ризиками та iнформацiї про яку йдеться мова у параграфi роздiлу "Основа для думки iз застереженням нашого звiту", а саме, ми не змогли отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi щодо повноти розкриття Компанiєю iнформацiї щодо назви фактичної контролюючої сторони для цiлей цiєї фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2020 року та за 2020 рiк. Вiдповiдно ми не можемо дiйти висновку, чи iнша iнформацiя мiстить суттєве викривлення стосовно цього питання. Рiчна iнформацiя емiтента цiнних паперiв за 2020 рiк Компанiя планує пiдготувати та оприлюднити рiчну iнформацiю про емiтента цiнних паперiв за 2020 рiк пiсля дати оприлюднення цього звiту незалежного аудитора. Пiсля отримання та ознайомлення з Рiчною iнформацiєю про емiтента цiнних паперiв, якщо ми дiйдемо висновку, що в ньому iснує суттєве викривлення, ми повiдомимо про це питання додатково тих осiб, кого надiлено найвищими повноваженнями. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за окрему фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-ХIV щодо складання фiнансової звiтностi та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал вважає необхiдною для пiдготовки фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли управлiнський персонал або планує лiквiдувати Компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Компанiї. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит окремої фiнансової звiтностi Нашими цiлями є отримання обгрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми: - iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; - отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю; - оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; - доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в нашому звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Компанiю припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi; - оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного подання; Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, разом з iншими питаннями iнформацiю про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що були найбiльш значущими пiд час аудиту окремої фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо цi питання в нашому звiтi аудитора, крiм випадкiв, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважити його кориснiсть для iнтересiв громадськостi. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв Iншi питання Складання та подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог пункту 6 статтi 11 та пункту 5 статтi 12-1 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV. Подання Компанiєю окремої фiнансової звiтностi, складеної на основi Таксономiї UA XBRL МСФЗ за 2020 рiк, планується пiсля оновлення вiдповiдальними урядовими структурами електронного формату Таксономiї. Висловлення думки щодо iнформацiї, зазначеної у пунктах 5-9 частини 3 ст.40-1 та перевiрка iнформацiї, зазначеної у пп.1-4 частини 3 ст.40-1 Закону України "Про цiннi папери i фондовий ринок" в редакцiї вiд 24.09.2020 № 3480-IV (далi - Закон 3480-IV) вiдносно Звiту про корпоративне управлiння Компанiї, що буде включений до Рiчної iнформацiї емiтента цiнних паперiв за 2020 рiк На пiдставi роботи, проведеної нами пiд час аудиту, ми прийшли до висновку, що iнформацiя а саме: опис основних характеристик систем внутрiшнього контролю i управлiння ризиками Компанiї; перелiк осiб, якi прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцiй Компанiї; iнформацiя про будь-якi обмеження прав участi та голосування акцiонерiв (учасникiв) на загальних зборах емiтента; порядок призначення та звiльнення посадових осiб Компанiї; повноваження посадових осiб Компанiї, розкрита у Звiтi про корпоративне управлiння Компанiї станом на 31.12.20, як вимагається пп. 5-9 частини 3 ст. 40-1 Закону 3480-IV, крiм iнформацiї, що зазначена у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту та iнформацiї щодо систем внутрiшнього контролю i управлiння ризиками Компанiї. Крiм того, ми перевiрили iнформацiю включену до Звiту про корпоративне управлiння, розкриття якої вимагається пп.1-4 частини 3 ст.40-1 Закону 3480-IV, а саме: - посилання на власний кодекс корпоративного управлiння, яким керується Компанiя, яким Компанiя добровiльно вирiшила застосовувати з розкриттям вiдповiдної iнформацiї про практику корпоративного управлiння, застосовувану понад визначенi законодавством вимоги. - iнформацiя про проведенi загальнi збори акцiонерiв (учасникiв) та загальний опис прийнятих на зборах рiшень, - про персональний склад Наглядової ради та колегiального виконавчого органу Компанiї, їхнiх комiтетiв (за наявностi), iнформацiю про проведенi засiдання та загальний опис прийнятих на них рiшень. Iнформацiя, яка мiститься в Звiтi про корпоративне управлiння Компанiї за 2020 рiк розкрита вiдповiдно до вимог пунктiв 1-4 частини 3 статтi 40.1 Закону 3480-IV (за винятком посилань на власний кодекс корпоративного управлiння, який Компанiя не прийняла для застосовування та вiдповiдних пояснень з приводу зазначеного) та узгоджується з фiнансовою звiтнiстю. Вiдповiдно до вимог статтi 14 Закону України вiд 21.12.2017 № 2258-VIII "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" (далi - Закон) надається додаткова iнформацiя щодо: 1) ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" було призначено для виконання цього завдання з обов`язкового аудиту Наглядовою радою Компанiї 20 жовтня 2020 року вiдповiдно до Статуту. 2) Загальна тривалiсть виконання завдання з обов`язкового аудиту окремої фiнансової звiтностi Компанiї ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" з урахуванням повторних призначень становить один рiк. 3) Метою нашого аудиту є пiдвищення ступеня довiри визначених користувачiв до фiнансової звiтностi Компанiї. Обсяг аудиту визначено нами таким чином, щоб ми могли отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi для висловлення нашої думки про те, чи складена фiнансова звiтнiсть Компанiї у всiх суттєвих аспектах вiдповiдно до застосовної концептуальної основи фiнансового звiтування з урахуванням обгрунтованостi облiкових оцiнок, засобiв контролю, а також специфiки галузi в якiй Компанiя здiйснює свою дiяльнiсть. 4) Наш аудит проведено згiдно з МСА та вiдповiдними етичними вимогами i вiн надає нам можливiсть формулювати таку думку. Внаслiдок властивих для аудиту обмежень бiльшiсть аудиторських доказiв, на основi яких сформованi нашi висновки та на яких грунтується наша думка, є швидше переконливими, нiж остаточними, а отже аудит не надає абсолютної гарантiї, що фiнансова звiтнiсть не мiстить викривлень, i наш аудит не гарантує майбутню життєздатнiсть Компанiї, ефективнiсть чи результативнiсть ведення справ Компанiї управлiнським персоналом. 5) Загальнi процедури iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки, якi застосовувалися пiд час нашого аудиту: - аналiз середовища внутрiшнього контролю Компанiї, процесу iдентифiкацiї бiзнес-ризикiв, доречних для цiлей фiнансового звiтування, якi застосованi у Компанiї, оцiнювання значущостi ризикiв, ймовiрностi їх виникнення, а також прийняття рiшень Компанiї щодо механiзму розгляду цих ризикiв; - процедури зовнiшнього пiдтвердження, у т.ч. щодо залишкiв рахункiв дебiторської заборгованостi та їх умови, а також провели iнспектування документiв пiсля завершення перiоду та системи внутрiшнього контролю Компанiї, пов'язаною iз сплатою дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв. - аналiз регуляторних ризикiв (регуляторне середовище, у т.ч. застосована концептуальна основа фiнансового звiтування, правове та полiтичне середовище); - розумiння заходiв контролю IT, включаючи пов'язанi бiзнес-процеси, що стосуються фiнансового звiтування, основних заходiв, якi Компанiя використовує для монiторингу внутрiшнього контролю за фiнансовим звiтуванням; - тестування журнальних проводок; - аналiз iнформацiї, що отримана у попереднiх перiодах; - виконання аналiтичних процедур по сутi разом iз детальними тестами, як процедурами по сутi вiдповiдно до вимог професiйних стандартiв щодо вiдображених сум/або коефiцiєнтiв, беручи до уваги джерело, порiвняннiсть, характер i вiдповiднiсть доступної iнформацiї, та заходи внутрiшнього контролю за пiдготовкою фiнансової звiтностi. - аналiз обставин щодо впливу на коефiцiєнти, якi використовуються для оцiнки фiнансового стану, результатiв дiяльностi або руху грошових коштiв Компанiї та мали прогнозно привести до викривлень iнформацiї, зокрема змiн в тенденцiях чи важливих коефiцiєнтах фiнансової звiтностi або їх спiввiдношеннях. 6) Серед iдентифiкованих нами ризикiв, якi були значущими пiд час аудиту фiнансової звiтностi Компанiї поточного перiоду, на якi згiдно з нашими професiйними судженнями доцiльно було звернути увагу та якi призвели до модифiкацiї нашої думки викладенi у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту. Нашi дiї у вiдповiдь на оцiненi ризики щодо розкриття операцiй з пов'язаними особами включали: обговорення з командою iз завдання вразливостi фiнансової звiтностi до ризикiв шахрайства; пошук належної iсторичної iнформацiї, зокрема через iнтернет або особливi зовнiшнi бази даних дiлової iнформацiї; оцiнювання розкриттiв iнформацiї щодо пов'язаної сторони у контекстi вимог до розкриттiв iнформацiї застосованої концептуальної онови фiнансового звiтування; поєднання запитiв щодо розумiння заходiв контролю та обговорення з управлiнським персоналом i тими, кого надiлено найвищими повноваженнями, фактiв нерозкриття iнформацiї щодо пов'язаних осiб, у т.ч. кiнцевих бенефiцiарних власникiв; аналiз вiдповiдей та запевнень управлiнського персоналу. 7) У роздiлi "Ключовi питання аудиту" цього звiту нами розкритi питання, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi Компанiї поточного перiоду, та на якi, на наше професiйне судження, доцiльно звернути увагу. Цi питання були розглянутi в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi нашої думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. 8) У роздiлi "Пояснювальний параграф" цього звiту нами розкрито питання, на якi, на наше професiйне судження, також доцiльно звернути увагу. Цi питання були розглянутi в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому, при цьому ми не вносили подальших застережень до нашої думки щодо цих питань. 9) Пiд час виконання цього завдання з обов'язкового аудиту, ми проаналiзували, в яких дiлянках iснували ризики щодо упередженостi та формування управлiнським персоналом суб'єктивних суджень, наприклад, щодо суттєвих бухгалтерських оцiнок, що включало застосування припущень i розгляд майбутнiх подiй, з якими внаслiдок їх характеру пов'язана невизначенiсть. 10) Виявленi нами значнi ризики, iнформацiю щодо яких ми вважаємо за доцiльне розкрити вiдповiдно до частини 4 роздiлу 3 статтi 14 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017 № 2258 VIII, зазначенi у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту, роздiлi пояснювального параграфу "Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi" та роздiлi "Ключовi питання аудиту" цього звiту та були обговоренi з найвищим управлiнським персоналом Компанiї. 11) Виявленi нами невiдповiдностi не пов'язанi iз ризиком шахрайства. 12) Iнформацiю, що мiститься у даному звiтi незалежного аудитора, щодо аудиту фiнансової звiтностi Компанiї було узгоджено з iнформацiєю у Додатковому звiтi для Наглядової ради. 13) ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" не надавало Компанiї iнших послуг, заборонених вiдповiдно до вимог статтi 6 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017 № 2258-VIII протягом 2020 року та у перiод з 1 сiчня 2021 року до дати пiдписання цього звiту незалежного аудитора. 14) Протягом 2020 року ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" не надавало Компанiї iншi послуги, окрiм послуг з обов`язкового аудиту. 15) ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" та ключовий партнер з аудиту є незалежними по вiдношенню до Компанiї згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов`язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Пiд час проведення аудиту нами не було встановлено жодних додаткових фактiв або питань, якi могли б вплинути на нашу незалежнiсть та на якi ми б хотiли звернути Вашу увагу. 1 Найменування аудиторської фiрми ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" 2 Iдентифiкацiйний код юридичної особи 31586485 3 Номер реєстрацiї аудиторської фiрми в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi 2846 Ключовим партнером з аудиту, результатом якого є цей звiт незалежного аудитора, є Люся Гордич Номер реєстрацiї у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi: 101006 За i вiд iменi ТОВ "КРЕСТОН ДЖI СI ДЖI АУДИТ" Директор Андрiй Домрачов Номер реєстрацiї у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi: 101004 | ||
_______________
* Серія та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.