Код ЄДРПОУ: 03349039
| 1 | Найменування аудиторської фірми (П.І.Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "КРЕСТОН УКРАЇНА" |
| 2 | Розділ Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності (1 – аудитори, 2 – суб’єкти аудиторської діяльності, 3 – суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності, 4 – суб’єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов’язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес. | 1 |
| 3 | Ідентифікаційний код юридичної особи (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 22022137 |
| 4 | Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 03150, м. Київ, вул.Антоновича,буд.172 |
| 5 | Номер реєстрації аудиторської фірми (аудитора) в Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності | 2846 |
| 6 | Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) | 1132 | 01.10.2018 |
| 7 | Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 01.01.2021 - 31.12.2021 |
| 8 | Думка аудитора | із застереженням |
| 9 | Пояснювальний параграф (за наявності) | Безперервнiсть дiяльностi Ми звертаємо увагу на Примiтку 2 до цiєї фiнансової звiтностi, у якiй йдеться про вплив дiй вiйськового стану, запроваджених з 24 лютого 2022 року, остаточне врегулювання яких неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, а також економiчної кризи в Українi та всьому свiтi, якi можуть негативно вплинути на операцiйну дiяльнiсть Компанiї в цiлому. Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони Керiвництво Компанiї прийняло рiшення не розкривати назву фактичної контролюючої сторони для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, що є недотриманням вимог пункту 13 МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов`язанi сторони". Отже, у нас не було можливостi отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi щодо повноти розкриття Компанiєю iнформацiї стосовно перелiку пiдприємств, якi перебувають пiд контролем або спiльним контролем кiнцевої контролюючої сторони станом на 31 грудня 2021 року та за 2021 фiнансовий рiк. Вiдповiдно, ми не мали змоги в повнiй мiрi оцiнити потенцiйний вплив вiдносин iз пов'язаними сторонами на фiнансову звiтнiсть та повноту розкриття залишкiв та операцiй з пов'язаними сторонами у фiнансовiй звiтностi Компанiї за 2021 фiнансовий рiк. |
| 10 | Номер та дата договору на проведення аудиту | 38A790-48278-21 | 26.11.2021 |
| 11 | Дата початку та дата закінчення аудиту | 26.11.2021 - 30.04.2022 |
| 12 | Дата аудиторського звіту | 25.03.2022 |
| 13 | Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 190380 |
| 14 | Текст аудиторського звіту | |
| Змiст Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва за пiдготовку та затвердження фiнансової звiтностi 2 ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА 3 Баланс (Звiт про фiнансовий стан) 10 Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) 12 Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) 14 Звiт про власний капiтал 15 Примiтки до фiнансової звiтностi 16 1. Опис дiяльностi 16 2. Основнi положення облiкової полiтики 17 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї 27 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки 31 5. Iнформацiя про Компанiю 33 6. Нематерiальнi активи 33 7. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї 34 8. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 34 9. Довгострокова дебiторська заборгованiсть 35 10. Запаси 35 11. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 35 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти 37 13. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 37 14. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 37 15. Iнша дебiторська заборгованiсть 38 16. Iншi оборотнi активи 38 17. Власний капiтал 38 18. Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину 39 19. Забезпечення 39 20. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 41 21. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 42 22. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 42 23. Iншi поточнi зобов'язання 42 24. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 42 25. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 43 26. Iншi операцiйнi доходи 43 27. Адмiнiстративнi витрати 44 28. Витрати на збут 44 29. Iншi операцiйнi витрати 44 30. Фiнансовi витрати та iншi фiнансовi доходи 45 31. Податок на прибуток 45 32. Розкриття компонентiв iншого сукупного доходу згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi" 46 33. Операцiї з пов'язаними сторонами 46 34. Активи з права користування та зобов'язання з оренди 47 35. Договiрнi та умовнi зобов'язання 49 36. Управлiння фiнансовими ризиками: цiлi та полiтика 51 37. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв 53 38. Змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю 53 39. Плани керiвництва 53 40. Подiї пiсля звiтної дати 54 Заява про вiдповiдальнiсть керiвництва за пiдготовку та затвердження фiнансової звiтностi Нижче наведена заява, яка повинна розглядатися спiльно з описом обов'язкiв незалежних аудиторiв, що мiститься в представленому на сторiнках 3 - 9 "Звiту незалежних аудиторiв", зроблена з метою розмежування вiдповiдальностi керiвництва i вказаних незалежних аудиторiв щодо фiнансової звiтностi Акцiонерного товариства "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" (далi - "Компанiя" або "АТ "Львiвгаз"). Керiвництво Компанiї вiдповiдає за пiдготовку фiнансової звiтностi, яка достовiрно вiдображає в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан пiдприємства станом на 31 грудня 2021 року, результати її дiяльностi, а також рух грошових коштiв i змiни в капiталi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi за текстом - МСФЗ). При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво несе вiдповiдальнiсть за: o Вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне застосування; o Застосування обгрунтованих оцiнок i суджень; o Дотримання вiдповiдних МСФЗ i розкриття усiх суттєвих вiдхилень в примiтках до фiнансової звiтностi; o Пiдготовку фiнансової звiтностi, виходячи з допущення, що Компанiя продовжуватиме свою дiяльнiсть в найближчому майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке допущення неправомiрне; o Облiк та розкриття всiх вiдносин та операцiй мiж пов'язаними сторонами; o Розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або можливi у найближчому майбутньому; o Достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi поруки або гарантiї, наданi вiд iменi Керiвництва. Керiвництво також несе вiдповiдальнiсть за: o Розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної i надiйної системи внутрiшнього контролю в Компанiї; o Пiдтримку системи бухгалтерського облiку, що дозволяє у будь-який момент пiдготувати з достатнiм ступенем точностi iнформацiю про фiнансовий стан пiдприємства та забезпечити вiдповiднiсть фiнансової звiтностi вимогам МСФЗ; o Вживання заходiв у межах своєї компетенцiї для забезпечення збереження активiв Компанiї; o Запобiгання i виявлення фактiв шахрайства та iнших зловживань. Фiнансова звiтнiсть АТ "Львiвгаз" за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року, яка наведена на сторiнках з 10 по 55, була пiдписана вiд iменi Керiвництва пiдприємства 01 березня 2022 року. Китриш Тарас Михайлович Манчак Вiкторiя Миколаївна Голова Правлiння Головний бухгалтер ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку Акцiонерам та керiвництву АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДIЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВIВГАЗ" Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi Думка iз застереженням Ми провели аудит фiнансової звiтностi АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДIЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВIВГАЗ" (далi - Компанiя), що складається зi звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2021 р., звiту про сукупний дохiд, звiту про змiни у власному капiталi та звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою, та примiток до фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик. На нашу думку, за винятком неповного розкриття iнформацiї щодо питань, описаних в роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту, фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Компанiї на 31 грудня 2021 р, його фiнансовi результати i грошовi потоки за рiк, що закiнчився зазначеною датою, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV щодо складання фiнансової звiтностi. Основа для думки iз застереженням Безперервнiсть дiяльностi Ми звертаємо увагу на Примiтку 2 до цiєї фiнансової звiтностi, у якiй йдеться про вплив дiй вiйськового стану, запроваджених з 24 лютого 2022 року, остаточне врегулювання яких неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю, а також економiчної кризи в Українi та всьому свiтi, якi можуть негативно вплинути на операцiйну дiяльнiсть Компанiї в цiлому. За рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року, Компанiя отримала чистий прибуток у сумi 436 738 тис. грн. (2020: чистий збиток у сумi 524 905 тис. грн.) та мала накопиченi збитки у сумi 1 352 310 тис. грн. (2020: накопиченi збитки у сумi 1 790 586 тис. грн.). Також, станом на 31 грудня 2021 р. поточнi зобов'язання Компанiї перевищували її поточнi активи на 2 191 024 тис. грн. (2020: 2 481 893 тис. грн.). Як зазначено в Примiтцi 2, цi подiї або умови разом iз iншими питаннями, вказують, що iснує суттєва невизначенiсть, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Фiнансова звiтнiсть не мiстить належнi розкриття iнформацiї про зазначенi питання. Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони Керiвництво Компанiї прийняло рiшення не розкривати назву фактичної контролюючої сторони для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, що є недотриманням вимог пункту 13 МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов`язанi сторони". Отже, у нас не було можливостi отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi щодо повноти розкриття Компанiєю iнформацiї стосовно перелiку пiдприємств, якi перебувають пiд контролем або спiльним контролем кiнцевої контролюючої сторони станом на 31 грудня 2021 року та за 2021 фiнансовий рiк. Вiдповiдно, ми не мали змоги в повнiй мiрi оцiнити потенцiйний вплив вiдносин iз пов'язаними сторонами на фiнансову звiтнiсть та повноту розкриття залишкiв та операцiй з пов'язаними сторонами у фiнансовiй звiтностi Компанiї за 2021 фiнансовий рiк. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту ("МСА"). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Компанiї згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв ("Кодекс РМСЕБ") та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. Ключовi питання аудиту Ключовi питання аудиту - це питання, якi, на наше професiйне судження, були значущими пiд час аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались в контекстi аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. Додатково до питання, описаного в роздiлi "Основа для думки iз застереженням", ми визначили, що описанi нижче питання є ключовими питаннями аудиту, якi слiд вiдобразити в нашому звiтi. 1. Умовнi зобов'язання та забезпечення пiд судовi позови Компанiя бере участь у рядi судових процесiв в якостi вiдповiдача, якi, у разi реалiзацiї потенцiйних ризикiв, можуть мати iстотний вплив на фiнансовi результати Компанiї. Рiшення судiв за цими позовами неможливо достовiрно визначити на даний момент та вони мають вплив на кредиторську заборгованiсть (позовiв та претензiй, висунутих до Компанiї). Ми зосередили свою увагу на цiй дiлянцi в якостi ключового питання аудиту у зв'язку з тим, що визнання, розкриття та оцiнка забезпечень стосовно результатiв судових процесiв є важливою дiлянкою професiйних суджень керiвництва Компанiї. Прийнятнiсть поточних оцiнок керiвництва Компанiї щодо потенцiйного впливу на кредиторську заборгованiсть позовiв та претензiй, висунутих до Компанiї, при складаннi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2020 року, не є гарантiєю того, що з настанням майбутнiх подiй, якi за своєю суттю є невизначеними, цi подiї не зазнають значних змiн. Внаслiдок зазначеного, а також суттєвостi суми та труднощiв в оцiнцi, iснує невiд`ємний ризик того, що всi юридичнi ризики не було своєчасно визнано та розглянуто пiд час складання фiнансової звiтностi Компанiї. Нашi процедури включали, серед iншого: - аналiз iнформацiї про судовi позови, отриманi через процедури оцiнки ризикiв, що проводились з метою розумiння Компанiї та її середовища; - оцiнку наявних у Компанiї засобiв монiторингу заходiв контролю, запровадженого з метою своєчасного виявлення, достовiрної оцiнки та забезпечення повноти та достатностi вiдображення в облiку нарахованих резервiв пiд судовi позови; - обговорення незавершених судових справ з юридичними фахiвцями Компанiї. Аналiз законодавчих та судових документiв (щодо розгляду аналогiчних справ), з метою оцiнки висновкiв керiвництва у порiвняннi з наявними прецедентами та з метою пiдтвердження суджень i облiкових оцiнок; - аналiз судових витрат на вибiрковiй основi за звiтний перiод та провели аналiз кореспонденцiї Компанiї, отриманої у зв`язку з судовими та iншими претензiями; - отримання зовнiшнiх пiдтверджень вiд кредиторiв; - отримання письмових пояснень вiд управлiнського персоналу щодо виявлених розбiжностей; - крiм того, ми оцiнили достатнiсть розкритої iнформацiї у фiнансової звiтностi. Iнформацiя щодо суттєвих резервiв на покриття судових процесiв та претензiй, а також щодо договiрних та умовних зобов'язань, пов'язаних з ними, наведена в Примiтках 4 та 35 до фiнансової звiтностi. 2. Основнi засоби отриманi згiдно договору експлуатацiї Ми зосередили свою увагу на цiй дiлянцi в якостi ключового питання аудиту у зв'язку з тим, що Компанiя отримала значну частину основних засобiв для забезпечення розподiлу природного газу, якi на основi аналiзу договору експлуатацiї визнаються у звiтi про фiнансовий стан в момент отримання, з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу та частково у складi довгострокових зобов'язань. Концептуальна основа не мiстить конкретних принципiв та правил щодо облiку такого майна, Компанiя використовує значнi судження пiд час їх облiку, тож iснує ризик завищення активiв, власного капiталу та довгострокових зобов'язань Компанiї на вартiсть основних засобiв, отриманих за договорами експлуатацiї. Нашi процедури включали, серед iншого: - аналiз договорiв Компанiї з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України та вiдповiдної кореспонденцiї стосовно даного договору з рiзними регулюючими органами; аналiз iсторiї i цiлей укладання даних договорiв; - вивчення та обговорення з керiвництвом практики вiдображення подiбних договорiв в Українi та вiдповiднiсть даного способу вiдображення основних засобiв чинному законодавству України; - оцiнка обгрунтованостi суджень керiвництва Компанiї стосовно можливостi використання даних активiв в найближчому майбутньому; - оцiнка розкриття iнформацiї у фiнансової звiтностi. Iнформацiя щодо основних засобiв, отриманих за договором експлуатацiї, наведена в Примiтцi 34 до фiнансової звiтностi. Iншi питання За результатами аудиту фiнансової звiтностi Компанiї за 2020 рiк, станом на 26 березня 2021 року була висловлена модифiкована думка щодо цiєї фiнансової звiтностi з питання "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони". Iнша iнформацiя Управлiнський персонал Компанiї несе вiдповiдальнiсть за Iншу iнформацiю (фiнансову та нефiнансову), пiдготовлену станом на та за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року. Iнша iнформацiя (фiнансова та не фiнансова) складається з наступних звiтiв: 1. Звiт про управлiння за 2021 рiк (у складi мiститься Звiт про корпоративне управлiння), пiдготовлений згiдно з ст.6, ст.11 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV; 2. Рiчна iнформацiя емiтента цiнних паперiв за 2021 рiк, що формується вiдповiдно до вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 № 2826. Iнша iнформацiя не є фiнансовою звiтнiстю та нашим звiтом аудитора щодо неї. Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю, зазначеною вище та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт. Звiт про управлiння за 2021 рiк Компанiя пiдготувала Звiт про управлiння за 2021 рiк. У Звiтi про управлiння ми не виявили суттєву невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, крiм iнформацiї щодо неповного опису системи внутрiшнього контролю та управлiння ризиками та iнформацiї про яку йдеться мова у параграфi роздiлу "Основа для думки iз застереженням нашого звiту", а саме, ми не змогли отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi щодо безперервностi дiяльностi та повноти розкриття Компанiєю iнформацiї щодо назви фактичної контролюючої сторони для цiлей цiєї фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2021 року та за 2021 рiк. Вiдповiдно ми не можемо дiйти висновку, чи iнша iнформацiя мiстить суттєве викривлення стосовно цього питання. Рiчна iнформацiя емiтента цiнних паперiв за 2021 рiк Компанiя планує пiдготувати та оприлюднити рiчну iнформацiю про емiтента цiнних паперiв за 2021 рiк пiсля дати оприлюднення цього звiту незалежного аудитора. Пiсля отримання та ознайомлення з Рiчною iнформацiєю про емiтента цiнних паперiв, якщо ми дiйдемо висновку, що в ньому iснує суттєве викривлення, ми повiдомимо про це питання додатково тих осiб, кого надiлено найвищими повноваженнями. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями за фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-ХIV щодо складання фiнансової звiтностi та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал вважає необхiдною для пiдготовки фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли управлiнський персонал або планує лiквiдувати Компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Компанiї. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi Нашими цiлями є отримання обгрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми: - iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; - отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю; - оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; - доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в нашому звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Компанiю припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi; - оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного подання. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, разом з iншими питаннями iнформацiю про запланований обсяг та час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що були найбiльш значущими пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо цi питання в нашому звiтi аудитора, крiм випадкiв, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або коли за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважити його кориснiсть для iнтересiв громадськостi. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв Данi щодо перевiрки iнформацiї, зазначеної у Звiтi про корпоративне управлiння, розкриття якої вимагається пунктам и 1-4 частини третьої статтi 127 Закону 3480-IV Ми перевiрили iнформацiю, включену до Звiту про корпоративне управлiння, розкриття якої вимагається пунктами 1-4 частини 3 статтi 127 Закону 3480-IV, а саме: " посилання на власний кодекс корпоративного управлiння, яким керується Компанiя, або iнший кодекс корпоративного управлiння, який емiтент добровiльно вирiшив застосовувати, з розкриттям вiдповiдної iнформацiї про практику корпоративного управлiння, застосовувану понад визначенi законодавством вимоги. " iнформацiя про проведенi загальнi збори акцiонерiв (учасникiв) та загальний опис прийнятих на зборах рiшень, " про персональний склад Наглядової ради та колегiального виконавчого органу Компанiї, їхнiх комiтетiв (за наявностi), iнформацiю про проведенi засiдання та загальний опис прийнятих на них рiшень. В Компанiї не прийнятий власний Кодекс корпоративного управлiння. Думка аудитора щодо iнформацiї, зазначеної у Звiтi про корпоративне управлiння, розкриття якої вимагається пунктам и 5-9 частин и третьої статтi 127 Закон у 3480-IV На пiдставi роботи, проведеної нами пiд час аудиту, ми прийшли до висновку, що iнформацiя а саме: опис основних характеристик систем внутрiшнього контролю i управлiння ризиками Компанiї; перелiк осiб, якi прямо або опосередковано є власниками значного пакета акцiй Компанiї; iнформацiя про будь-якi обмеження прав участi та голосування акцiонерiв (учасникiв) на загальних зборах емiтента; порядок призначення та звiльнення посадових осiб Компанiї; повноваження посадових осiб Компанiї, розкрита у Звiтi про корпоративне управлiння Компанiї станом на 31.12.2021, як вимагається пунктами 5-9 частини третьої статтi 127 Закону 3480-IV, крiм iнформацiї, що зазначена у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту. Вiдповiдно до вимог статтi 14 Закону України вiд 21.12.2017 № 2258-VIII "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" (далi - Закон) надається додаткова iнформацiя щодо: 1) ТОВ "КРЕСТОН УКРАЇНА" було призначено для виконання цього завдання з обов`язкового аудиту Протоколом Наглядової ради Компанiї 22 листопада 2021 року № 22/11-2021. 2) Метою нашого аудиту є пiдвищення ступеня довiри визначених користувачiв до фiнансової звiтностi Компанiї. Обсяг аудиту визначено нами таким чином, щоб ми могли отримати прийнятнi аудиторськi докази у достатньому обсязi для висловлення нашої думки про те, чи складена фiнансова звiтнiсть Компанiї у всiх суттєвих аспектах вiдповiдно до застосовної концептуальної основи фiнансового звiтування з урахуванням обгрунтованостi облiкових оцiнок, засобiв контролю, а також специфiки галузi в якiй Компанiя здiйснює свою дiяльнiсть. 3) Наш аудит проведено згiдно з МСА та вiдповiдними етичними вимогами i вiн надає нам можливiсть формулювати таку думку. Внаслiдок властивих для аудиту обмежень бiльшiсть аудиторських доказiв, на основi яких сформованi нашi висновки та на яких грунтується наша думка, є швидше переконливими, нiж остаточними, а отже аудит не надає абсолютної гарантiї, що фiнансова звiтнiсть не мiстить викривлень, i наш аудит не гарантує майбутню життєздатнiсть Компанiї, ефективнiсть чи результативнiсть ведення справ Компанiї управлiнським персоналом. 4) Загальнi процедури iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки, якi застосовувалися пiд час нашого аудиту: " аналiз середовища внутрiшнього контролю Компанiї, процесу iдентифiкацiї бiзнес-ризикiв, доречних для цiлей фiнансового звiтування, якi застосованi у Компанiї, оцiнювання значущостi ризикiв, ймовiрностi їх виникнення, а також прийняття рiшень Компанiї щодо механiзму розгляду цих ризикiв; " процедури зовнiшнього пiдтвердження, у т.ч. щодо залишкiв рахункiв дебiторської заборгованостi та їх умови, а також провели iнспектування документiв пiсля завершення перiоду та системи внутрiшнього контролю Компанiї, пов'язаною iз сплатою дебiторської заборгованостi та iнших фiнансових активiв. " аналiз регуляторних ризикiв (регуляторне середовище, у т.ч. застосована концептуальна основа фiнансового звiтування, правове та полiтичне середовище); " розумiння заходiв контролю IT, включаючи пов'язанi бiзнес-процеси, що стосуються фiнансового звiтування, основних заходiв, якi Компанiя використовує для монiторингу внутрiшнього контролю за фiнансовим звiтуванням; " тестування журнальних проводок; " аналiз iнформацiї, що отримана у попереднiх перiодах; " виконання аналiтичних процедур по сутi разом iз детальними тестами, як процедурами по сутi вiдповiдно до вимог професiйних стандартiв щодо вiдображених сум/або коефiцiєнтiв, беручи до уваги джерело, порiвняннiсть, характер i вiдповiднiсть доступної iнформацiї, та заходи внутрiшнього контролю за пiдготовкою фiнансової звiтностi. " аналiз обставин щодо впливу на коефiцiєнти, якi використовуються для оцiнки фiнансового стану, результатiв дiяльностi або руху грошових коштiв Компанiї та мали прогнозно привести до викривлень iнформацiї, зокрема змiн в тенденцiях чи важливих коефiцiєнтах фiнансової звiтностi або їх спiввiдношеннях. 5) Серед iдентифiкованих нами ризикiв, якi були значущими пiд час аудиту фiнансової звiтностi Компанiї поточного перiоду, на якi згiдно з нашими професiйними судженнями доцiльно було звернути увагу та якi призвели до модифiкацiї нашої думки викладенi у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту. Безперервнiсть дiяльностi Нашi дiї у вiдповiдь на оцiненi ризики щодо безперервностi дiяльностi включали: обговорення з командою iз завдання впливу дiй вiйськового стану та економiчної кризи на фiнансову звiтнiсть; оцiнювання розкриття iнформацiї щодо безперервностi дiяльностi у контекстi вимог до розкриття iнформацiї застосованої концептуальної основи фiнансового звiтування; поєднання запитiв щодо розумiння заходiв контролю та обговорення з управлiнським персоналом i тими, кого надiлено найвищими повноваженнями, порядку аналiзу безперервностi дiяльностi та розкриття iнформацiї; аналiз надiйностi вiдповiдей та запевнень управлiнського персоналу. Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони Нашi дiї у вiдповiдь на оцiненi ризики щодо розкриття операцiй з пов'язаними особами включали: обговорення з командою iз завдання вразливостi фiнансової звiтностi до ризикiв шахрайства; пошук належної iсторичної iнформацiї, зокрема через iнтернет або особливi зовнiшнi бази даних дiлової iнформацiї; оцiнювання розкриттiв iнформацiї щодо пов'язаної сторони у контекстi вимог до розкриттiв iнформацiї застосованої концептуальної основи фiнансового звiтування; поєднання запитiв щодо розумiння заходiв контролю та обговорення з управлiнським персоналом i тими, кого надiлено найвищими повноваженнями, фактiв нерозкриття iнформацiї щодо пов'язаних осiб, у т.ч. кiнцевих бенефiцiарних власникiв; аналiз вiдповiдей та запевнень управлiнського персоналу. 6) У роздiлi "Ключовi питання аудиту" цього звiту нами розкритi питання, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi Компанiї поточного перiоду, та на якi, на наше професiйне судження, доцiльно звернути увагу. Цi питання були розглянутi в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi нашої думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. 7) Пiд час виконання цього завдання з обов'язкового аудиту, ми проаналiзували, в яких дiлянках iснували ризики щодо упередженостi та формування управлiнським персоналом суб'єктивних суджень, наприклад, щодо суттєвих бухгалтерських оцiнок, що включало застосування припущень i розгляд майбутнiх подiй, з якими внаслiдок їх характеру пов'язана невизначенiсть. Всi виявленi нами значнi ризики, iнформацiю щодо яких ми вважаємо за доцiльне розкрити вiдповiдно до частини 4 роздiлу 3 статтi 14 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017 № 2258 VIII, зазначенi у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту, та роздiлi "Ключовi питання аудиту" цього звiту та були обговоренi з найвищим управлiнським персоналом Компанiї. 8) Виявленi нами невiдповiдностi не пов'язанi iз ризиком шахрайства. 9) Iнформацiю, що мiститься у даному звiтi незалежного аудитора, щодо аудиту фiнансової звiтностi Компанiї було узгоджено з iнформацiєю у Додатковому звiтi для Наглядової ради. 10) Протягом 2021 року ТОВ "КРЕСТОН УКРАЇНА" надавало Компанiї iншi послуги з виконання узгоджених процедур (МССП) 4400 "Завдання з виконання узгоджених процедур стосовно фiнансової iнформацiї". Послуг, заборонених вiдповiдно до вимог статтi 6 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017 № 2258-VIII протягом 2021 року та у перiод з 1 сiчня 2022 року до дати пiдписання цього звiту незалежного аудитора не надавалось. 11) ТОВ "КРЕСТОН УКРАЇНА" та ключовий партнер з аудиту є незалежними по вiдношенню до Компанiї згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов`язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Пiд час проведення аудиту нами не було встановлено жодних додаткових фактiв або питань, якi могли б вплинути на нашу незалежнiсть та на якi ми б хотiли звернути Вашу увагу. 1 Найменування аудиторської фiрми ТОВ "КРЕСТОН УКРАЇНА" 2 Iдентифiкацiйний код юридичної особи 22022137 3 Номер реєстрацiї аудиторської фiрми в Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi 1132 4 Дата та номер договору на проведення аудиту 26.11.2021 №38А790-48278-21-2382/IFRS/111/03 5 Дата початку та дата закiнчення аудиту 26.11.2021 - 25.03.2022 Ключовий партнер з аудиту, результатом якого є цей звiт незалежного аудитора Владислав Деменко Номер реєстрацiї у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi: 101005 За i вiд iменi ТОВ "КРЕСТОН УКРАЇНА" Директор Андрiй Домрачов Номер реєстрацiї у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi: 101004 03150, м. Київ, вул. Антоновича, 172 25 березня 2022 року КОДИ Територiя Львiвська обл. за КОАТУУ 4610137500 Органiзацiйно-правова форма господарювання Акцiонерне товариство за КОПФГ 230 Вид економiчної дiяльностi Розподiлення газоподiбного палива через мiсцевi (локальнi) трубопроводи, торгiвля газом через мiсцевi (локальнi) трубопроводи за КВЕД 35.22 Середня кiлькiсть працiвникiв 3483 Адреса, телефон м. Львiв, вул. Золота, буд. 42, Одиниця вимiру: тис. грн. без десяткового знака (окрiм роздiлу IV звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупний дохiд) (форма N 2-к), грошовi показники якого наводяться в гривнях з копiйками) Складено (зробити позначку "v" у вiдповiднiй клiтинцi): за положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi V Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31 грудня 2021 року Форма № 1-к Код за ДКУД 1801007 31 грудня 2020 р.* 31 грудня 2021 р. Прим. АКТИВ Код рядка На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду 1 2 3 4 I. Необоротнi активи 6 Нематерiальнi активи 1000 1`436 881 первiсна вартiсть 1001 3`959 4`147 накопичена амортизацiя 1002 (2`523) (3`266) 7 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 57`973 154`518 7 Основнi засоби 1010 940`665 1`045`226 первiсна вартiсть 1011 1`799`310 2`019`399 знос 1012 (858`645) (974`173) Iнвестицiйна нерухомiсть 1015 - - Довгостроковi бiологiчнi активи 1020 - - Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї: 8 якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 1030 6`247 5`247 iншi фiнансовi iнвестицiї 1035 - - 9 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 1040 156`000 - 30 Вiдстроченi податковi активи 1045 - - Iншi необоротнi активи 1090 - - Усього за роздiлом I 1095 1`162`321 1`205`872 II. Оборотнi активи 10 Запаси 1100 170`886 347`696 Поточнi бiологiчнi активи 1110 11 Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 1125 119`511 257`332 12 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 1130 603`708 1`288`391 13 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 1135 18`295 90`181 у тому числi з податку на прибуток 1136 7`684 - Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з нарахованих доходiв 1140 - - 14 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 123`181 116`659 Поточнi фiнансовi iнвестицiї 1160 - - 15 Грошi та їх еквiваленти 1165 7`005 11`290 Витрати майбутнiх перiодiв 1170 - - 16 Iншi оборотнi активи 1190 752 338 Усього за роздiлом II 1195 1`043`338 2`111`887 III. Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття 1200 - - Баланс 1300 2`205`659 3`317`759 ? Баланс (Звiт про фiнансовий стан) на 31 грудня 2021 року Форма № 1-к Код за ДКУД 1801008 1801007 31 грудня 2020 р.* 31 грудня 2021 р. Прим. ПАСИВ Код рядка На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду 1 2 3 4 I. Власний капiтал 17 Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 170 170 Капiтал у дооцiнках 1405 - - 17 Додатковий капiтал 1410 234`241 234`241 Резервний капiтал 1415 - - Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (1`790`586) (1`352`310) Усього за роздiлом I 1495 (1`556`175) (1`117`899) II. Довгостроковi зобов'язання i забезпечення Вiдстроченi податковi зобов'язання 1500 - - Довгостроковi кредити банкiв 1510 - - 18 Iншi довгостроковi зобов'язання 1515 193`860 85`068 19 Довгостроковi забезпечення 1520 42`743 47`679 Цiльове фiнансування 1525 - - Усього за роздiлом II 1595 236`603 132`747 III. Поточнi зобов'язання i забезпечення Короткостроковi кредити банкiв 1600 18 Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 1610 18`311 17`596 20 Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1615 2`537`218 3`323`867 21 Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 1620 16`751 39`205 у тому числi з податку на прибуток 1621 - - Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками зi страхування 1625 2`788 2`665 Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з оплати працi 1630 12`175 17`068 22 Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 1635 533`127 824`805 19 Поточнi забезпечення 1660 60`166 76`605 Доходи майбутнiх перiодiв 1665 - - 23 Iншi поточнi зобов'язання 1690 344`695 1`100 Усього за роздiлом III 1695 3`525`231 4`302`911 IV. Зобов'язання, пов'язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 Баланс 1900 2`205`659 3`317`759 Китриш Тарас Михайлович Манчак Вiкторiя Миколаївна Голова Правлiння Головний бухгалтер ? Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року Форма № 2-к Код за ДКУД 1801008 1801008 I. ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ 2021 р. 2020 р. Прим. Стаття Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року 1 2 3 4 24 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 3`390`349 1`844`736 0 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 (3`195`373) (1`780`208) Валовий прибуток 2090 194`976 64`528 Валовий (збиток) 2095 - - 26 Iншi операцiйнi доходи 2120 495`515 29`628 27 Адмiнiстративнi витрати 2130 (122`183) (93`880) Витрати на збут 2150 (25`964) (10`907) 29 Iншi операцiйнi витрати 2180 (85`789) (471`533) Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi, прибуток 2190 456`555 - Фiнансовий результат вiд операцiйної дiяльностi, (збиток) 2195 - (482`164) Дохiд вiд участi в капiталi 2200 30 Iншi фiнансовi доходи 2220 423 23`120 Iншi доходи 2240 30 Фiнансовi витрати 2250 (20`240) (37`015) Втрати вiд участi в капiталi 2255 - - Iншi витрати 2270 - - Фiнансовий результат до оподаткування, прибуток 2290 436`738 - Фiнансовий результат до оподаткування, (збиток) 2295 - (496`059) 30 Дохiд (витрати) з податку на прибуток 2300 - (28`846) Прибуток (збиток) вiд припиненої дiяльностi пiсля оподаткування 2305 - - Чистий фiнансовий результат, прибуток 2350 436`738 - Чистий фiнансовий результат, (збиток) 2355 - (524`905) II. СУКУПНИЙ ДОХIД 2021 р. 2020 р. Прим. Стаття Код рядка За звiтний перiод За звiтний перiод 1 2 3 3 Дооцiнка (уцiнка) необоротних активiв 2400 - - Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв 2405 - - Накопиченi курсовi рiзницi 2410 - - Частка iншого сукупного доходу асоцiйованих та спiльних пiдприємств 2415 - - Iнший сукупний дохiд 2445 1`538 935 Iнший сукупний дохiд до оподаткування 2450 1`538 935 Податок на прибуток, пов'язаний з iншим сукупним доходом 2455 32 Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування 2460 1`538 935 Сукупний дохiд (сума рядкiв 2350, 2355 та 2460) 2465 438`276 (523`970) ? Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року Форма № 2-к Код за ДКУД 1801008 1801008 III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦIЙНИХ ВИТРАТ 2021 р. 2020 р. Назва статтi Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року 1 2 3 4 Матерiальнi затрати 2500 2`363`988 1`172`450 Витрати на оплату працi 2505 599`497 437`805 Вiдрахування на соцiальнi заходи 2510 121`811 89`897 Амортизацiя 2515 110`052 90`034 Iншi операцiйнi витрати 2520 233`961 566`342 Разом 2550 3`429`309 2`356`528 IV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКIВ ПРИБУТКОВОСТI АКЦIЙ 2021 р. 2020 р. Назва статтi Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року 1 2 3 4 Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 2600 3`401`400 3`401`400 Скоригована середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 2605 3`401`400 3`401`400 Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю 2610 128.40 (154.32) Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю 2615 128.40 (154.32) Дивiденди на одну просту акцiю 2650 0,00 0,00 Китриш Тарас Михайлович Манчак Вiкторiя Миколаївна Голова Правлiння Головний бухгалтер ? Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року Форма № 3-к Код за ДКУД 1801009 1801009 2021 р. 2020 р. Прим. Стаття Код рядка За звiтний перiод За аналогiчний перiод попереднього року 1 2 3 4 I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi Надходження вiд: Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 3000 3`668`463 2`091`625 Повернення податкiв i зборiв 3005 92 189 у тому числi податку на додану вартiсть 3006 - - Цiльового фiнансування 3010 14`160 9`904 Надходження авансiв вiд покупцiв i замовникiв 3015 504`372 379`188 Iншi надходження 3095 537`240 47`432 Витрачання на оплату: Товарiв (робiт, послуг) 3100 (2`320`243) (1`011`351) Працi 3105 (580`109) (381`533) Вiдрахувань на соцiальнi заходи 3110 (149`130) (97`792) Зобов'язань з податкiв i зборiв 3115 (260`910) (103`836) Витрачання на оплату авансiв 3135 (850`127) (871`469) Iншi витрачання 3190 (448`385) (125`836) Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 3195 115`423 (63`479) II. Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi Надходження вiд реалiзацiї: фiнансових iнвестицiй 3200 - - необоротних активiв 3205 - - Надходження вiд отриманих: вiдсоткiв 3215 - - дивiдендiв 3220 - - Надходження вiд деривативiв 3225 - - Iншi надходження 3250 1`250 - Витрачання на придбання: фiнансових iнвестицiй 3255 - - необоротних активiв 3260 (114`320) (76`111) Виплати за деривативами 3270 - - Iншi платежi 3290 - - Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi 3295 (113`070) (76`111) III. Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi Надходження вiд: Власного капiталу 3300 - - Отримання позик 3305 - - Iншi надходження 3340 1`927 - Витрачання на: Викуп власних акцiй 3345 - - Погашення позик 3350 - - Сплату дивiдендiв 3355 - - Iншi платежi 3390 - - Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi 3395 1`927 - Чистий рух грошових коштiв за звiтний перiод 3400 4`280 (139`590) 15 Залишок коштiв на початок року 3405 7`005 146`595 Вплив змiни валютних курсiв на залишок коштiв 3410 5 - 15 Залишок коштiв на кiнець року 3415 11`290 7`005 Китриш Тарас Михайлович Манчак Вiкторiя Миколаївна Голова Правлiння Головний бухгалтер ? Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року Форма № 4-к Код за ДКУД 1801009 1801011 Прим. Стаття Код рядка Зареєстро-ваний капiтал Капiтал у дооцiнках Додатковий капiтал Резервний капiтал Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) Всього 1 2 3 4 5 6 7 10 Залишок на початок року 4000 170 - 234`241 - (1`790`586) (1`556`175) Змiна облiкової полiтики 4005 - - - - - - Виправлення помилок 4010 - - - - - - Iншi змiни 4090 - - - - - - Скоригований залишок на початок року 4095 170 - 234`241 - (1`790`586) (1`556`175) Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 4100 - - - - 436`738 436`738 Iнший сукупний дохiд за звiтний перiод 4110 - - - - 1`538 1`538 Розподiл прибутку: Виплати власникам (дивiденди) 4200 - - - - - - Спрямування прибутку до зареєстрованого капiталу 4205 - - - - - - Вiдрахування до резервного капiталу 4210 - - - - - - Внески учасникiв: Внески до капiталу 4240 - - - - - - Погашення заборгованостi з капiталу 4245 - - - - - - Вилучення капiталу: Викуп акцiй (часток) 4260 - - - - - - Перепродаж викуплених акцiй (часток) 4265 - - - - - - Анулювання викуплених акцiй (часток) 4270 - - - - - - Вилучення частки в капiталi 4275 - - - - - - Iншi змiни в капiталi 4290 - - - - - - Разом змiн у капiталi 4295 - - - - 438`276 438`276 Залишок на кiнець року 4300 170 - 234`241 - (1`352`310) (1`117`899) за рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року Прим. Стаття Код рядка Зареєстрований капiтал Капiтал у дооцiнках Додатковий капiтал Резервний капiтал Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) Всього 1 2 3 4 5 6 7 10 Залишок на початок року 4000 170 - 234`241 - (1`266`616) (1`032`205) Змiна облiкової полiтики 4005 - - - - - - Виправлення помилок 4010 - - - - - - Iншi змiни 4090 - - - - - - Скоригований залишок на початок року 4095 170 - 234`241 - (1`266`616) (1`032`205) Чистий прибуток (збиток) за звiтний перiод 4100 - - - - (524`905) (524`905) Iнший сукупний дохiд за звiтний перiод 4110 - - - - 935 935 Розподiл прибутку: Виплати власникам (дивiденди) 4200 - - - - - - Спрямування прибутку до зареєстрованого капiталу 4205 - - - - - - Вiдрахування до резервного капiталу 4210 - - - - - - Внески учасникiв: Внески до капiталу 4240 - - - - - - Погашення заборгованостi з капiталу 4245 - - - - - - Вилучення капiталу: Викуп акцiй (часток) 4260 - - - - - - Перепродаж викуплених акцiй (часток) 4265 - - - - - - Анулювання викуплених акцiй (часток) 4270 - - - - - - Вилучення частки в капiталi 4275 - - - - - - Iншi змiни в капiталi 4290 - - - - - - Разом змiн у капiталi 4295 - - - - (523`970) (523`970) Залишок на кiнець року 4300 170 - 234`241 - (1`790`586) (1`556`175) Китриш Тарас Михайлович Манчак Вiкторiя Миколаївна Голова Правлiння Головний бухгалтер Примiтки до фiнансової звiтностi 1. Опис дiяльностi 1.1. Загальна iнформацiя Акцiонерне товариство "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" (далi - "Компанiя" або "АТ "Львiвгаз") було створене згiдно з українським законодавством у 1994 роцi у формi вiдкритого акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз". Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена для АТ "Львiвгаз". Iнформацiя про структуру Компанiї представлена в Примiтцi 5. Iнформацiя про вiдносини Компанiї з iншими пов'язаними сторонами наведена в Примiтцi 33. У вiдповiдностi до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" у 2010 роцi Компанiя здiйснила перереєстрацiю та змiнила назву на Публiчне акцiонерне товариство по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз". 23.03.2019 р. на Загальних зборах акцiонерiв було прийнято рiшення про змiну типу Товариства з публiчного акцiонерного товариства на приватне акцiонерне товариство та змiну найменування Товариства з ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛЬВIВГАЗ" (ПАТ "Львiвгаз") на АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДIЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВIВГАЗ" (АТ "Львiвгаз"), протокол №20 вiд 23.03.2019 р. Одним з основних напрямкiв дiяльностi Компанiї є надання послуги з розподiлу природного газу (потужностi) фiзичним та юридичним особам. В рамках здiйснення даної дiяльностi Компанiя укладає договори на розподiл природного газу з споживачами i, щомiсяця, нараховує послугу розподiлу (потужностi), виходячи з величини рiчної замовленої потужностi об'єкта (об'єктiв) споживача. Компанiя займається розподiлом природного газу в мiстi Львiв та Львiвськiй областi. Розподiл газу вiдбувається через магiстральнi трубопроводи ПАТ "Укртрансгаз" та розподiльчi мережi Компанiї. 1.2. Операцiйне середовище Реформування газового ринку в Українi почалось з впровадження в дiю Закону України "Про ринок природного газу" вiд 09.04.15 № 329-VIII (далi - Закон України "Про ринок природного газу"), який набрав чинностi з 1 жовтня 2015 року. З цiєї дати на оптовому i роздрiбному ринках природного газу розпочав дiю принцип вiльного цiноутворення i свобода вибору джерел надходження природного газу, окрiм випадкiв, коли Кабiнетом Мiнiстрiв України покладено спецiальнi обов'язки на суб'єктiв ринку природного газу. Уряд здiйснює суттєвi кроки з метою створення вiдкритого європейського ринку газу на виконання Меморандуму про економiчну та фiнансову полiтику, укладеного в рамках спiвпрацi з МВФ, положень Коалiцiйної угоди, Стратегiї сталого розвитку "Україна-2020", Плану дiй з корпоративного управлiння, а також Плану заходiв щодо реформування газового сектору, затвердженого Постановою Кабiнету мiнiстрiв України № 375-Р. Реалiзацiя зазначених заходiв реформування ринку природного газу України концептуально змiнює правовi засади та механiзм функцiонування ринку природного газу. Здiйснено удосконалення тарифної методологiї на послуги розподiлу природного газу. Постановою НКРЕКП вiд 07.10.2019 N2080 "Про затвердження Змiн до деяких постанов НКРЕКП" внесенi змiни до Кодексу газорозподiльних систем" та Типового договору розподiлу природного газу, а також Методики визначення та розрахунку тарифiв на послуги розподiлу природного газу. Було також передбачено змiну принципiв визначення величини потужностi для споживачiв природного газу за рахунок переходу вiд приєднаної потужностi до замовленої потужностi, що буде максимально вiдповiдати потребам споживачiв. Крiм того, було спрощено процедури замовлення потужностi на основi статистичних даних обсягiв споживання природного газу кожного споживача у минулих перiодах та забезпечено додатковий захист побутових споживачiв Затвердженi змiни надали змогу розрахувати та встановити тарифи для Операторiв ГРМ на виконання вимог положень Закону України "Про ринок природного газу" щодо надання доступу до газової iнфраструктури на принципах надання права користування потужнiстю. НКРЕКП внесенi змiни до Кодексу газорозподiльних мереж, вiдповiдно до яких з сiчня 2020 року розрахунки за послугу розподiлу природного газу здiйснюються виходячи з величини рiчної замовленої потужностi об'єкта споживача та оплачуються рiвномiрними частками протягом календарного року. Керiвництво не може передбачити всi змiни, якi можуть мати вплив на економiку в цiлому, а також те, якi наслiдки вони можуть мати на фiнансовий стан Компанiї в майбутньому. Керiвництво вважає, що здiйснює всi заходи, необхiднi для пiдтримки стабiльної дiяльностi та розвитку Компанiї. Дана фiнансова звiтнiсть не включає коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi. Державне регулювання Компанiї Функцiонування нафтогазової галузi є надзвичайно важливим для України з ряду причин, що включають економiчнi, стратегiчнi чинники та мiркування державної безпеки. З 1 жовтня 2015 року Законом України "Про ринок природного газу" вiд 9 квiтня 2015 року № 329-VIII (далi - "Закон") створено передумови для нової моделi ринку природного газу, побудованої на принципах вiльної добросовiсної конкуренцiї та орiєнтованої на забезпечення високого рiвня захисту прав та iнтересiв споживачiв. Згiдно з Законом, тарифи за розподiл природного газу регулюються державою i встановлюються НКРЕКП як загальнодержавним регулятором у сферi енергетики. Наразi встановленi тарифи не в повнiй мiрi вiдповiдають реалiям, якi склалися на газовому ринку, що вiдповiдно буде впливати, у кiнцевому результатi, на фiнансовий результат пiдприємства i оцiнку рiвня ефективностi його функцiонування. Особливiсть доходної частини пiдприємств даного напрямку полягає в абсолютнiй залежностi вiд встановлених тарифiв, що не можуть змiнюватися безпосередньо за волею управлiнського персоналу. Крiм того, зазначений показник носить суспiльно-значущий характер, а отже пiдвищення його рiвня має враховуватися з точки зору низької платоспроможностi населення країни. Газорозподiльнi пiдприємства функцiонують на ринку як природнi монополiї. Монопольне становище зазначеного суб'єкта господарювання можна визнати як його сильну сторону. Разом с тим, наявнiсть такої особливостi може виступати й загрозою ефективного функцiонування пiдприємства. Будучи монополiстом з розподiлу газу зазначений суб'єкт має переважне становище. За вiдсутностi конкуренцiї, надходження, пов'язанi з провадженням дiяльностi є стабiльними з точки зору унiкальностi надаваних послуг. З iншого боку, враховуючи процеси реформування газового сектору, якi нацiленi на пiдвищення рiвня конкуренцiї, пiдприємство ризикує в той чи iншiй мiрi втратити монопольне становище. Вiдповiдно до Постанови Нацiональної комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферi енергетики та комунальних послуг України вiд 30.12.2020 № 2776 "Про встановлення тарифу на послуги розподiлу природного газу для АТ "ЛЬВIВГАЗ"" пiдприємству АТ "Львiвгаз" встановлено новий тариф на послуги розподiлу природного газу. Вiдповiдно до рiшення, з 01 сiчня 2022 року для АТ "Львiвгаз" встановлено тариф в розмiрi 1,69 грн. за 1 м куб. на мiсяць (без урахування ПДВ). Податкове законодавство 16 сiчня 2020 року уряд України ухвалив законопроект про податкову реформу, що мiстить суттєвi запропонованi змiни до податкового законодавства, включаючи рекомендацiї в рамках проекту ОЕСР щодо розмивання оподатковуваної бази й виведення прибутку з-пiд оподаткування (BEPS), а також суттєвi змiни в процедурах адмiнiстрування податкiв. Заходи, передбаченi реформою, включають запровадження вимог щодо трирiвневої звiтностi щодо трансфертного цiноутворення, нове правило з фiксованим спiввiдношенням, яке обмежує розмiр процентних витрат, загальнi правила проти зловживань (GAAR), новi правила пiдконтрольної iноземної компанiї (CFC) та процедуру взаємної домовленостi (MAP). Крiм того, виключено правило про те, що амортизацiя основних засобiв не нараховується на перiод їх невикористання у зв'язку з їх модернiзацiєю, реконструкцiєю, добудовою. Новий Закон №466-IХ був пiдписаний Президентом України 21 травня 2020 року та частково набрав чинностi з 23 травня 2020 року. Керiвництво вважає, що Компанiя дотримується всiх вимог чинного податкового законодавства, а змiни податкового законодавства не мають суттєвого впливу на дiяльнiсть Компанiї та її фiнансову звiтнiсть. 2. Основнi положення облiкової полiтики 2.1. Припущення про безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення безперервностi дiяльностi. За рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року Компанiя отримала чистий прибуток у сумi 436 738 тис. грн. (2020: чистий збиток у сумi 524 905 тис. грн.) та станом на кiнець звiтного перiоду мала накопиченi збитки у сумi 1 352 310 тис. грн. (2020: накопиченi збитки у сумi 1 790 586 тис. грн.). Також, станом на 31 грудня 2021 р. поточнi зобов'язання Компанiї перевищували її поточнi активи на 2 191 024 тис. грн. (2020: 2 481 893 тис. грн.). 24 лютого 2022 року Президент України пiдписав Указ № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi". Згiдно з Указом, воєнний стан запроваджується з 5:30 24 лютого 2022 року строком на 30 дiб. Таке рiшення ухвалено у зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України та на пiдставi пропозицiї Ради нацiональної безпеки i оборони й вiдповiдно до українського законодавства. У зв'язку iз запровадженням в Українi воєнного стану тимчасово можуть обмежуватися конституцiйнi права i свободи людини та громадянина, передбаченi статтями 30-34, 38, 39, 41-44, 53 Конституцiї України, а також впроваджуватися тимчасовi обмеження прав i законних iнтересiв юридичних осiб. На дату затвердження звiтностi Компанiя функцiонує в нестабiльному середовищi, що пов'язано з кризовими явищами в Українi. Стабiлiзацiя економiчного середовища в Українi залежить вiд заходiв, що проводяться Урядом. В той же час, не iснує чiткого уявлення того, якi результати будуть отриманi вiд зазначених заходiв. Тому неможливо достовiрно надати оцiнку ефекту впливу економiчного середовища на лiквiднiсть та доходи Компанiї, її стабiльнiсть та структуру операцiй з покупцями та постачальниками. В пiдсумку виникає суттєва невизначенiсть, що може мати вплив на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв та спроможнiсть Компанiї обслуговувати та сплачувати свої борги по мiрi настання термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не мiстить в собi будь-яких коригувань, якi можуть мати мiсце в пiдсумку такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi та зможуть бути оцiненi. Оскiльки дiючi тарифи не вiдповiдають реальнiй ситуацiї, що склалася на ринку природного газу, неможливо передбачити потенцiйний вплив заходiв Уряду на фiнансовий стан Компанiї та її дiяльнiсть. Наприкiнцi 2019 року, з'явились першi новини щодо COVID-19 (короновiрусу) в Китаї. Станом на 31 грудня 2019 року до Всесвiтньої Органiзацiї Охорони Здоров'я було звiтовано про поодинокi випадки захворювання невiдомим вiрусом. Однак ситуацiя суттєво змiнилась у 2020 роцi, коли розпочався глобальний спалах цього вiрусу, i його розповсюдження стрiмко набуло розвитку. Слiд зауважити, що спалах COVID-19 продовжує швидко розвиватись в 2022 роцi, маючи значний вплив на економiку та соцiальне життя громадян через значну кiлькiсть iнфiкувань. Заходи, якi вживали рiзнi уряди та український уряд, зокрема, для стримування вiрусу, вплинули на економiчну активнiсть у всiх сферах дiяльностi. Керiвництво Компанiї продовжує вживати низку заходiв для монiторингу та запобiгання наслiдкiв вiрусу COVID-19. В АТ "Львiвгаз" розробленi та затвердженi Профiлактичнi заходи для запобiгання захворюванню на COVID-19 працiвникiв Товариства, одним iз пунктiв яких є проведення iмунопрофiлактики, а саме - проведення повного курсу вакцинацiї. Сьогоднi в Товариствi вакциновано 3080 працiвникiв, що становить 87% вiд загальної кiлькостi працiвникiв. З лютого 2022 року в Пунктi охорони здоров'я працiвникiв проводитися вакцинацiя бустерною дозою (третiй укол). Керiвництво й надалi буде спостерiгати за розвитком подiй i вживати заходiв для нiвелювання її негативних наслiдкiв. Керiвництво Компанiї реалiзовує заходи щодо покращення фiнансового стану пiдприємства i вважає, що застосування принципу безперервної дiяльностi при складаннi цiєї фiнансової звiтностi є доречним, у зв'язку з наступними факторами: " Компанiя здiйснює лiцензовану дiяльнiсть з розподiлу природного газу на територiї Львiвської областi України. " З внесенням змiн до Методики визначення та розрахунку тарифу на послуги розподiлу природного газу, затвердженої постановою НКРЕКП, вiд 25.02.2016 № 236 процес приведення поточного тарифу на розподiл природного газу до економiчно обгрунтованого рiвня розблоковано. Приведення тарифу з розподiлу газу до економiчно обгрунтованого рiвня покращить фiнансовий результат Компанiї. " Компанiя планує запровадити ряд iнiцiатив iз оптимiзацiї органiзацiйної структури та, вiдповiдно, скорочення операцiйних витрат. На 2022 рiк обсяги виробничо-технологiчних втрат/витрат природного газу пiд час його розподiлу, розрахованi згiдно Методики визначення розмiрiв нормативних та виробничо-технологiчних втрат/витрат природного газу при здiйсненнi розподiлу природного газу, затвердженої постановою НКРЕКП №2033 вiд 06.11.2020 р., встановленi для АТ "Львiвгаз" в обсязi 122 766 тис. м3 (постанова НКРЕКП). Включення вартостi вказаних обсягiв виробничо-технологiчних втрат/витрат природного газу пiд час його розподiлу у тариф на 2022 рiк позитивно вплине на фiнансовий стан Компанiї. 2.2. Основа складання звiтностi Фiнансова звiтнiсть АТ "Львiвгаз" складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"). Ця фiнансова звiтнiсть була складена за принципом оцiнки за iсторичною вартiстю. Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою, а всi суми округленi до цiлих тисяч ("тис. грн."), якщо не зазначено iнше. Ця фiнансова звiтнiсть АТ "Львiвгаз" станом на 31 грудня 2021 року та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, була затверджена керiвництвом Компанiї до випуску 01 березня 2022 року. 2.3. Оцiнка справедливої вартостi Справедлива вартiсть визначається як цiна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов'язання у звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Оцiнка справедливої вартостi припускає, що операцiя продажу активу або передачi зобов'язання вiдбувається або 4 на головному ринку для цього активу або зобов'язання; або 4 за вiдсутностi головного ринку - на найсприятливiшому ринку для цього активу або зобов'язання. У Компанiї має бути доступ до головного або найсприятливiшого ринку. Компанiя оцiнює справедливу вартiсть активу або зобов'язання, користуючись припущеннями, якими користувалися б учасники ринку, складаючи цiну активу або зобов'язання, та припускаючи, що учасники ринку дiють у своїх економiчних iнтересах. Оцiнка справедливої вартостi нефiнансового активу враховує здатнiсть учасника ринку генерувати економiчнi вигоди шляхом найвигiднiшого та найкращого використання активу або шляхом продажу його iншому учасниковi ринку, який використовуватиме цей актив найвигiднiше та найкраще. Компанiя застосовує методики оцiнювання, якi вiдповiдають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцiнити справедливу вартiсть, максимiзуючи використання доречних вiдкритих вхiдних даних та мiнiмiзуючи використання закритих вхiдних даних. Всi активи та зобов'язання, справедлива вартiсть яких оцiнюється або розкривається у фiнансовiй звiтностi, класифiкуються в рамках описаної нижче iєрархiї справедливої вартостi на основi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому: Рiвень 1 - Цiни котирування (не скоригованi) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов'язання Рiвень 2 - Моделi оцiнки, в яких суттєвi для оцiнки справедливої вартостi вихiднi данi, що вiдносяться до найнижчого рiвня iєрархiї, можна спостерiгати прямо або опосередковано; Рiвень 3 - Моделi оцiнки, в яких суттєвих для оцiнки справедливої вартостi вихiдних даних, що вiдносяться до найнижчого рiвня iєрархiї, немає у вiдкритому доступi. У випадку активiв i зобов'язань, якi переоцiнюються у фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi, Компанiя визначає необхiднiсть їх переведення мiж рiвнями iєрархiї, повторно аналiзуючи класифiкацiю (на пiдставi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду. Для цiлей розкриття iнформацiї про справедливу вартiсть Компанiя класифiкувала активи та зобов'язання на основi їх характеру, притаманним їм характеристикам i ризикам, а також застосованого рiвня в iєрархiї справедливої вартостi, як зазначено вище. Iнформацiя про справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв розкривається у Примiтцi 38. 2.4. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи визнаються активом, якщо є ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод вiд використання активу та собiвартiсть активу можна достовiрно оцiнити. Нематерiальнi активи вiдображаються по первiснiй вартостi за вирахуванням нарахованої амортизацiї та резерву пiд знецiнення. Подальшi витрати на нематерiальнi активи капiталiзуються тiльки у тому випадку , коли вони збiльшують майбутнi економiчнi вигоди, втiленi у конкретних активах, до яких вiдносяться. Усi iншi витрати вiдносяться на витрати у тому перiодi, в якому вони були понесенi. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу та вiдображається у складi витрат звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. Нематерiальнi активи перевiряються на знецiнення при появi ризикiв знецiнення. Змiна строкiв корисного використання є змiною облiкових оцiнок i вiдображається перспективно. Лiквiдацiйна вартiсть вважається нульовою. Термiн корисної експлуатацiї нематерiальних активiв встановлюється або вiдповiдно до правовстановлюючого документу, або з врахуванням очiкувань по використанню об'єкта, iнших факторiв та встановленi для програмного забезпечення - 2- 5 рокiв та для iнших нематерiальних активiв вiд 2 до 5 рокiв. 2.5. Основнi засоби Основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю або доцiльною (умовною) собiвартiстю (стосовно активiв, придбаних до дати переходу на МСФЗ) за вирахуванням накопиченого зносу та збиткiв вiд зменшення корисностi. Доцiльна собiвартiсть основних засобiв переважно визначена за амортизованою вартiстю замiщення з урахуванням економiчного знецiнення за результатами незалежної оцiнки. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв Компанiї оцiнена як нульова, тому що Компанiя використовуватиме активи до кiнця їхнього фiзичного iснування. Амортизацiя нараховується за лiнiйним методом протягом очiкуваних строкiв корисного використання кожного активу. Середнi строки корисного використання кожного активу є такими: Групи основних засобiв Термiн корисного використання Будiвлi та споруди 15 - 50 рокiв Газотранспортне обладнання 10 - 40 рокiв Транспортнi засоби 5 - 10 рокiв Iншi основнi засоби 2- 6 рокiв Незавершене будiвництво не амортизується до моменту закiнчення будiвництва вiдповiдних активiв i вводу їх в експлуатацiю. Компанiя капiталiзує витрати на позики, що мають безпосереднє вiдношення до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованих активiв, як частину вартостi цього активу. Собiвартiсть основних засобiв включає витрати, пов'язанi з замiною частини основних засобiв, якi визнанi за фактом понесення, якщо вони вiдповiдають критерiям визнання. Аналогiчно, при проведеннi основних технiчних оглядiв витрати на їх проведення визнаються у складi балансової вартостi основних засобiв як вартiсть замiни, якщо дотримано всi необхiднi для такого визнання критерiї. Всi iншi витрати на ремонти та технiчне обслуговування вiдображаються у складi прибутку або збитку по мiрi їх понесення. Балансова вартiсть основних засобiв переглядається на предмет зменшення корисностi, коли певнi подiї чи змiна обставин вказують на те, що балансова вартiсть активу не зможе бути вiдшкодована. У випадку виявлення ознак зменшення корисностi активу, перевищення його балансової вартостi над оцiночною вiдшкодовуванню вартiстю вартiсть такого активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активiв визначається як бiльша з двох величин: чистої цiни продажу активу або вартостi використання активу. Отримання основних засобiв вiд клiєнтiв В процесi своєї господарської дiяльностi, Компанiя отримує у володiння вiд своїх клiєнтiв основнi засоби, якi будуть використовуватися у процесi постачання газу. Цi основнi засоби, що вiдповiдають критерiям визначення активу, визнаються за справедливою вартiстю i можуть бути отриманi за наступними угодами: 4 за договорами дарування. В такому випадку цi основнi засоби визнаються в момент отримання iз одночасним визнанням у складi iнших доходiв. 4 за договорами господарського вiдання, користування, експлуатацiї. Такi основнi засоби визнаються на дату отримання активу iз одночасним визнанням у складi пасиву балансу. Сума в пасивi балансу поступово зменшується при визнаннi доходiв впродовж очiкуваного строку корисного використання отриманих активiв. 2.6. Перерахунок iноземної валюти Фiнансова звiтнiсть згiдно з МСФЗ складена у гривнях ("грн."), що є функцiональною валютою i валютою подання звiтностi Компанiї. Операцiї в iноземнiй валютi первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi включаються до звiту про фiнансовi результати. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первiсної операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, який дiяв на дату визначення справедливої вартостi. 2.7. Зменшення корисностi не фiнансових активiв Одиницею, яка генерує грошовi кошти є вся сукупнiсть всiх активiв Компанiї. На кожну звiтну дату Компанiя проводить оцiнку наявностi ознак можливого зменшення корисностi активiв. За наявностi таких ознак або при необхiдностi проведення щорiчного тестування на предмет зменшення корисностi Компанiя визначає вартiсть вiдшкодування активу. Вартiсть вiдшкодування активу є бiльшою з двох величин: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на реалiзацiю i вартостi використання. Сума вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштiв i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв або груп активiв. Коли балансова вартiсть активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, перевищує суму його/її вiдшкодування, вважається, що його/її кориснiсть зменшилась, i його/її вартiсть списується до суми вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їхньої теперiшньої вартостi з використанням ставки дисконту (до оподаткування), що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi й ризики, властивi цьому активу. При визначеннi справедливої вартостi за вирахуванням витрат на реалiзацiю враховуються останнi операцiї на ринку. У разi неможливостi визначення таких операцiй використовується вiдповiдна модель оцiнки. Такi розрахунки пiдтверджуються оцiночними коефiцiєнтами, котируваннями акцiй дочiрнiх пiдприємств, якi вiльно обертаються на вiдкритому ринку цiнних паперiв, чи iншими показниками справедливої вартостi, що є в наявностi. Розрахунок зменшення корисностi Компанiї грунтується на детальних кошторисах та прогнозних розрахунках, що складаються окремо для кожної з одиниць Компанiї, що генерують грошовi потоки, мiж якими розподiляються iндивiдуальнi активи. Кошториси та прогнознi розрахунки, як правило, охоплюють перiод у п'ять рокiв. Для бiльш тривалих перiодiв розраховується довгостроковий темп зростання, який застосовується для прогнозування майбутнiх грошових потокiв пiсля п'ятого року. Збитки вiд зменшення корисностi поточної дiяльностi, в тому числi вiд зменшення корисностi запасiв, визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. На кожну звiтну дату Компанiя здiйснює оцiнку наявностi ознак того, що збиток вiд зменшення корисностi, визнаний щодо певного активу ранiше вже не iснує або зменшився. За наявностi таких ознак Компанiя оцiнює суму вiдшкодування активу або одиницi, що генерує грошовi потоки. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, сторнується в тому випадку, якщо змiнилися попереднi припущення, застосованi для визначення суми вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд зменшення корисностi. Балансова вартiсть активу, збiльшена внаслiдок сторнування збитку вiд зменшення корисностi, не повинна перевищувати балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), яку б визначили, якщо б збиток вiд зменшення корисностi активу не визнали в попереднi роки. Сторнування збитку вiд зменшення корисностi визнається у звiтi про фiнансовi результати, за винятком випадкiв, коли актив вiдображається за переоцiненою сумою. У таких випадках сторнування вiдображається як дооцiнка. 2.8. Фiнансовi iнструменти Класифiкацiя фiнансових активiв В момент початкового визнання фiнансових iнструментiв Компанiя здiйснює їх класифiкацiю та визначає модель подальшої оцiнки. Борговi фiнансовi активи Компанiя класифiкує, виходячи з бiзнес-моделi, яку вона використовує для управлiння цими активами, та характеристик грошових потокiв, передбачених договором, що iнiцiює фiнансовий iнструмент. Класифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється за такими категорiями: 4 фiнансовi активи, оцiненi за амортизованою вартiстю (AC); 4 фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi (FVOCI); 4 фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку (FVTPL). Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою вартiстю тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: 4 вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв, i 4 його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на непогашену частину основної суми. При первiсному визнаннi iнструментiв капiталу, якi не призначенi для торгiвлi, Компанiя може безповоротно вибрати вiдображати подальшi змiни справедливої вартостi в iншому сукупному доходi, тобто вiднести такi iнструменти до категорiї оцiнки за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi (FVOCI). Цей вибiр робиться окремо для кожного фiнансового iнструмента. Всi фiнансовi активи, якi не вiдповiдають критерiям для їх оцiнки за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, як описано вище, оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Компанiя проводить оцiнку мети бiзнес-моделi, в рамках якої утримується актив, на рiвнi портфеля фiнансових iнструментiв, оскiльки це найкращим чином вiдображає спосiб управлiння бiзнесом i надання iнформацiї управлiнському персоналу. При оцiнцi того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатами основної суми i процентiв на непогашену частину основної суми ("критерiй SPPI"), Компанiя аналiзує договiрнi умови фiнансового iнструмента, а саме - чи мiстить фiнансовий актив яку-небудь договiрну умову, яка може змiнити термiни або суму передбачених договором грошових потокiв так, що фiнансовий актив не буде вiдповiдати аналiзованiй вимозi. Фiнансовi активи Компанiї включають грошовi кошти та їх еквiваленти, дольовi iнструменти, наявнi для продажу якi оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Рекласифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється перспективно виключно у випадку змiни бiзнес-моделi, в рамках якої вони утримуються. Фiнансовi зобов'язання та iнструменти капiталу, а також фiнансовi активи, якi на вибiр Компанiї при початковому визнаннi були класифiкованi до моделi облiку за справедливою вартiстю через прибутки/збитки не пiдлягають рекласифiкацiї. Класифiкацiя фiнансових зобов'язань Фiнансовi зобов'язання оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, за виключенням: 1) фiнансових зобов'язань, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки; 2) фiнансових зобов'язань, якi виникають у разi, коли передавання фiнансового активу не вiдповiдає умовам припинення визнання або коли застосовується принцип продовження участi; 3) договорiв фiнансової гарантiї, авалю, поруки; 4) зобов'язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової. Фiнансовi зобов'язання Компанiї включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, а також та позики. Первiсне визнання та подальша оцiнка фiнансових iнструментiв Фiнансовi iнструменти, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки при первiсному визнаннi вiдображаються за справедливою вартiстю без урахування витрат на операцiї. Витрати на операцiї з придбання таких фiнансових iнструментiв вiдображаються за рахунками витрат на дату їх здiйснення. Усi iншi фiнансовi iнструменти пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї. Витрати на операцiю та iншi платежi, що безпосередньо пов'язанi з визнанням фiнансового iнструменту, вiдображаються на рахунках дисконту (премiї) за цим фiнансовим iнструментом. До витрат на операцiю належать комiсiйнi, сплаченi агентам, консультантам, брокерам i дилерам, збори органам регулювання, фондовим бiржам, податки та держмита тощо. Витрати на операцiю та комiсiйнi доходи, що є невiд'ємною частиною дохiдностi фiнансового iнструменту, визнаються в складi фiнансового iнструменту i враховуються при розрахунку ефективної вiдсоткової ставки за таким фiнансовим iнструментом. При первiсному визнаннi Компанiя оцiнює торговельну дебiторську заборгованiсть за цiною операцiї - це сума вiдшкодування, право на яке Компанiя очiкує отримати в обмiн на передання обiцяних товарiв або послуг покупцю, виключаючи суми, отриманi вiд iменi третiх сторiн, якщо торговельна дебiторська заборгованiсть не мiстить значного компоненту фiнансування (коли встановленi угодою дати платежiв надають покупцю чи продавцю суттєвi вигоди вiд реалiзацiї продукцiї). За борговим фiнансовим активом, що оцiнюється за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, прибутки або збитки визнаються у складi iншого сукупного доходу до дати припинення його визнання або рекласифiкацiї, за виключенням процентних доходiв, нарахованих за методом ефективної вiдсоткової ставки, прибуткiв або збиткiв вiд його знецiнення та прибуткiв або збиткiв вiд змiни офiцiйного курсу гривнi до iноземних валют. Визнання оцiночного резерву за таким активом не змiнює величину його справедливої вартостi. Переоцiнка фiнансових активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки у iншому сукупному доходi, здiйснюється пiсля нарахування процентiв та амортизацiї дисконту/премiї, формування оцiночного резерву за кредитними ризиками. В момент припинення визнання фiнансового активу, що оцiнюється за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, накопичена сума переоцiнки рекласифiкується з iншого сукупного доходу в прибутки або збитки. Фiнансовi гарантiї та зобов'язання з кредитування за ставкою нижче ринкової пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю. В подальшому зобов'язання з кредитування за ставкою нижче ринкової та фiнансовi гарантiї оцiнюються за найбiльшою з двох таких величин - сумою оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки та сумою справедливої вартостi фiнансового зобов'язання за мiнусом амортизацiї накопиченого доходу згiдно з принципами його визнання. Зменшення корисностi - Фiнансовi активи, зобов'язання з надання позик i договори фiнансової гарантiї Модель зменшення корисностi застосовується до фiнансових iнструментiв, якi не оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: 4 фiнансовi активи, що є борговими iнструментами; 4 дебiторська заборгованiсть за договорами оренди; 4 зобов'язання з надання позик i зобов'язання за договорами фiнансової гарантiї. За iнвестицiями в iнструменти капiталу збиток вiд зменшення корисностi не визнається. Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки повиннi визнаватися в сумi, що дорiвнює або очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв, або очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента. Компанiя застосовує спрощений пiдхiд та визнає резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки за дебiторською заборгованiстю, договiрними активами та дебiторською заборгованiстю за договорами оренди в сумi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента, не залежно вiд наявностi суттєвого компонента фiнансування. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв вiдображає рiзницю мiж контрактними грошовими потоками вiдповiдно до умов договору та всiх грошових потокiв, що Компанiя очiкує отримати. Потiм збиток дисконтується з наближенням до первiсної ефективної процентної ставки активу. Компанiя роздiлила фiнансовi активи на основi загальних характеристик кредитного ризику, таких як: тип фiнансового iнструменту, рейтинг кредитного ризику, тип боржника чи емiтента, дати первiсного визнання фiнансового активу, та застосувала до них iсторичний вiдсоток кредитних збиткiв, що базується на досвiдi Компанiї щодо виникнення таких збиткiв, скоригованого на специфiчнi фактори для боржникiв та загальних економiчних умов. Списання Списання валової балансової вартостi фiнансового iнструменту за рахунок сформованого резерву вiдбувається пiсля визнання його безнадiйним, наявностi сформованого резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки, та одночасного виконання iнших передумов, визначених вимогами чинного законодавства України та внутрiшнiх нормативних документiв Компанiї. Припинення визнання i модифiкацiя договору Припинення визнання фiнансових активiв вiдбувається якщо: а) строк дiї прав на грошовi потоки, що визначенi умовами договору фiнансового активу, закiнчується; б) передавання фiнансового активу вiдповiдає критерiям припинення; в) списання фiнансового активу за рахунок резерву. Контроль за переданим активом вiдсутнiй, якщо сторона, якiй цей актив передається, має реальну змогу його продати непов'язанiй третiй сторонi та може здiйснити цей продаж в односторонньому порядку без необхiдностi встановлювати додатковi обмеження щодо такого передавання. Якщо контроль за фiнансовим активом не зберiгається, визнання такого активу припиняється, iнакше, у разi збереження контролю за фiнансовим активом, продовжується його визнання у межах подальшої участi в ньому. Рiзниця мiж балансовою вартiстю фiнансового активу, визначеною на дату припинення визнання, та сумою отриманої компенсацiї (в тому числi величину отриманого нового активу за вирахуванням величини прийнятого зобов'язання), вiдображається як доходи або витрати вiд припинення визнання. Фiнансове зобов'язання або його частина, припиняє визнаватись якщо таке зобов'язання погашено, анульовано або строк його виконання закiнчився. Будь-якi витрати або винагороди є доходами/витратами вiд припинення визнання, якщо обмiн борговими фiнансовими зобов'язаннями або змiна умов за фiнансовим зобов'язанням вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Рiзниця мiж балансовою вартiстю погашеного або переданого iншiй сторонi фiнансового зобов'язання (або частини фiнансового зобов'язання) та сумою сплаченої компенсацiї є доходами/витратами вiд припинення визнання. Процентнi доходи Компанiя визнає за фiнансовими iнструментами процентний дохiд/витрати за ефективною ставкою вiдсотка протягом перiоду вiд дати їх початкового визнання до дати припинення визнання (продаж, погашення), рекласифiкацiї. Процентнi доходи за фiнансовими активами, якi облiковуються за амортизованою собiвартiстю, визнаються за ефективною ставкою вiдсотка до валової балансової вартостi за виключенням: 1) придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв. Для таких фiнансових активiв застосовується ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику, до амортизованої собiвартостi фiнансового активу з моменту первiсного визнання; 2) фiнансових активiв, якi не є придбаними або створеними знецiненими фiнансовими активами, але якi в подальшому стали знецiненими фiнансовими активами. У випадку таких фiнансових активiв Компанiя має застосовувати ефективну процентну ставку до амортизованої собiвартостi фiнансового активу у наступних звiтних перiодах. Коригування процентних доходiв за фiнансовим активом на третьому рiвнi кредитного ризику проводиться в кореспонденцiї з рахунками, призначеними для облiку оцiночних резервiв пiд очiкуванi кредитнi збитки. 2.10. Виробничi запаси Запаси - це активи, якi утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу; перебувають у процесi виробництва для такого продажу або iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. Для органiзацiї облiку всi ТМЦ подiляються на роздiли за рахунками. В межах роздiлiв запаси подiляються на групи (за субрахунками). Окремi назви в межах групи подiляються на сорт, марку, розмiр. Кожному сорту, марцi та розмiру матерiалу привласнюється постiйний умовний код (номенклатурний номер). Даний номер в обов'язковому порядку зазначається на всiх документах, що супроводжують процес зберiгання та руху цiнностей. Для органiзацiї аналiтичного облiку по бухгалтерських рахунках використовується аналiтика така як: мiсця зберiгання, матерiально вiдповiдальнi особи, номенклатура тощо. Запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, що визначається по кожнiй одиницi запасiв вирахуванням з очiкуваної цiни продажу очiкуваних витрат на завершення виробництва i збут. Запаси оприбутковуються на пiдставi накладної або акту приймання/передачi. Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух матерiалiв Пiдприємства здiйснюється на рахунку 20 "Виробничi запаси". Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух МШП Пiдприємства здiйснюється на рахунку 22 "Малоцiннi швидкозношуванi предмети". Балансова вартiсть МШП при передачi їх в експлуатацiю вiдноситься на витрати звiтного перiоду. Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух готової продукцiї Пiдприємства здiйснюється на рахунку 26 "Готова продукцiя". До готової продукцiї належать вироби, якi є придатними для реалiзацiї або використання та вiдповiдають всiм технiчним умовам i стандартам. По рахунку вiдображається надходження за фактичною виробничою собiвартiстю, визначеною у вiдповiдностi до облiку витрат на виробництво. Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух товарiв Пiдприємства здiйснюється на рахунку 28 "Товари". До товарiв належать матерiальнi цiнностi, що придбанi (отриманi) та утримуються Пiдприємством з метою подальшого продажу. Облiк товарiв здiйснюється у кiлькiсно-вартiсному вимiрi. Для всiх одиниць запасiв, якi мають однаковi призначення й умови використання, застосовується тiльки один з передбачених методiв. В залежностi вiд виду матерiальних цiнностей передбачається використання методiв iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв та собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО). Загальним методом оцiнки вибуття запасiв приймається метод iдентифiкованої собiвартостi, за неможливостi його використання допускається метод ФIФО. Виробничi запаси оцiнюються за меншою з двох сум: фактичною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою прогнозовану цiну реалiзацiї в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням будь-яких очiкуваних майбутнiх витрат, пов'язаних iз доведенням продукцiї до готовностi та її реалiзацiєю. Фактична вартiсть переважно визначається на iндивiдуальнiй основi з використанням спецiальних методiв оцiнки. З урахуванням особливостей своєї дiяльностi Компанiя в бухгалтерському облiку при вибуттi запасiв застосовує метод iдентифiкованої собiвартостi. 2.11. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти станом на звiтну дату включають кошти на банкiвських рахунках, готiвковi кошти в касi та не знецiненi короткостроковi депозити зi строком погашення до 90 днiв. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. 2.12. Забезпечення Забезпечення визнається тодi, коли Компанiя має теперiшнє зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслiдок минулої подiї, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов'язання знадобиться вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i сума зобов'язання може бути достовiрно оцiнена. Витрати, пов'язанi iз забезпеченням, вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати. Коли вплив змiни вартостi грошей у часi є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потокiв грошових коштiв, iз застосуванням ставки дисконту до оподаткування, з урахуванням ризикiв, пов'язаних iз певним зобов'язанням, за їх наявностi. При застосуваннi дисконтування збiльшення суми забезпечення, що вiдображає плин часу, визнається як фiнансовi витрати. 2.13. Виплати працiвникам Державна пенсiйна програма з визначеними внесками Компанiя здiйснює вiдрахування єдиного соцiального внеску, який розраховуються на основi заробiтної плати кожного працiвника. Такi суми вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони виникли. Державна пенсiйна програма з визначеними виплатами Компанiя зобов'язана компенсувати державi суми пенсiйних виплат, що здiйснюються державою працiвникам Компанiї, якi працювали протягом певного часу у шкiдливих умовах, як визначено нормативно-правовими актами України, i тому мають право на вихiд на пенсiю i на вiдповiдне пенсiйне забезпечення до досягнення пенсiйного вiку, визначеного нормативно-правовими актами України. Цi зобов'язання сплачуються за рахунок грошових коштiв, отриманих вiд операцiйної дiяльностi. Чиста сума зобов'язання за цiєю державною пенсiйною програмою з визначеними виплатами розраховується шляхом оцiнки суми майбутнiх виплат, заробленої працiвниками у зв'язку з наданими ними послугами у поточному i попереднiх перiодах. Пiсля цього сума виплат дисконтується з метою визначення приведеної вартостi зобов'язання, а будь-яка невизнана вартiсть ранiше наданих послуг та справедлива вартiсть активiв плану вилучається з облiку. Приведена вартiсть зобов'язання з визначеними виплатами встановлюється шляхом дисконтування очiкуваних майбутнiх вiдтокiв грошових коштiв iз застосуванням процентної ставки за корпоративними облiгацiями високої категорiї, якi деномiнованi у валютi, в якiй здiйснюється виплата за програмою, i строки погашення яких приблизно спiвпадають зi строками вiдповiдного пенсiйного зобов'язання. У випадках збiльшення виплат за програмою частка суми збiльшених виплат, що стосується наданих ранiше працiвниками послуг, визнається у звiтi про фiнансовi результати рiвномiрними частинами протягом середнього перiоду, що залишається до моменту, коли виплати стають гарантованими. Якщо виплати стають гарантованими негайно, вiдповiднi витрати негайно визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Короткостроковi виплати Зобов'язання з короткострокових виплат працiвникам не дисконтуються i вiдносяться на витрати по мiрi надання вiдповiдних послуг. Резерв визнається в сумi, що, як очiкується, буде виплачена в рамках короткострокових програм виплати грошових премiй, якщо Компанiя має поточне юридичне чи формальне зобов'язання виплатити цю суму в результатi послуги, наданої ранiше працiвником, i сума такого зобов'язання може бути визначена достовiрно. 2.14. Оренда Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, базується на аналiзi змiсту угоди. Договiр в цiлому або його окремi компоненти є договором оренди якщо за цим договором передається право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду в обмiн на вiдшкодування. Компанiя як орендар На дату початку оренди Компанiя-орендар оцiнює актив у формi права користування за первiсною вартiстю, яка має включати таке: - величину первiсної оцiнки зобов'язання з оренди; - оренднi платежi на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих дисконтiв; - будь-якi початковi прямi витрати, понесенi орендарем; - оцiнку витрат, якi будуть понесенi орендарем при демонтажi та перемiщеннi базового активу пiсля закiнчення договору. На дату початку оренди Компанiя оцiнює зобов'язання з оренди за приведеною вартiстю орендних платежiв, якi ще не здiйсненi на цю дату. Оренднi платежi дисконтуються з використанням вiдсоткової ставки, передбаченої в договорi оренди. Якщо така ставка не може бути легко визначена, Компанiя використовує ефективну вiдсоткову ставку залучення додаткових позикових коштiв в тiй самiй валютi. Компанiя враховує активи з права користування у себе на балансi у складi основних засiб вiдповiдно до МСБО (IAS) 16 "Основнi засоби" (рядок 1010 Балансу (Звiту про фiнансовий стан) Компанiя не застосовує вищезгаданi вимоги щодо визнання активiв i зобов'язань щодо короткострокової оренди або оренди, в якiй базовий актив має вартiсть менше 150 тис. грн. Компанiя-орендар визнає оренднi платежi щодо такої оренди як витрати лiнiйним методом протягом термiну оренди. Компанiя як орендодавець Оренда, за якою у Компанiї залишаються практично всi ризики i вигоди вiд володiння активом, класифiкується як операцiйна оренда. Первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi орендованого активу i визнаються протягом строку оренди пропорцiйно доходу вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються як дохiд у перiодi, в якому вони були нарахованi. 2.15. Визнання доходiв Компанiя визнає дохiд, коли вона задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обiцяний товар або послугу клiєнтовi. Актив передається, коли клiєнт отримує контроль над таким активом. Для кожного зобов'язання щодо виконання, Компанiя визначає на момент укладення договору, чи задовольнить вона це зобов'язання щодо виконання з плином часом, чи ж вона задовольнить це зобов'язання щодо виконання у певний момент часу. Якщо Компанiя не задовольнить зобов'язання щодо виконання з плином часу, то це зобов'язання щодо виконання задовольняється у певний момент часу. Контроль над активом означає здатнiсть керувати використанням активу та отримувати практично всю решту вигiд вiд нього. Контроль включає в себе спроможнiсть заборонити iншим суб'єктам господарювання керувати використанням активу та отримувати вигоди вiд нього. Вигоди вiд активу - це потенцiйнi грошовi потоки (надходження грошових коштiв або економiя грошових коштiв, якi вибувають), якi можуть бути отриманi безпосередньо чи опосередковано багатьма способами, наприклад, шляхом: a) використання активу для виробництва товарiв або надання послуг (у тому числi державних послуг); б) використання активу для пiдвищення вартостi iнших активiв; в) використання активу для погашення зобов'язання або зменшення витрат; г) продажу або обмiну активу; г) надання активу у заставу як забезпечення позики; та д) утримання активу. Визнання доходу за договорами з клiєнтами проходить за наступною моделлю iз п'яти крокiв: - Крок 1: Iдентифiкацiя договору; - Крок 2: Iдентифiкацiя зобов'язань, що пiдлягають виконанню в рамках договору; - Крок 3: Визначення цiни операцiї; - Крок 4: Розподiл цiни операцiї на зобов'язання, що пiдлягають виконанню; - Крок 5: Визнання виручки. Доход вiд розподiлу газу Дохiд по договорам вiд розподiлу газу Компанiя визначає як зобов'язання щодо виконання, якi задовольняються з плином часу, кожної обiцянки передати клiєнтовi серiю вiдокремлених товарiв або послуг, якi по сутi є однаковими та передаються клiєнтовi за однiєю i тiєю самою схемою. Доходи визнаються помiсячно за методом оцiнки за результатом. Компанiя застосовує практичний прийом щодо визнання доходiв у сумi на яку Компанiя має право виставити рахунок вiдповiдно до тарифiв, встановлених НКРЕ та розрахункiв зi споживачами за послугу розподiлу природного газу, що надається Оператором ГРМ за договором розподiлу природного газу, виходячи з величини рiчної замовленої потужностi об'єкта (об'єктiв) споживача. Дохiд вiд оренди Дохiд вiд операцiйної оренди майна облiковується за лiнiйним методом протягом строку дiї орендного договору. Iстотний компонент фiнансування В договорах Компанiї вiдсутнiй iстотний компонент фiнансування. Як правило, Компанiя отримує короткостроковi аванси вiд своїх клiєнтiв до трьох мiсяцiв. Використовуючи практичний прийом у МСФЗ 15, Компанiя не коригує обiцяну суму винагороди на наслiдки значної фiнансової складової, якщо вона очiкує, що на момент початку контракту, перiод мiж передачею обiцяного товару або послуги клiєнту та моментом, коли клiєнт платить за такий товар або послугу буде на рiк або менше. Комiсiйний дохiд Якщо у наданнi товарiв або послуг клiєнтовi задiяна iнша сторона, то Компанiя має визначити, який характер має її обiцянка: чи вона є зобов'язанням щодо виконання, яке передбачає надання зазначених товарiв або послуг (у такому випадку Компанiя є принципалом), чи вона є зобов'язанням щодо виконання, яке передбачає органiзацiю надання цих товарiв або послуг iншою стороною (у такому випадку Компанiя є агентом). Компанiя визначає, чи є вона принципалом чи агентом для кожного вказаного товару або послуги, обiцяних клiєнтовi. Вказаний товар або послуга - це чiтко окреслений товар або послуга (або чiтко окреслена сукупнiсть товарiв або послуг), якi мають бути наданi клiєнтовi. Якщо договiр з клiєнтом мiстить бiльше нiж один визначений товар або послугу, Компанiя може бути принципалом щодо одних вказаних товарiв або послуг та агентом для iнших. Компанiя є агентом, якщо зобов'язання Компанiї щодо виконання полягає у тому, щоб органiзувати надання вказаного товару або послуги iншою стороною. Суб'єкт господарювання, який є агентом, не контролює вказаний товар або послугу, надану iншою стороною, до того, як товар або послуга переданi клiєнтовi. Якщо (або оскiльки) суб'єкт господарювання, який є агентом, задовольняє зобов'язання щодо виконання, то цей суб'єкт господарювання визнає дохiд у розмiрi будь-якої плати або комiсiї, на якi вiн очiкує мати право в обмiн на органiзацiю надання вказаних товарiв або послуг iншою стороною. Платою або комiсiєю суб'єкта господарювання може бути чиста сума компенсацiї, яку суб'єкт господарювання залишає собi пiсля сплати iншiй сторонi компенсацiї, отриманої в обмiн на товари або послуги, якi будуть наданi цiєю стороною. Подання Коли якась частина договору виконана, Компанiя має вiдображати договiр у звiтi про фiнансовий стан як контрактний актив або контрактне зобов'язання, залежно вiд спiввiдношення мiж виконанням Компанiєю свого зобов'язання за договором та оплатою, здiйсненою клiєнтом. Компанiя вiдображає будь-якi безумовнi права на компенсацiю окремо як дебiторську заборгованiсть. Якщо клiєнт платить компенсацiю або Компанiя має право на суму компенсацiї, яка є безумовною (тобто є дебiторською заборгованiстю), Компанiя, перш нiж передавати товар або послугу клiєнтовi, має вiдобразити договiр як контрактне зобов'язання, на дату здiйснення оплати чи дату, коли оплата має бути здiйснена (залежно вiд того, яка дата ранiше). Зобов'язання за договором це зобов'язання Компанiї передати товари або послуги клiєнту, за якi Компанiя отримує компенсацiю (або сума компенсацiї має бути виплачена) вiд клiєнта. Якщо Компанiя виконує передачу товарiв та послуг клiєнту до того, як клiєнт сплатить компенсацiю або до того, як настане дата сплати такої компенсацiї, Компанiя вiдображає договiр в облiку як контрактний актив, за винятком будь-яких сум, вiдображених як дебiторська заборгованiсть. Контрактний актив - це право Компанiї на компенсацiю в обмiн на товари або послуги, якi Компанiя передала клiєнтовi. Компанiя оцiнює контрактний актив на зменшення корисностi вiдповiдно до МСФЗ 9. Зменшення корисностi контрактного активу необхiдно оцiнювати, подавати та розкривати на тiй же основi, що i фiнансовий актив, який належить до сфери застосування МСФЗ 9. Право на компенсацiю є безумовним, якщо для того, щоб настала дата сплати такої компенсацiї, необхiдний лише плин часу. Компанiя визнає дебiторську заборгованiсть, якщо вона має теперiшнє право на сплату, навiть при тому, що ця сума у майбутньому може пiдлягати поверненню. Компанiя облiковує дебiторську заборгованiсть вiдповiдно до МСФЗ 9. Пiсля первiсного визнання дебiторської заборгованостi внаслiдок договору з клiєнтом будь-яка рiзниця мiж оцiнкою дебiторської заборгованостi вiдповiдно до МСФЗ 9 та вiдповiдної визнаної суми доходу слiд подавати як витрати (як збиток вiд зменшення корисностi). 2.16. Податки Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Поточний податок на прибуток розраховується вiдповiдно до вимог чинного податкового законодавства та визначається на пiдставi фiнансових результатiв, вiдображених в бухгалтерському облiку i змiнених на деякi коригування, необхiднi для цiлей оподаткування. Поточнi податковi активи та зобов'язання за поточний i попереднiй перiоди оцiнюються в сумi, обчисленiй до сплати податковим органам (вiдшкодуванню вiд податкових органiв). Нарахування поточного податку на прибуток здiйснюється на основi податкових ставок (та податкового законодавства), якi набули або фактично набули чинностi на звiтну дату. Починаючи з 1 сiчня 2014 р. ставка податку на прибуток в Українi становить 18%. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань за усiма тимчасовими рiзницями на звiтну дату мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань для цiлей фiнансового облiку i вартiстю, що враховується у податковому облiку. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, окрiм випадкiв, коли: 4 вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу або активу чи зобов'язання в господарськiй операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i 4 вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, або iснує значна вiрогiднiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена в осяжному майбутньому. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями i перенесенням на наступнi перiоди невикористаних податкового кредиту i податкових збиткiв, якщо iснує вiрогiднiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю, а також використовувати невикористанi податковий кредит i податковi збитки, перенесенi на наступнi перiоди, окрiм випадкiв, коли: 4 вiдстрочений податковий актив, що стосується неоподатковуваних тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання в господарськiй операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, та який на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i 4 вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi i асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються, тiльки якщо iснує вiрогiднiсть сторнування тимчасових рiзниць в осяжному майбутньому i буде отриманий оподатковуваний прибуток, вiдносно якого можна застосувати тимчасову рiзницю. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату й зменшується, якщо бiльше не iснує вiрогiдностi отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдстроченого податкового активу. Невизнанi ранiше вiдстроченi податковi активи переоцiнюються на кожну звiтну дату й визнаються тодi, коли виникає вiрогiднiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очiкується при реалiзацiї активу або погашеннi зобов'язання, на основi податкових ставок i положень податкового законодавства, що дiють, або оголошених (i практично прийнятих) на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, якi визнаються безпосередньо у складi капiталу, визнається у складi капiталу, а не у складi прибуткiв або збиткiв. Вiдстроченi податковi активи i вiдстроченi податковi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку за наявностi повного юридичного права зарахувати поточнi податковi активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, якщо вони вiдносяться до податкiв на прибуток, нарахованих тим самим податковим органом на той самий суб'єкт господарювання. Податок на додану вартiсть Доходи, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартiсть (ПДВ), крiм таких випадкiв: 4 ПДВ, що виникає при придбаннi активiв чи послуг, не вiдшкодовується податковим органом; в такому разi ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статтi, залежно вiд обставин; 4 дебiторська i кредиторська заборгованiсть вiдображається з урахуванням суми ПДВ. Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебiторської або кредиторської заборгованостi, вiдображеної в балансi. 2.17. Прибуток на акцiю Базовий розмiр прибутку на одну акцiю розрахований шляхом дiлення чистого прибутку за перiод, який пiдлягає розподiлу мiж власниками звичайних акцiй (прибуток за перiод мiнус дивiденди, виплаченi на привiлейованi акцiї), на середньозважену кiлькiсть звичайних акцiй, якi перебували в обiгу. 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї 3.1. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, що повиннi застосовуватись Компанiєю В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов`язковими для застосування з 1 сiчня 2021 року. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi повиннi застосовуватись Компанiєю з 1 сiчня 2021 року. МСФЗ та поправки до дiючих МСФЗ, якi були випущенi i набрали чинностi з 1 сiчня 2021 року, не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: Визнання та оцiнка", МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: Розкриття iнформацiї" , МСФЗ 4 "Страховi контракти" та МСФЗ 16 "Оренда" У серпнi 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублiкувала поправки, що доповнюють випущенi у 2019 роцi та зосереджують увагу на наслiдках реформи базового рiвня процентних ставок, що мають вплив на фiнансову звiтнiсть компанiї, та виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентiв за фiнансовим активом, замiнено альтернативною базовою ставкою. Поправки до фази 2 розглядають питання, якi можуть вплинути на фiнансову звiтнiсть пiд час реформи базового рiвня процентних ставок, включаючи наслiдки змiн договiрних грошових потокiв або вiдносин хеджування, що виникають внаслiдок замiни базового рiвня процентної ставки з альтернативною базовою ставкою (проблеми iз замiною). На етапi 2 свого проекту Рада внесла змiни до вимог зазначених стандартiв, що стосуються: " змiни договiрних грошових потокiв - компанiї не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартiсть фiнансових iнструментiв для змiн, що вимагаються реформою, а замiсть цього оновить ефективну процентну ставку, щоб вiдобразити змiну до альтернативної базової ставки; " облiк хеджування - компанiї не доведеться припиняти облiк хеджування виключно тому, що вона вносить змiни, якi вимагає реформа, якщо хеджування вiдповiдає iншим критерiям облiку хеджування; i " розкриття iнформацiї - компанiя повинна буде розкривати iнформацiю про новi ризики, що виникають внаслiдок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок. Поправки до Фази 2 поширюються лише на змiни, якi вимагає реформа базового рiвня процентних ставок до фiнансових iнструментiв та вiдносин хеджування. Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19" 28 травня 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19". Дана поправка передбачає звiльнення для орендарiв вiд застосування вимог МСФЗ (IFRS) 16 в частинi облiку модифiкацiй договорiв оренди в разi поступок з оренди, якi виникають в якостi прямого слiдства пандемiї Covid-19. Як спрощення практичного характеру орендар може прийняти рiшення не аналiзувати, чи є поступка з оренди, надана орендодавцем у зв'язку з пандемiєю Covid-19, модифiкацiєю договору оренди. Орендар, який приймає таке рiшення, повинен враховувати будь-якi змiни орендних платежiв, обумовлене поступкою з оренди, пов'язаної з пандемiєю Covid-19, аналогiчно тому, як це змiни вiдбивалися б в облiку вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 16, якщо б воно не були модифiкацiєю договору оренди. Планувалося, що поправки буде дiяти до 30 червня 2021 року, але оскiльки вплив пандемiї Covid-19 продовжується, 31 березня 2021 року IASB продовжила перiод застосування практичного прийому до 30 червня 2022 року. Поправка застосовується до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 квiтня 2021 року або пiсля цiєї дати. Однак, Компанiя не отримала пiльг з оренди через Covid-19, але планує застосувати практичнi звiльнення у майбутнiх перiодах, якщо це буде необхiдно у перiодi дiї даної поправки. 3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi Компанiя не застосовувала наступнi МСФЗ та Iнтерпретацiї до МСФЗ та МСБО, якi були опублiкованi, але не набрали чинностi: Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ 10 i МСБО 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою компанiєю, яка продається асоцiйованiй компанiї або спiльному пiдприємству або вноситься в них. Поправки роз`яснюють, що прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес, згiдно з визначенням в МСФЗ 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж компанiя iнвестора в асоцiйованiй компанiї чи спiльному пiдприємствi. Рада з МСФЗ вiдклала дату набрання чинностi цiєї поправки на невизначений термiн, але дозволяється дострокове застосування перспективно. МСБО 16 "Основнi засоби" Поправки забороняють компанiї вираховувати з вартостi основних засобiв суми, отриманi вiд реалiзацiї вироблених предметiв, коли компанiя готує актив до його цiльового використання. Натомiсть компанiя визнає такi надходження вiд продажу та пов'язанi з ними витрати у прибутку або збитку. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" Поправки уточнюють, що "витрати на виконання договору" являють собою витрати, безпосередньо пов'язанi з договором - тобто або додатковi витрати виконання договору (наприклад, прямi витрати на працю i матерiали), або розподiл iнших витрат, якi також безпосередньо пов'язанi з договором (наприклад , розподiл амортизацiї об'єкта основних засобiв, що використовується при виконаннi договору). Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" Актуалiзацiя посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальнi основи пiдготовки фiнансової звiтностi, не змiнюючи вимог до облiку для об'єднання бiзнесiв. Додано виняток щодо зобов'язань i умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видiв зобов'язань i умовних зобов'язань органiзацiя, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 "Збори ", а не на Концептуальнi засади фiнансової звiтностi 2018 року. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1 Дочiрнє пiдприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочiрньому пiдприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пiзнiше своєї материнської компанiї), виконати оцiнку накопиченого ефекту курсових рiзниць у складi iншого сукупного доходу - на пiдставi такої оцiнки, виконаної материнською компанiєю на дату її переходу на МСФЗ. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9 Комiсiйна винагорода, що включається в "10-вiдсотковий" тест при припиненнi визнання фiнансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комiсiйної винагороди - воно включає тiльки винагороду, сплачене мiж позикодавцем i позикоотримувачем, включаючи винагороду, сплачене або отримане вiд особи iнших сторiн. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 16 Стимулюючi платежi по орендi. Поправка уточнює iлюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування вiдшкодування, отриманого орендарем вiд орендодавця в якостi компенсацiї за понесенi витрати на полiпшення об'єкта оренди. Дату набрання чинностi цiєї поправки невизначена. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) 41 Ефекти оподаткування при визначеннi справедливої вартостi. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштiв, пов'язанi з оподаткуванням, не включаються до розрахункiв справедливої вартостi бiологiчних активiв. Поправка призводить до вiдповiдностi IAS 41 i IFRS 13. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" Поправки роз'яснюють критерiй у МСБО 1 для класифiкацiї зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право вiдкласти погашення зобов'язання принаймнi на 12 мiсяцiв пiсля звiтного перiоду. Сутнiсть поправок: " уточнено, що зобов'язання класифiкується як довгострокове, якщо у органiзацiї є право вiдстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 мiсяцiв, а право компанiї на вiдстрочку розрахункiв має iснувати на кiнець звiтного перiоду; " класифiкацiя залежить тiльки вiн наявностi такого права i не залежить вiд iмовiрностi того, чи планує компанiя скористатися цим правом - на класифiкацiю не впливають намiри чи очiкування керiвництва щодо того, чи компанiя реалiзує своє право на вiдстрочку розрахункiв; " роз'яснення впливу умов кредитування на класифiкацiю - якщо право вiдстрочити врегулювання зобов'язання залежить вiд виконання органiзацiєю певних умов, то дане право iснує на дату закiнчення звiтного перiоду тiльки в тому випадку, якщо органiзацiя виконала цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду. Органiзацiя повинна виконати цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду, навiть якщо перевiрка їх виконання здiйснюється кредитором пiзнiше; i " роз'яснення вимог до класифiкацiї зобов'язань, якi компанiя може або може погасити шляхом випуску власних iнструментiв власного капiталу. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi", Практичнi рекомендацiї (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвiсть" Поправки включають: " Замiна вимог до компанiй розкривати свої "основнi положення" облiкової полiтики (significant accounting policies) вимогою розкривати "суттєвi положення" облiкової полiтики (material accounting policies); i " Додавання керiвництва про те, як компанiям слiд застосовувати концепцiю суттєвостi при прийняттi рiшень щодо розкриття облiкової полiтики. " Iнформацiя про облiкову полiтику є суттєвою, якщо, розглядаючи разом з iншою iнформацiєю, включеною до фiнансової звiтностi, вона за обгрунтованими очiкуваннями могла б вплинути на рiшення, якi основнi користувачi фiнансової звiтностi загального призначення роблять на основi цiєї звiтностi. Хоча операцiя, iнша подiя або умова, з якою пов'язана iнформацiя про облiкову полiтику, може бути суттєвою (сама по собi), це не обов'язково означає, що вiдповiдна iнформацiя про облiкову полiтику є суттєвою для фiнансової звiтностi. Розкриття несуттєвої iнформацiї про облiкову полiтику може бути прийнятним, хоч i не вимагається. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" До появи цих поправок, МСФЗ (IAS) 8 включав визначення облiкової полiтики та визначення змiни у бухгалтерських оцiнках . Поєднання визначення одного поняття (облiкова полiтика) з iншим визначенням змiн (змiна у бухгалтерських оцiнках) приховує рiзницю мiж обома поняттями. Щоб зробити цю вiдмiннiсть бiльш ясною, Рада з МСФЗ вирiшила замiнити визначення змiни у бухгалтерських оцiнках визначенням бухгалтерських оцiнок. Поправки замiнюють визначення змiн у бухгалтерських оцiнках визначенням бухгалтерських оцiнок. Згiдно з новим визначенням, бухгалтерськi оцiнки - це "грошовi суми у фiнансовiй звiтностi, оцiнка яких пов'язана з невизначенiстю" (monetary amounts in financial statements that are subject to measurement uncertainty). Компанiя здiйснює бухгалтерську оцiнку задля досягнення мети, поставленої в облiкової полiтицi. Виконання бухгалтерських оцiнок включає використання суджень чи припущень з урахуванням останньої доступної надiйної iнформацiї. Ефекти змiни вихiдних даних або методу оцiнки, використаних для виконання бухгалтерської оцiнки, є змiнами в бухгалтерських оцiнках, якщо вони не є результатом виправлення помилок попереднього перiоду. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 12 "Податки на прибуток" Операцiя, яка не є об'єднанням бiзнесiв, може призвести до початкового визнання активу та зобов'язання та на момент її здiйснення не впливати нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток. Наприклад, на дату початку оренди орендар, як правило, визнає зобов'язання з оренди та включає ту саму суму у початкову вартiсть активу у формi права користування. Залежно вiд застосовного податкового законодавства при первiсному визнаннi активу та зобов'язання щодо такої операцiї можуть виникнути рiвновеликi оподатковуванi та тимчасовi рiзницi, що вiднiмаються. Звiльнення, передбачене пунктами 15 i 24, не застосовується до таких тимчасових рiзниць, i тому органiзацiя визнає вiдкладене податкове зобов'язання та актив, що виникло. Компанiя, що застосовує поправку вперше, має на дату початку самого раннього з представлених порiвняльних перiодiв: (a) визнати вiдстрочений податковий актив - тiєю мiрою, в якiй є ймовiрним наявнiсть у майбутньому оподатковуваного прибутку, проти якого можна зарахувати цю вiд'ємну тимчасову рiзницю, вiдкладене податкове зобов'язання щодо всiх тимчасових рiзниць, що вiднiмаються та оподатковуються, пов'язаних: (i) з активами у формi права користування та зобов'язаннями з оренди; i (ii) з визнаними зобов'язаннями щодо виведення об'єктiв з експлуатацiї, вiдновлення навколишнього середовища та аналогiчними зобов'язаннями та iз сумами цих зобов'язань, включених до первiсної вартостi вiдповiдного активу; (b) визнати сумарний ефект первинного застосування цих поправок як коригування вступного сальдо нерозподiленого прибутку (або iншого компонента власного капiталу, залежно вiд ситуацiї) на зазначену дату. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСФЗ 17 Страховi контракти ў Виключення деяких видiв договорiв зi сфери застосування МСФЗ 17 ў Спрощене подання активiв i зобов'язань, пов'язаних з договорами страхування в звiтi про фiнансовий стан ў Вплив облiкових оцiнок, зроблених в попереднiх промiжних фiнансових звiтностях ў Визнання i розподiл аквiзицiйних грошових потокiв ў Змiна у визнаннi вiдшкодування за договорами перестрахування в звiтi про прибутки i збитки ў Розподiл маржi за передбаченi договором страхування iнвестицiйнi послуги (CSM) ў Можливiсть зниження фiнансового ризику для договорiв вхiдного перестрахування i непохiдних фiнансових iнструментiв ў Перенесення дати вступу в силу МСФЗ 17, а також продовження перiоду звiльнення вiд застосування МСФЗ (IFRS) 9 для страхових компанiй до 1 сiчня 2023 року ў Спрощений облiк зобов'язань по врегулюванню збиткiв за договорами, якi виникли до дати переходу на МСФЗ 17 ў Послаблення в застосуваннi технiк для зниження фiнансового ризику Можливiсть визначення iнвестицiйного договору з умовами дискрецiйного участi в момент переходу на новий стандарт, нiж в момент виникнення договору Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки Складання фiнансової звiтностi Компанiї згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання на звiтну дату. Нижче поданi основнi припущення, що стосуються можливих майбутнiх подiй та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року: Строк корисного використання основних засобiв Знос основних засобiв нараховуються протягом строку їх корисного використання. Строки корисного використання заснованi на оцiнках керiвництва того перiоду, протягом якого актив приноситиме прибуток. Цi строки перiодично переглядаються на предмет подальшої вiдповiдностi. Об'єкти основних засобiв вiдображаються за собiвартiстю. Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв вимагає вiд керiвництва застосування професiйних суджень, якi базуються на досвiдi роботи з аналогiчними активами. Пiд час визначення строкiв корисного використання активiв керiвництво враховує умови очiкуваного використання активу, його моральний знос, фiзичний знос та умови, в яких буде експлуатуватися такий актив. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може у результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. Iнформацiя про строки корисного використання груп основних засобiв розкривається у Примiтцi 2.6. Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки (РОКС) Компанiя регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, Компанiя використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли боржник зазнає фiнансових труднощiв, i вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Компанiя аналогiчним чином оцiнює змiни майбутнiх грошових потокiв на основi спостережень, що вказують на несприятливу змiну в статусi погашення зобов'язань позичальниками в складi групи або змiну економiчних умов нацiонального чи мiсцевого рiвня, що спiввiдноситься з випадками невиконання зобов'язань за активами у складi групи. Керiвництво використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi. Виходячи з наявного досвiду, Компанiя використовує своє судження при коригуваннi даних спостережень стосовно групи дебiторської заборгованостi для вiдображення поточних обставин. Реструктуризована торгова кредиторська заборгованiсть Реструктуризована кредиторська заборгованiсть дисконтується до її чистої теперiшньої вартостi iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка, що дорiвнює 15,43% i притаманна переважнiй бiльшостi фiнансових iнструментiв, якi мають схожi умови та характеристики, залишок часу, протягом якого вiдсоткова ставка за договором залишатиметься фiксованою, залишок часу по виплатi основної суми боргу. Керiвництво визначає строк реструктуризацiї кредиторської заборгованостi виходячи з умов контракту, чинного законодавства, iнших регуляторних принципiв, галузевої практики та iншої доступної iнформацiї. Активи з права користування та зобов'язання з оренди Величина активiв з права користування i зобов'язань з оренди залежить вiд оцiнки керiвництва стосовно термiнiв оренди та застосованої ставки залучення додаткових запозичень. Термiн оренди вiдповiдає термiну орендного договору, який не пiдлягає розiрванню, за винятком випадкiв, коли iснує достатня впевненiсть у продовженнi цього договору. При оцiнцi термiнiв оренди керiвництво Компанiї аналiзує всi факти та обставини, якi можуть вплинути на економiчну доцiльнiсть продовження договорiв оренди. Ставки додаткових запозичень орендаря визначаються як ставки вiдсотка, якi Компанiя повинна була б сплатити, для запозичень коштiв на аналогiчний термiн i з аналогiчним забезпеченням, необхiдних для отримання активу вартiстю спiвставною з вартiстю активу з права користування в аналогiчному економiчному середовищi. Зобов'язання з пенсiйного забезпечення та iнших виплат по закiнченнi трудової дiяльностi Витрати з пенсiйного забезпечення за програмою з фiксованими виплатами визначаються з використанням актуарних оцiнок. Актуарна методика розрахунку передбачає здiйснення припущень щодо ставки дисконтування, очiкуваного рiвня доходностi активiв, майбутнього збiльшення заробiтної плати, рiвня смертностi та майбутнього збiльшення пенсiй. У зв'язку з тим, що такi програми є довгостроковими, зробленi припущення, за своєю сутнiстю, мiстять елемент невизначеностi. Податкове та iнше законодавство Українське податкове законодавство та iнша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть Компанiї, є правильним, i що Компанiя дотрималась усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi. Компанiя не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Оцiнка вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому Приймаючи до уваги нестабiльнiсть податкової полiтики держави, оцiнка вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань проводилась на основi суджень керiвництва Компанiї, якi базувалися на iнформацiї, наданої керiвництвом на момент складання цiєї фiнансової звiтностi. Державна власнiсть, що не пiдлягає приватизацiї Згiдно з договором, пiдписаним мiж Компанiєю та Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України, Компанiя отримала певнi основнi засоби в господарське вiдання. На основi аналiзу договору на господарське вiдання, керiвництво Компанiї вважає, що всi ризики та винагороди вiд користування цими активами переходять до Компанiї, тому цi активи визнаються у балансi Компанiї в момент отримання з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. Керiвництво вважає, що Компанiя буде i надалi використовувати цi активи в осяжному майбутньому. Знецiнення нефiнансових активiв Знецiнення має мiсце, якщо балансова вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує його вiдновлювальну вартiсть, яка є найбiльшою з наступних величин: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж i цiннiсть вiд використання. Розрахунок справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж базується на наявнiй iнформацiї по комерцiйним операцiям продажу аналогiчних активiв, якi мають обов'язкову силу, або на ринкових цiнах за вирахуванням додаткових витрат, понесених у зв'язку з вибуттям активу. Розрахунок цiнностi вiд використання базується на моделi дисконтованих грошових потокiв. Грошовi потоки беруться з бюджету на наступнi п'ять рокiв i не включають в себе дiяльнiсть з реструктуризацiї, по проведенню якої у Компанiї ще немає зобов'язань, або суттєвi iнвестицiї в майбутньому, якi полiпшать результати активiв пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, i який перевiряються на предмет знецiнення. Сума очiкуваного вiдшкодування найбiльш чутлива до ставки дисконтування, що використовується в моделi дисконтованих грошових потокiв, а також до очiкуваних потокiв грошових коштiв i темпiв росту, якi використовуються з метою екстраполяцiї. Судовi розгляди Вiдповiдно до МСФЗ Компанiя визнає резерв тiльки у разi iснування поточного зобов'язання (юридичного чи того, що випливає з практики), яке виникло у результатi минулої подiї; вiдтiк економiчних вигод, який буде потрiбним для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. У випадках, коли цi вимоги не дотримуються, iнформацiя про умовне зобов'язання може бути розкрита у примiтках до фiнансової звiтностi. Реалiзацiя будь-якого умовного зобов'язання, яка не була у поточний момент визнана або розкрита у фiнансовiй звiтностi, може мати iстотний вплив на фiнансовий стан Компанiї. Застосування цих принципiв облiкової полiтики щодо судових справ вимагає вiд керiвництва Компанiї оцiнок рiзних фактичних i юридичних питань поза її контролем. Компанiя переглядає невирiшенi судовi справи, слiдуючи подiям у судових розглядах на кожну звiтну дату, щоб оцiнити потребу у резервах у своїй фiнансовiй звiтностi. Серед тих чинникiв, якi беруться до уваги при прийняттi рiшення про формування резерву, - характер судового процесу, вимоги або оцiнки, судовий порядок i потенцiйний рiвень збиткiв у тiй юрисдикцiї, в якiй судовий процес, вимога або оцiнка мають мiсце, перебiг процесу, (включаючи його перебiг пiсля дати складання фiнансової звiтностi, але до дати її випуску), думки юрисконсультiв, досвiд, набутий у зв'язку з подiбними суперечками i будь-яке рiшення керiвництва Компанiї щодо того, як воно має намiр вiдреагувати на судовий процес, вимогу чи оцiнку. Податки та iншi обов'язковi платежi в бюджет Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Пiдприємство не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки. 5. Iнформацiя про Компанiю Дочiрнi компанiї Згiдно Протоколу № 05/02 - 2021 засiдання Наглядової ради Акцiонерного товариства "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" вiд 05.02.2021 року прийнято рiшення про продаж Товариством 100% (сто вiдсоткiв) частки у Статутному капiталi ТОВ "Львiвгаз збут" i вихiд Товариства зi складу учасникiв ТОВ "Львiвгаз збут". Фiнансовi iнвестицiї АТ "Львiвгаз" у дочiрнi компанiї складають: Основна дiяльнiсть Країна реєстрацiї Частка володiння % 31-12-2021 31-12-2020 Дочiрнє пiдприємство "Газсервiс" Надання майна в оренду Україна 100% 100% Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Львiвгаз збут" Продаж природного газу Україна - 100% Компанiї, що мають значний вплив Публiчне акцiонерне товариство "Нацiональна акцiонерна компанiя "Нафтогаз України" володiє 25% простих акцiй АТ "Львiвгаз" (2020 рiк: 25%). ПрАТ "ГАЗТЕК" володiє 25% простих акцiй ПАТ "Львiвгаз" (2020 рiк: 25%) МАТЕРОН ЛIМIТЕД володiє 23% простих акцiй ПАТ "Львiвгаз" (2020 рiк: 23%) 6. Нематерiальнi активи Змiни у балансовiй вартостi нематерiальних активiв протягом 2021-2020 рокiв були такими: Програмне забезпечення 2021 р. 2020 р. Первiсна вартiсть: тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня 3`959 2`436 Надходження 341 1`523 Вибуття (153) - На 31 грудня 4`147 3`959 Амортизацiя: На 1 сiчня (2`523) (1`920) Амортизацiя за рiк (833) (603) Вибуття 90 - На 31 грудня (3`266) (2`523) Чиста балансова вартiсть: На 1 сiчня 1`436 516 На 31 грудня 881 1`436 Станом на 31.12.2021 у Компанiї вiдсутнi НМА з обмеженим правом власностi та НМА, якi знаходяться в заставi як забезпечення зобов'язань (31 грудня 2020 року: вiдсутнi). Станом на 31.12.2021 договiрнi зобов'язання з придбання НМА вiдсутнi (31 грудня 2020 року: вiдсутнi). Станом на 31.12.2021 сума повнiстю амортизованих НМА, якi продовжують використовуватись, складає 1` 064 тис. грн. (31 грудня 2020 року: 2 652 тис. грн.). Станом на 31.12.2020 та 31.12.2021 тестування на знецiнення НМА не проводилось, оскiльки вiдсутнi ознаки їх знецiнення. НМА з невизначеним строком корисного використання вiдсутнi. 7. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї Змiни у балансовiй вартостi основних засобiв та незавершених капiтальних iнвестицiй протягом 2021-2020 рокiв були такими: 101 Земельнi дiлянки 103 Будинки та споруди 104 Машини та обладнання 105 Транспортнi засоби 106 Iнструменти, прилади та iнвентар Капiтальнi iнвестицiї Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Первiсна вартiсть: На 1 сiчня 2020 року 426 1`359`364 135`146 57`998 22`996 69`592 1`645`522 Надходження - 156`402 48`289 17`242 5`103 44`756 271`792 Переведення - (507) - 1 (217) (56`375) (57`098) Вибуття - (1`230) (894) (457) (352) - (2`933) На 31 грудня 2020 року 426 1`514`029 182`541 74`784 27`530 57`973 1`857`283 Надходження 4`029 130`254 30`133 14`445 9`608 93`324 281`793 Переведення - 25`607 2`179 11`464 5 (3`221) 42`477 Вибуття - (3`829) (547) (2`317) (940) - (7`633) На 31 грудня 2021 року 4`455 1`666`061 214`306 98`376 36`202 154`518 2`173`918 Знос: На 1 сiчня 2020 року (426) (642`319) (66`106) (30`963) (21`119) - (760`934) Амортизацiя за рiк - (65`038) (25`960) (7`512) (857) - (99`367) Вибуття - 333 594 457 272 - 1`656 На 31 грудня 2020 року (426) (707`024) (91`473) (38`019) (21`704) - (858`645) Амортизацiя за рiк - (75`749) (29`680) (13`499) (2`858) - (121`785) Вибуття - 3`829 396 1`350 681 - 6`257 На 31 грудня 2021 року (426) (778`944) (120`756) (50`168) (23`880) - (974`173) Чиста балансова вартiсть: На 1 сiчня 2020 року 146`259 717`045 69`040 27`035 1`877 69`592 884`589 На 31 грудня 2020 року 188`824 807`005 91`069 36`766 5`826 57`973 998`639 На 31 грудня 2021 року 204`265 887`117 93`550 48`208 12`322 154`518 1`199`745 * Газотранспортне обладнання, в основному, являє собою державне (комунальне) майно, отримане згiдно з договором експлуатацiї газорозподiльних систем. ** До складу основних засобiв (рядок 1010 Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 01.01.2021 та 31.12.2021 включенi активи з права користування (договори оренди нежитлових примiщень). Бiльш детальна iнформацiя застосування МСФЗ 16 наведена у окремої примiтцi 33. Станом на 31 грудня 2021 року основнi засоби балансовою вартiстю 207`190 тис. грн. були повнiстю замортизованi (на 31 грудня 2020: 213`973 тис. грн.). Майна, що перебуває пiд заставою станом на 31 грудня 2021 року у Компанiї немає. Перевiрка зменшення корисностi Керiвництво Компанiї в 2021 та 2020 роках не виявило ознак зменшення корисностi основних засобiв. 8. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Станом на 31 грудня Компанiя має довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (частка участi в капiталi - 100%), якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств. Згiдно Протоколу № 05/02 - 2021 засiдання Наглядової ради Акцiонерного товариства "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" вiд 05.02.2021 року прийнято рiшення про продаж Товариством 100% (сто вiдсоткiв) частки у Статутному капiталi ТОВ "Львiвгаз збут" i вихiд Товариства зi складу учасникiв ТОВ "Львiвгаз збут". Внесок АТ "Львiвгаз" у статутний фонд дочiрних компанiй складає: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Дочiрнє пiдприємство "Газсервiс" 5`247 5`247 Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Львiвгаз збут" - 1`000 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї разом (рядок 1030) 5`247 6`247 9. Довгострокова дебiторська заборгованiсть Станом на 31 грудня довгострокова дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Довгострокова дебiторська заборгованiсть за природний газ - 156`000 Довгострокова дебiторська заборгованiсть разом (рядок 1040) - 156`000 10. Запаси Станом на 31 грудня запаси включали: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Труби та обладнання 210`483 86`156 Товари на складi - 74`913 Запаснi частини та витратнi матерiали 4`169 3`416 Обладнання газове 114`621 - Готова продукцiя (ВОГ, ШГРП) 6`927 - Iншi 11`496 6`401 Запаси разом (рядок 1100) 347`696 170`886 Витрати запасiв, визнаних як витрати звiтного перiоду року складають 2`647 тис. грн. (2020 рiк: 872 тис. грн.). Сума витрат вiд визнання запасiв за реалiзацiйною вартiстю за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року склала 6`884 тис. грн. (2020 рiк: 1`470 тис. грн.). Витрати вiд визнання запасiв за реалiзацiйною вартiстю включенi до iнших операцiйних витрат. На дату балансу у Компанiї немає запасiв переданих у заставу. 11. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за постачання природного газу 91 1`185 Дебiторська заборгованiсть за розподiл природного газу 289`676 201`485 Дебiторська заборгованiсть за товари 72`244 55`705 Iнша дебiторська заборгованiсть 20`387 19`447 382`398 277`822 Резерв пiд кредитнi збитки (125`066) (158`311) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги разом (рядок 1125) 257`332 119`511 В середньому, контрактний термiн погашення дебiторської заборгованостi складає 30 днiв. Рух за статтями резерву пiд кредитнi збитки, що являє собою зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, є таким: 2021 р. 2020 р.. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня (158`311) (108`763) Списано за рiк 8`202 1`588 Розформування резерву сумнiвних боргiв 25`043 - Нараховано за рiк - (51`136) На 31 грудня (125`066) (158`311) Аналiз знецiнення здiйснюється на кожну звiтну дату, використовуючи рiзнi моделi для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв для рiзних типiв клiєнтiв. Виокремлення рiзних типiв клiєнтiв базується за декiлькома критерiями, основними з яких є - умови оплати, платiжна дисциплiна, джерела оплати та бази даних для матрицi резервування. Ставки резервування базуються на днях протермiнування, для групування рiзних клiєнтiв iз подiбними моделями збиткiв (тобто фiзичнi та юридичнi особи окремо). Розрахунок вiдображає результат зваженої ймовiрностi, та обгрунтованої iнформацiї, яка є в наявностi, на звiтну дату про минулi подiї, поточнi умови та прогнози щодо майбутнiх економiчних умов. Як правило, торгова дебiторська заборгованiсть списується, якщо термiн прострочення дорiвнює три роки. Максимальна сума кредитного ризику на звiтну дату - це балансова вартiсть кожного класу фiнансових активiв, розкрита в Примiтцi 36. Нижче наведено iнформацiю про вплив кредитного ризику на дебiторську заборгованiсть фiзичних осiб Компанiї за допомогою матрицi резервування: 31 грудня 2021 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 64.28% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 47`165 91 47`256 Резерв пiд кредитнi збитки (30`318) (91) (30`409) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 16`847 0 16`847 31 грудня 2020 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 66.57% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 38`175 91 38`266 Резерв пiд кредитнi збитки (25`414) (91) (25`505) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 12`761 0 12`761 Нижче наведено iнформацiю про вплив кредитного ризику на дебiторську заборгованiсть юридичних осiб Компанiї за допомогою матрицi резервування: 31 грудня 2021 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-91 днiв 92-183 днiв 184-274 днiв 274-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 0.70% 5.93% 24.37% 42.11% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 197`697 43`274 3`381 1`577 89`213 335`142 Резерв пiд кредитнi збитки (1`389) (2`567) (824) (664) (89`213) (94`657) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 196`308 40`707 2`557 913 - 240`485 31 грудня 2020 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-91 днiв 92-183 днiв 184-274 днiв 274-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 18.72% 65.82% 80.22% 81.86% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 122`448 20`337 814 645 95`312 239`556 Резерв пiд кредитнi збитки (22`928) (13`385) (653) (528) (95`312) (132`806) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 99`520 6`952 161 117 - 106`750 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти В 2021 та 2020 роках Компанiя не проводила суттєвих не грошових операцiй. Компанiя не має грошових коштiв недоступних для використання Компанiєю. Станом на 31 грудня грошовi кошти та їх еквiваленти включали: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Грошовi кошти на банкiвських рахунках в гривнi 7`777 6`940 Грошовi кошти в касi 11 2 Iншi кошти 3`502 63 Грошi та їх еквiваленти разом (рядок 1165) 11`290 7`005 13. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за виданими авансами включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Авансовi платежi за транспортування природного газу 1`014`159 505`413 Авансовi платежi за скраплений газ 98 180 Авансовi платежi за товари та послуги 250`260 75`041 Iншi авансовi платежi 23`874 23`074 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами разом (рядок 1130) 1`288`391 603`708 14. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Пропорцiйне вiднесення ПДВ на кредит по касовому методу 84`150 - Податковий кредит 4`144 8`408 Податок на прибуток до вiдшкодування - 7`684 Розрахунки за ПДФО 1`793 2`137 Розрахунки по iнших податках 94 66 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом разом (рядок 1135) 90`181 18`295 15. Iнша дебiторська заборгованiсть Станом на 31 грудня iнша дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за договором доручення 4`432 12`790 Дебiторська заборгованiсть за договором про вiдступлення права вимоги - 448`317 Дебiторська заборгованiсть за фiнансовi iнвестицiї 251`679 240`462 Короткострокова фiнансова допомога 103`082 103`082 Дебiторська заборгованiсть за договором про припинення зобов'язань 1`345 - Дебiторська заборгованiсть за договором про переведення боргу 1`297 - ДЗ за договором про додаткову плату за недотримання параметрiв якостi ПГ 3`421 - Iншi активи 3`061 16`576 Резерв пiд кредитнi збитки (251`656) (698`046) Iнша поточна дебiторська заборгованiсть разом (рядок 1155) 116`659 123`181 Рух за статтями резерву пiд кредитнi збитки, що являє собою зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, є таким: 2021 р. 2020 р тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня (698`046) (342`913) Списано за рiк 446`390 - Нараховано за рiк - (355`133) На 31 грудня (251`656) (698`046) 16. Iншi оборотнi активи Станом на 31 грудня iншi оборотнi активи включали: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Необоротнi активи та групи вибуття, утримуванi для продажу - 380 Iншi оборотнi активи 338 372 Iншi оборотнi активи разом (рядок 1190) 338 752 17. Власний капiтал Зареєстрований (пайовий) капiтал Станом на 31 грудня 2021 та 2020 рр., зареєстрований статутний капiтал Компанiї складав 3`401`400 звичайних акцiй номiнальною вартiстю 0,05 грн. кожна. Одна акцiя дає право одного голосу. Станом на 31 грудня 2021 та 2020 рр., загальна облiкова вартiсть внесеного капiталу становила 170 тис. грн. Станом на 31 грудня 2021 та 2020 рокiв, виходячи з кiлькостi акцiй в оборотi, склад акцiонерiв Компанiї є наступним: Акцiонери 31-12-2021 31-12-2020 % % ПрАТ "Газтек" 25 25 ПАТ "Нацiональна акцiонерна компанiя "Нафтогаз України" 25 25 МАТЕРОН ЛIМIТЕД (Кiпр) 23 23 ТзОВ "ТРАНЗИТ-IНВЕСТ" 10 10 ТзОВ"ОМЕГА-КАПIТАЛ" 10 10 Iншi 7 7 Разом 100 100 Резерв коригування на гiперiнфляцiю включено до iншого додаткового капiталу, як описано нижче. Додатковий капiтал Договiрна вартiсть безкоштовно отриманих основних засобiв Додатковий капiтал включає безкоштовно отримане державне майно за вартiстю, що була узгоджена мiж Компанiєю та розпорядником майна. Резерв коригування на гiперiнфляцiю Додатковий капiтал також включає резерв коригування на гiперiнфляцiю в сумi 2`763 тис. грн. Вiн визначає коригування статутного капiталу з урахуванням ефекту iнфляцiї у перiод, коли економiка України вважалась гiперiнфляцiйною. Коригування визначено на основi iндексу iнфляцiї, що публiкується Державним комiтетом статистики України та розраховано за перiод з дати реєстрацiї Компанiї у статусi акцiонерного товариства по 31 грудня 2000 року, коли економiка України перестала вважатися гiперiнфляцiйною. 18. Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину Станом на 31 грудня iнша довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину, складались iз: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Заборгованiсть за договорами переуступки боргу - 102`490 Реструктурована кредиторська заборгованiсть (i) 94`487 98`426 Довгострокова частина зобов'язань з оренди - 2`155 Зобов'язання за користування основними засобами 8`177 9`100 Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину разом 102`664 212`171 Iншi довгостроковi зобов'язання (рядок 1515) 85`068 193`860 Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (рядок 1610) 17`371 17`371 Поточна частина зобов'язань з оренди (рядок 1610) 225 940 Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину разом 102`664 212`171 (i) Компанiя реструктурувала вiдповiдну кредиторську заборгованiсть за природний газ на основi угод, пiдписаних з постачальниками природного газу. Станом на 31 грудня 2021 року реструктурувана кредиторська заборгованiсть, включаючи поточну частину, складала 94`487 тис. грн. (недисконтована вартiсть - 186`149 тис. грн.). Станом на 31 грудня 2020 року реструктурувана кредиторська заборгованiсть, включаючи поточну частину, складала 98`426 тис. грн. (недисконтована вартiсть - 205`006 тис. грн.). Ефективна ставка складала 15,43%. Реструктурована кредиторська заборгованiсть пiдлягає погашенню у 2022-2032 роках. 19. Забезпечення Станом на 31 грудня забезпечення включали: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Пенсiї за шкiдливi умови 5`720 8`194 Одноразова виплата при виходi на пенсiю 27`158 22`304 Ювiлейнi та iншi виплати 14`802 12`245 Резерв невикористаних вiдпусток та премiй 76`605 60`166 Забезпечення разом 124`285 102`909 Довгостроковi забезпечення (рядок 1520) 47`680 42`743 Поточнi забезпечення (рядок 1660) 76`605 60`166 Забезпечення разом 124`285 102`909 Забезпечення виплат персоналу Компанiя несе зобов'язання одноразової виплати пенсiйного забезпечення працiвникам з тривалим стажем, а також бонусiв з нагоди ювiлею. Крiм цього, Компанiя несе зобов'язання компенсувати Державi Українi суму пенсiйних нарахувань, що виплачуються Державою спiвробiтнику Компанiї, який працював певний перiод часу у шкiдливих умовах (як зазначено статутними положеннями) i який, таким чином, має право на раннiй вихiд на пенсiю i отримання пенсiйного забезпечення до досягнення звичайного пенсiйного вiку (як визначено статутними положеннями). Рух забезпечень За рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Резерв неви-користаних вiдпусток та премiй Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. На 31 грудня 2021 року 8`194 22`304 12`245 60`166 102`909 Суми, вiдображенi у прибутках чи збитках 2`273 3`544 1`478 99`015 106`310 Суми, вiдображенi у складi iншого сукупного доходу (3`645) 2`107 3`696 - 2`158 Виплаченi винагороди (1`102) (797) (2`617) (79`712) (84`228) Коригування минулих перiодiв (2`864) (2`864) На 31 грудня 2021 року 5`720 27`158 14`802 76`605 124`285 Довгостроковi забезпечення (рядок 1520) 5`720 27`158 14`802 - 47`680 Поточнi забезпечення (рядок 1660) - - - 76`605 76`605 Забезпечення разом 5`720 27`158 14`802 76`605 124`285 За рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року: Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Резерв неви-користаних вiдпусток Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня 2020 року 8`910 18`235 8`074 26`812 62`031 Суми вiдображенi у прибутках чи збитках 2`935 3`227 6`063 82`817 95`042 Суми вiдображенi у складi iншого сукупного доходу (2`485) 1`550 - - (935) Виплаченi винагороди (1`166) (708) (1`892) (49`463) (53`229) На 31 грудня 2020 року 8`194 22`304 12`245 60`166 102`909 Довгостроковi забезпечення (рядок 1520) 8`194 22`304 12`245 - 42`743 Поточнi забезпечення (рядок 1660) - - - 60`166 60`166 Забезпечення разом 8`194 22`304 12`245 60`166 102`909 Витрати вiдображенi у звiтi про фiнансовi результати (звiтi про сукупний дохiд) За рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року - Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Витрати за вiдсотками 989 2`692 1`478 5`159 Вартiсть поточних послуг 499 852 589 1`940 Вартiсть ранiше наданих послуг 785 - - 785 Вартiсть виплат по допомозi (1`102) (797) (2`617) (4`516) Вiдображений актуарний прибуток (3`645) 2`107 3`107 1`569 (2`474) 4`854 2`557 4`937 За рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року Пенсiї за шкiдливi умови Одноразова виплата при виходi на пенсiю Ювiлейнi та iншi виплати Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Витрати за вiдсотками 1`217 2`491 1`103 4`811 Вартiсть поточних послуг 773 736 495 2`004 Вартiсть ранiше наданих послуг 945 - - 945 Вартiсть виплат по допомозi (1`166) (708) (1`892) (3`766) Вiдображений актуарний прибуток (2`485) 1`550 4`465 3`530 (716) 4`069 4`171 7`524 Фактори впливу на зобов'язання по виплатам винагород спiвробiтникам Чутливiсть зобов'язань за виплатами працiвникам по закiнченнi трудової дiяльностi та iнших довгострокових виплат працiвникам по вiдношенню до ключових припущень представлена наступним чином: o зменшення ставки дисконту на 1% призведе до збiльшення суми зобов'язання на 2`206 тис. грн. (2020: 2`158 тис. грн.), збiльшення ставки дисконту на 1% призведе до зменшення суми зобов'язання на 1`997 тис. грн. (2020: 1`937 тис. грн.); o збiльшення оцiнених темпiв зростання заробiтної плати на 1% призведе до збiльшення суми зобов'язання на 2`234 тис. грн. (2020: 2`161 тис. грн.), зменшення оцiнених темпiв зростання заробiтної плати на 1% призведе до зменшення суми зобов'язання на 2`053 тис. грн. (2020 1`968 тис. грн.). Незалежний квалiфiкований актуарiй робить пiдрахунок зобов'язань по виходу на пенсiю та iншим виплатам спiвробiтникам. Актуарна оцiнка зобов'язань не проводиться по ДП "Газсервiс" у зв'язку з вiдсутнiстю у пiдприємства Колективного договору. Основнi умови, що визначають зобов'язання по виплатi винагороди спiвробiтнику по АТ "Львiвгаз" зазначенi нижче:: 31-12-2021 31-12-2020 % % Дисконтна ставка 12,49% 12,07% Щорiчний прирiст майбутньої заробiтної плати 9,25% 9,15% Очiкуваний рiвень пiдвищення пенсiї 10,57% 10,56% Очiкуваний рiвень iнфляцiї 5,30% 5,39% Плиннiсть кадрiв 9,15% 7,00% Прирiст заробiтної плати вираховується на основi очiкуваного бюджету i прогнозованого приросту заробiтної плати для спiвробiтникiв Компанiї та становить 9,25% на 2021 рiк, 10% на наступнi роки. Плиннiсть кадрiв вираховується по очiкуванiй прогнозованiй плинностi враховуючи iсторичний досвiд для спiвробiтникiв Компанiї та становить 9,15% на 2021 рiк. Компанiя обрала єдину середньозважену ставку дисконту, яка вiдображає розподiл виплат у часi та їхнiй розмiр, на рiвнi 12,49%. Плиннiсть кадрiв оцiнюється по очiкуванiй прогнозованiй плинностi враховуючи iсторичний досвiд. 20. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня кредиторська заборгованiсть включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Заборгованiсть за транспортування природного газу 3`304`082 2`511`779 Заборгованiсть за матерiали та послуги 19`784 25`439 Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги разом (рядок 1615) 3`323`867 2`537`218 В середньому, контрактний термiн погашення кредиторської заборгованостi складає 30 днiв. 21. Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Станом на 31 грудня кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Заборгованiсть з ПДВ 9`599 1`463 Податковi зобов'язання 21`057 7`832 Заборгованiсть по ПДФО 7`095 6`153 Iншi податки 1`454 1`303 Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом разом (рядок 1620) 39`205 16`751 22. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами Станом на 31 грудня поточна кредиторська заборгованiсть включала договiрнi зобов'язання за одержаними авансами: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Аванси отриманi за розподiл природного газу 321`521 43`830 Аванси отриманi за товари, роботи, послуги 503`284 489`297 Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами разом (рядок 1635) 824`805 533`127 23. Iншi поточнi зобов'язання Станом на 31 грудня iншi поточнi зобов'язання включали: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Зобов'язання за договорами отримання прав вимоги дебiторської заборгованостi - 343`900 Iншi поточнi зобов'язання 1`100 795 Iншi поточнi зобов'язання разом (рядок 1690) 1`100 344`695 24. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня, чистий доход включав: 2021 р. 2020 р тис. грн. тис. грн. Розподiл природного газу 1`833`905 1`074`409 Продаж товарiв (оптова торгiвля) 904`077 397`969 Стандартне приєднання 10`342 14`203 Нестандартне приєднання 62`851 67`659 Газифiкацiя 155`927 92`925 Погодження проектно-технiчної документацiї - 44`141 Дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї 245`714 96`158 Дохiд вiд продажу ТМЦ 127`823 - Технiчне обслуговування 29`405 - Iншi доходи 20`305 57`272 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) разом (рядок 2000) 3`390`349 1`844`736 Момент визначення виручки, за рiк, що закiнчився 31 грудня, наведено далi: 2021 р. 2020 р тис. грн. тис. грн. З плином часу 2`092`430 1`293`337 В певний момент часу 1`297`919 551`399 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) разом (рядок 2000) 3`390`349 1`844`736 Нижче наведена деталiзована iнформацiя про основний дохiд Компанiї за типами клiєнтiв: За рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року: Юридичнi особи Фiзичнi особи Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. Розподiл природного газу 774`871 1`059`034 1`833`905 Дохiд вiд договорiв з клiєнтами разом 774`871 1`059`034 1`833`905 За рiк, що закiнчився 31 грудня 2020 року: Юридичнi особи Фiзичнi особи Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. Розподiл природного газу 457`966 616`443 1`074`409 Дохiд вiд договорiв з клiєнтами разом 457`966 616`443 1`074`409 Розподiл природного газу Приймання - передача обсягу природного газу вiдбувається на межi балансової належностi газових мереж. Розрахунковим перiодом згiдно договору постачання та розподiлу природного газу є календарний мiсяць. Звичайний термiн сплати для фiзичних споживачiв складає вiд 5 до 30 днiв пiсля закiнчення мiсяця надання послуг. Для юридичних осiб звичайними умовами оплати є авансовий платiж. 25. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) За рiк, що закiнчився 31 грудня, собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) включала: 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Собiвартiсть природного газу (1`175`660) (656`460) Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування (643`363) (477`353) Запаснi частини та матерiали (1`170`070) (509`721) Знос та амортизацiя (102`203) (83`965) Витрати на оренду (2`452) (1`049) Iншi витрати (101`626) (51`660) Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) разом (рядок 2050) (3`195`373) (1`780`208) 26. Iншi операцiйнi доходи За рiк, що закiнчився 31 грудня, iншi операцiйнi доходи включали: 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Повернення судових витрат 969 276 Дохiд вiд вибуття зобов'язань (списання кредиторської заборгованостi) 1`226 138 Дохiд вiд розформування резерву дебiторської заборгованостi 471`433 - Дохiд вiд оренди 3`589 2`700 Дохiд вiд продажу запасiв 841 867 Дохiд вiд реалiзацiї необоротних активiв 2`198 - Дохiд вiд реалiзацiї фiнансових iнвестицiй 1`250 - Додаткова плата за недотримання параметрiв якостi природного газу 6`591 20`221 Дохiд вiд безкоштовно отриманих основних засобiв 1`148 1`153 Штрафи отриманi 2`351 3`301 Iншi операцiйнi доходи 3`921 972 Iншi операцiйнi доходи разом (рядок 2120) 495`515 29`628 27. Адмiнiстративнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня, адмiнiстративнi витрати включали: 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування (71`664) (45`365) Витрати на банкiвськi послуги, страхування та iншi професiйнi послуги (27`969) (31`984) Утримання адмiнiстративних примiщень та витратнi матерiали (8`488) (2`987) Витрати на оренду (2) (14) Визнанi штрафи, пенi, неустойки та витрати на судовий збiр (7`007) - Знос та амортизацiя (3`547) (6`916) Iншi витрати (3`505) (6`614) Адмiнiстративнi витрати разом (рядок 2130) (122`183) (93`880) 28. Витрати на збут За рiк, що закiнчився 31 грудня, витрати на збут включали: 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування (7`994) (4`983) Витрати на оренду та утримання примiщень (1`026) (102) Витрати на банкiвськi послуги, консалтинговi, юридичнi та iншi професiйнi послуги (216) (119) Знос та амортизацiя (2`920) (1`461) Рекламнi послуги (телебачення) (254) (2) Транспортно-експедицiйнi послуги (11`018) (3`977) Витрати на вiдрядження, навчання, медичний огляд працiвникiв (1`598) (63) Iншi витрати (938) (200) Витрати на збут разом (рядок 2150) (25`964) (10`907) 29. Iншi операцiйнi витрати За рiк, що закiнчився 31 грудня, iншi операцiйнi витрати включали: 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Формування резерву пiд кредитнi збитки, списання безнадiйної заборгованостi (301) (407`009) Витрати на персонал та вiдповiднi нарахування 1`712 (9`029) Нарахованi штрафи та пенi (690) (502) Утримання соцiальних активiв (3`931) (2`363) Знос та амортизацiя (1`382) (2`270) Собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв (2`634) (784) Списання виробничих запасiв до чистої вартостi реалiзацiї (6`884) (1`470) Списання необоротних активiв - (640) Невiдшкодований податок на додану вартiсть (1`642) (4`773) Витрати вiд операцiйної курсової рiзницi (1`789) (448) Рекламнi послуги (телебачення) (65`135) (41`957) Транспортно-експедицiйнi послуги (346) - Витрати на вiдрядження, навчання, медичний огляд працiвникiв (139) - Собiвартiсть реалiзованих фiнансових iнвестицiй (1`000) - Iншi операцiйнi витрати (1`628) (288) Iншi операцiйнi витрати разом (рядок 2180) (85`789) (471`533) 30. Фiнансовi витрати та iншi фiнансовi доходи За рiк, що закiнчився 31 грудня, фiнансовi витрати та iншi фiнансовi доходи включали: 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Фiнансовi витрати: Процентнi витрати за реструктурованою кредиторською заборгованiстю (14`916) (15`476) Амортизацiя дисконту переуступки боргу - (16`328) Фiнансовi витрати з оренди (165) (400) Вiдсотковi витрати разом (15`081) (32`204) Фiнансовi витрати вiд забезпечення виплат персоналу (5`159) (4`811) Фiнансовi витрати разом (рядок 2250) (20`240) (37`015) Iншi фiнансовi доходи: Фiнансовi доходи вiд здiйснення гарантiйного платежу - 20`703 Дохiд вiд отриманих вiдсоткiв 423 2`417 Iншi фiнансовi доходи разом (рядок 2220) 423 23`120 31. Податок на прибуток Нижче представленi основнi компоненти податкових витрат з податку на прибуток за роки, що закiнчилися 31 грудня 2021 та 2020 рокiв: Податок на прибуток у звiтi про фiнансовi результати 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Витрати з поточного податку на прибуток - - Вiдстрочений податок на прибуток, визнаний у поточному роцi - 28`846 Витрати (дохiд) з податку на прибуток (рядок 2300) - 28`846 Впродовж 2021-2020 рокiв застосовна ставка податку на прибуток пiдприємств в Українi складала 18%. Нижче наведено узгодження мiж фактичними витратами з податку на прибуток та добутком бухгалтерського прибутку до оподаткування i нормативної ставки податку на прибуток за роки що закiнчилися 31 грудня 2021 та 2020 роки: Узгодження фактичного та розрахункового податку на прибуток За рiк, що закiнчився 31.12.2021 За рiк, що закiнчився 31.12.2020 тис. грн. тис. грн. Прибуток до оподаткування 436`738 (496`059) Теоретичний податок за нормативною ставкою 18% (78`613) - Змiна вiдстрочених податкових зобов'язань - - Податковий ефект постiйних рiзниць та iнших неподаткових витрат 78`613 - Дохiд/(витрати) з податку на прибуток - - Компанiя не визнає вiдстрочений податковий актив у зв'язку з вiдсутнiстю достатнього оподаткованого прибутку для його використання в осяжному майбутньому. Вiдстрочений податок на прибуток за 2021 рiк вiдноситься до таких статей: 31 грудня 2020 р. Вiдображено у складi прибутку або збитку Вiдображено у складi iншого сукупного доходу 31 грудня 2021р. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Дебiторська та iнша дебiторська заборгованiсть - - - - - -) - - Вiдстрочений податок на прибуток за 2020 рiк вiдноситься до таких статей: 1 сiчня 2020 р. Вiдображено у складi прибутку або збитку Вiдображено у складi iншого сукупного доходу 31 грудня 2020 р. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Дебiторська та iнша дебiторська заборгованiсть 28`846 (28`846) - - 28`846 (28`846) - 32. Розкриття компонентiв iншого сукупного доходу згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi" 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. Статтi, якi у подальшому не будуть перекласифiкованi у прибуток або збиток: Актуарнi прибутки/збитки по програмах з визначеними виплатами 1`538 935 Вплив податку на прибуток вiд актуарних прибуткiв/збиткiв по програмах з визначеними виплатами - - Чистий iнший сукупний дохiд, що не пiдлягає перекласифiкацiї до складу прибутку або збитку 1`538 935 Статтi, якi у подальшому будуть перекласифiкованi у прибуток або збиток: Дооцiнка (уцiнка) фiнансових iнструментiв - - Вплив податку на прибуток вiд переоцiнки фiнансових iнструментiв - - Чистий iнший сукупний дохiд, що пiдлягає перекласифiкацiї до складу прибутку або збитку - - Iнший сукупний дохiд пiсля оподаткування (рядок 2460) 1`538 935 33. Операцiї з пов'язаними сторонами Пов'язанi сторони Компанiї включають акцiонерiв та пiдприємства, що знаходяться пiд спiльним контролем. Найбiльш суттєвi операцiї з пов'язаними сторонами стосуються придбання природного газу та послуг балансування природного газу. При цьому найбiльшi обсяги реалiзацiї проводилися з ПАТ "Нацiональна акцiонерна компанiя "Нафтогаз України" , ПАТ "Укртрансгаз" та фiлiї "Оператор газотранспортної системи України ПАТ "Укртрансгаз" Iншi операцiї здiйснюються на постiйнiй основi у ходi звичайної господарської дiяльностi та включають придбання матерiалiв, послуг i обладнання. Залишки за операцiями з пов'язаними сторонами, якi є iндивiдуально суттєвими, були такими (без урахування резерву пiд кредитнi збитки): 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Оборотнi активи Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 63`929 50`566 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами 632`700 288`128 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 111`021 115`872 Поточнi зобов'язання Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3`303`733 2`484`381 Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами 393`254 283`034 Поточна кредиторська заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 17`371 17`371 Довгостроковi зобов'язання Iншi довгостроковi фiнансовi зобов'язання 77`116 81`055 У Примiтцi 5 наводиться iнформацiя про структуру Компанiї, включаючи докладнi вiдомостi про дочiрнi компанiї та материнську компанiю. Наведена нижче таблиця мiстить iнформацiю про загальнi суми операцiй з пов'язаними сторонами: Продажi пов'язаним сторонам Покупки у пов'язаних сторiн 2021 р. 2020 р. 2021 р. 2020 р. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Компанiя, що має значний вплив - - 1`035`387 66`496 Компанiї, якi спiльно контролюються 1`115`560 460`824 15`407 5`798 Залишки в розрахунках мiж Компанiєю i пов'язаними сторонами на звiтну дату представленi нижче: Заборгованiсть пов'язаних сторiн * Заборгованiсть перед пов'язаними сторонами * 31-12-2021 31-12-2020 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Компанiя, що має значний вплив - - 3`300`778 2`481`814 Компанiї, якi спiльно контролюються 807`650 454`566 490`696 384`027 * Заборгованiсть пов'язаних сторiн класифiкована як "Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги" та "Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами" (див. Примiтки 11 та 12). Заборгованiсть перед пов'язаними сторонами класифiкована як "Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги" та "Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами" (див. Примiтки 19 та 22). Залишки за позиками, наданими / отриманими вiд пов'язаних сторiн на звiтну дату представленi нижче: Заборгованiсть пов'язаних сторiн * Заборгованiсть перед пов'язаними сторонами * 31-12-2021 31-12-20120 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Компанiя, що має значний вплив - - - - Компанiї, якi спiльно контролюються 103`082 103`082 - - Умови операцiй з пов'язаними сторонами Залишки за операцiями на кiнець року є незабезпеченими, безпроцентними та погашаються грошовими коштами. За дебiторською або кредиторською заборгованiстю пов'язаних сторiн не було надано або отримано жодних гарантiй. Станом на 31 грудня 2021 року в Компанiї резерв пiд кредитнi збитки дебiторської заборгованостi пов'язаних сторiн вiдсутнiй. (31 грудня 2020 р.: вiдсутнiй .). Винагорода ключового управлiнського персоналу Компанiї Винагорода, ключовому управлiнському персоналу в кiлькостi 16 осiб в який включено Голову Правлiння та директорiв, Голову та членiв Наглядової ради i головного бухгалтера за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 р., з врахуванням суми нарахувань на заробiтну плату, склала 35`023 тис. грн., i включена в адмiнiстративнi витрати (31 грудня 2020 р.: кiлькiсть 16 осiб 18`146 тис. грн.). Компанiя не застосовує винагород у формi опцiонiв на придбання акцiй для керiвникiв та не має зобов'язань з пенсiйного забезпечення перед колишнiми або теперiшнiми членами Правлiння i Наглядової ради. 34. Активи з права користування та зобов'язання з оренди Компанiя виступає як орендар Компанiя орендує будiвлi i споруди (нежитловi примiщення). Стосунки оформлюються договорами оренди на строк до 1 року, вiд 1 до 5 рокiв з подальшим продовженням термiну шляхом укладення додаткових угод. Змiна умов договорiв та дострокове їх розiрвання можливе за згодою сторiн або за рiшенням суду. За договорами Компанiя не має права викупу об'єктiв оренди пiсля закiнчення термiну оренди. Зобов'язання за договорами оренди пiдлягають погашенню у гривнях. Оренднi платежi дисконтуються з використанням вiдсоткової ставки, передбаченої в договорi оренди. Якщо така ставка не може бути легко визначена, Компанiя використовує ефективну вiдсоткову ставку залучення додаткових позикових коштiв в тiй самiй валютi, розраховану з останньої рiчної або промiжної звiтностi, складеної на дату укладення договору. Договори оренди Компанiї включають типовi обмеження та зобов'язання, що є загальними для мiсцевою дiлової практики, такi як вiдповiдальнiсть Компанiї за регулярне технiчне обслуговування, ремонт орендованих активiв та його страхування, перепланування та проведення постiйних полiпшень лише за згодою орендодавця, тощо. Орендованi активи не можуть використовуватися як забезпечення за кредитами або позиками. У Компанiї також є деякi договори оренди (споруд, техники) з термiном оренди менше 12 мiсяцiв i договори оренди (офiсного обладнання), що має низьку вартiсть. Вiдносно цих договорiв Компанiя застосовує звiльнення вiд визнання, передбаченi для короткострокової оренди i оренди активiв з низькою вартiстю. Компанiя як орендар Нижче представлена балансова вартiсть визнаних активiв з права користування та її змiни протягом перiоду: Будiвлi та споруди Разом: Балансова вартiсть на 01.01.2020 2`264 2`264 первiсна вартiсть 3`152 3`152 накопичена амортизацiя (888) (888) Надходження за 2021 р. 1`378 1`378 Вибуття за 2021 р. (470) (470) Витрати на амортизацiю за 2020 р. (1`148) (1`148) Балансова вартiсть на 31.12.2020 2`024 2`024 первiсна вартiсть 4`060 4`060 накопичена амортизацiя (2`036) (2`036) Надходження за 2021 р. - - Вибуття за 2021 р. - - Витрати на амортизацiю за 2021 р. (2`004) (2`004) Балансова вартiсть на 31.12.2021 20 20 первiсна вартiсть 4`060 4`060 накопичена амортизацiя (4`040) (4`040) Нижче представлена балансова вартiсть зобов'язань по орендi (включених до складу рядкiв 1515 та 1610 балансу ) i її змiни протягом перiоду: 2021 2020 тис. грн. тис. грн. на 01 сiчня 2`155 2`401 Надходження - 1`378 Вибуття - (470) Нарахованi вiдсотки 165 400 Нарахованi доходи при поверненнi основного засобу - (42) Сума ПДВ 523 299 Сума курсової рiзницi 35 14 Платежi (2`653) (1`825) На 31 грудня 225 2`155 Поточна частина (рядок 1610 ) 225 940 Довгострокова частина (рядок 1515) - 1`215 Аналiз термiнiв погашення зобов'язань з оренди розкрито в Примiтцi 32 "Ризик лiквiдностi" Нижче представленi суми, визнанi у складi прибутку або збитку: 2021 2020 тис. грн. тис. грн. Витрати на амортизацiю активiв з права користування 2`004 1`148 Процентнi витрати по зобов'язанням з оренди 165 400 Витрати по орендi, що вiдносяться до короткострокову оренду (включенi в "Собiвартiсть реалiзованої продукцiї" рядок 2050) 2`452 1`049 Витрати по орендi, що вiдносяться до короткострокову оренду (включенi в "Адмiнiстративнi витрати" рядок 2130) 2 14 Разом: 4`623 2`611 Майбутнi зобов'язання за короткостроковою орендою та орендою малоцiнних активiв - Компанiя виступає як орендар Мiнiмальна орендна плата до сплати у майбутнiх перiодах за договорами оренди станом на 31 грудня складає: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Протягом одного року 4`280 3`243 Понад одного року, але не бiльше п'яти рокiв 7`593 256 Разом 11`873 3`499 Компанiя виступає як орендодавець Операцiї надання в оренду майна Компанiї можливi виключно за попередньою згодою Уповноваженого органу управлiння i, як правило, на конкурсних засадах та вiдповiдно до вимог законодавства України. Основними операцiями оренди є операцiї щодо використання основних засобiв, якi укладаються щорiчно термiном на 1 рiк. Зобов'язання з оренди - Компанiя виступає як орендодавець Мiнiмальна орендна плата до отримання у майбутнiх перiодах за договорами оренди станом на 31 грудня складає: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Протягом одного року 4`872 3`663 Понад одного року, але не бiльше п'яти рокiв 2`471 1`692 Понад п'ять рокiв - - Разом 7`343 5`355 Дохiд вiд оренди, признаний Компанiєю в поточному роцi, складає 2`700тис. грн. (2020 рiк - 2`537 тис. грн.). 35. Договiрнi та умовнi зобов'язання Загальнi умови функцiонування Основною метою (цiлями) дiяльностi Компанiї є отримання прибутку; створення висококонкурентного бiзнесу з використанням найкращих пiдходiв та методiв управлiння; збiльшення ефективностi роботи, спрямованої на рiст прибутковостi та збiльшення ринкової капiталiзацiї Компанiї; побудова системи взаємовiдносин iз зовнiшнiм середовищем (клiєнтами, партнерами, конкурентами), базуючись на принципах вiдкритостi та прозоростi. Полiтична та економiчна ситуацiя в країнi, яка була нестабiльною протягом минулого року, що призвело до погiршення стану державних фiнансiв, фiнансових ринкiв, нелiквiдностi ринкiв капiталу, пiдвищенню темпiв iнфляцiї нацiональної валюти, вплинула на фiнансовий стан Компанiї. Уряд України продовжує здiйснювати комплексну програму структурної реформи, спрямованої на усунення iснуючих диспропорцiй в економiцi, державних фiнансах та управлiннi, боротьбi з корупцiєю, реформування судової системи з кiнцевою метою забезпечити умови для вiдновлення економiки в країнi. Слабкiсть нацiональної валюти, з обмеженнями по мiжнародних розрахунках, негативне сальдо зовнiшньої торгiвлi, що триває нестабiльнiсть на традицiйних експортних ринках країни i високий рiвень iнфляцiї є ключовими ризиками для стабiлiзацiї операцiйного середовища в Українi в найближчому майбутньому. Подальша пiдтримка з боку МВФ та iнших мiжнародних донорiв залежить вiд збереження динамiки зазначених вище структурних реформ. При складаннi цiєї фiнансової звiтностi враховувалися вже як i вiдомi так i тi, що оцiнюються результати зазначених факторiв на фiнансовий стан i результати дiяльностi Компанiї у звiтному перiодi. Керiвництво не може передбачити всi змiни, якi можуть мати вплив на економiку в цiлому, а також те, якi наслiдки вони можуть мати на фiнансовий стан Компанiї в майбутньому. Керiвництво вважає, що ними здiйснюються всi заходи, необхiднi для пiдтримки стабiльної дiяльностi та розвитку Компанiї. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких корегувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про такi корегування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi. Вплив уряду на полiтику встановлення тарифiв Український газовий сектор знаходиться на етапi реструктуризацiї та реформування. Так як iснує невизначенiсть щодо розмiру майбутнiх тарифiв на розподiл природного газу, а дiючi тарифи не вiдповiдають реальнiй ситуацiї, що склалася на ринку природного газу, неможливо передбачити потенцiйний вплив цих реформ на фiнансовий стан Компанiї та її дiяльнiсть. Державне майно, отримане за договором експлуатацiї Станом на 1 сiчня 2011 року Компанiя мала договiр з НАК "Нафтогаз України" на оперативне управлiння державним майном. В кiнцi 2012 року цей договiр припинив свою дiю i стосовно цього майна Компанiя пiдписала договiр щодо надання на правi господарського вiдання державного майна, яке використовується для забезпечення розподiлу природного газу, не пiдлягає приватизацiї, облiковується на балансi господарського товариства iз газопостачання та газифiкацiї i не може бути вiдокремлене вiд його основного виробництва (далi - "Договiр") з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України (далi - Мiненерговугiлля). Мiненерговугiлля 24 травня 2017 р. уклало додаткову угоду №1 до Договору з АТ "Львiвгаз" з метою приведення такого Договору до вимог примiрного договору експлуатацiї газорозподiльних систем та їх складових, затвердженого Постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21 лютого 2017 р. №95, в якiй Договiр викладено як "Договiр експлуатацiї газорозподiльних систем або їх складових №240517/11-Лв-ГРМ вiд 24 травня 2017 р.". Дiя цього Договору припиняється у разi : укладання iншого договору, предметом якого є використання вiдповiдного державного майна; анулювання лiцензiї на провадження господарської дiяльностi з розподiлу природного газу; достроково за взаємною згодою сторiн або за рiшенням суду; банкрутства товариства; прийняття рiшення про лiквiдацiю товариства. Суттєвим положенням Договору є обов'язок Компанiї здiйснювати своєчасно i в повному обсязi вiдрахування плати за надане в експлуатацiю державне майно, що належить державi та облiковується на балансi пiдприємства. У Протоколi розбiжностей до додаткової угоди №1 вiд 12 червня 2017 р. зазначено, що вiдрахування плати здiйснюється за умови включення таких платежiв до структури тарифу на розподiл природного газу та в обсязi, встановленому тарифом. З огляду на те, що державна власнiсть не пiдлягає приватизацiї i складає суттєву частину бiзнесу Компанiї, майбутня дiяльнiсть i фiнансовi показники Компанiї залежать вiд подовження дiї Договору. Керiвництво вважає, що навiть у разi припинення дiї Договору, Компанiя продовжить використовувати цi активи у газорозподiльному секторi в осяжному майбутньому. Податковi ризики Операцiї Компанiї та її фiнансовий стан надалi зазнаватимуть впливу регуляторних змiн в Українi, в тому числi впровадження iснуючих i майбутнiх правових i податкових нормативних актiв. Юридичнi аспекти У ходi звичайної господарської дiяльностi Компанiя є об'єктом судових позовiв i претензiй. Коли ризик вибуття ресурсiв, пов'язаний iз такими судовими позовами i претензiями, вважався iмовiрним та сума такого вибуття могла бути достовiрно оцiнена, Компанiя вiдповiдним чином включала такi вибуття до звiту про фiнансовi результати. Якщо керiвництво Компанiї оцiнює ризик вибуття ресурсiв як iмовiрний або сума такого вибуття не може бути достовiрно оцiнена, Компанiя не створює резерву пiд умовнi зобов'язання. Станом на 31 грудня 2021 року Компанiя не нараховувала резерв покриття судових процесiв та претензiй (на 31 грудня 2020 року - вiдсутнiй). Станом на 31 грудня 2021 року Компанiя має наступнi умовнi зобов'язання: 1) за позовом АТ "Укртрансгаз" в сумi 242 361 376,86 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/2/19); 2) за позовом АТ "НАК "Нафтогаз України" в сумi 158 111 539,84 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/1974/17); 3) за позовом АТ "НАК "Нафтогаз України" в сумi 75 217 665, 08 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/813/19); 4) за позовом АТ "Укртрансгаз" в сумi 182 201 321,31 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/2579/19); 5) за позовом АТ "Укртрансгаз" в сумi 31 536 292,52 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/2351/19); 6) за позовом ТОВ "Оператор газотранспортної системи України" в сумi 5 086 001,82 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/2718/20); 7) за позовом АТ "Укртрансгаз" в сумi 4 143 724, 57 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/2441/21); 8) за позовом ТОВ "Оператор газотранспортної системи України" в сумi 63 513 512,93 грн. щодо сплати штрафних санкцiй (справа №914/2587/21). Оскiльки ймовiрнiсть програшу за даними судовими справами невисока, Компанiя не визнає за ними забезпечення у фiнансовiй звiтностi станом на 31.12.2021. Станом на 31.12.2021 Компанiя має умовнi активи, щодо яких є висока вiрогiднiсть майбутнiх надходжень економiчних вигiд та якi стосуються наступних судових процесiв: 1) за позовом АТ "Львiвгаз" до ТОВ "Оператор газотранспортної системи України" у сумi 6 784 831,18 грн. щодо визнання недiйсними одностороннiх правочинiв, оформлених заявами про припинення зобов'язань зарахуванням зустрiчних однорiдних вимог (справа №910/19206/21); 2) за позовом АТ "Львiвгаз" до АТ "Укртрансгаз" у сумi 25 072 058,7 грн. щодо стягнення заборгованостi з оплати додаткової плати та штрафних санкцiй (справа №910/13901/20). Питання охорони навколишнього середовища Звичайна господарська дiяльнiсть Компанiї може завдавати шкоди навколишньому середовищу. Нормативнi положення щодо охорони навколишнього середовища в Українi змiнюються та постiйно переглядаються. В мiру визначення зобов'язань вони негайно визнаються. Потенцiйнi зобов'язання, що можуть виникнути в результатi суворiшого застосування iснуючих нормативно-правових актiв, позовiв громадян або змiн у законодавствi чи нормативно-правових актах, наразi неможливо оцiнити. Керiвництво вважає, що за iснуючих умов застосування вимог законодавчих актiв не iснує суттєвих зобов'язань щодо завдання шкоди навколишньому середовищу, якi мають бути нарахованi у фiнансовiй звiтностi. Страхування 28.01.2021 року був укладений договiр обов'язкового страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв № 38S790-1430-21. Загальна сума страхових платежiв за яким складає 385 тис. грн. Вказанi страховi платежi проводилися рiвними частинами протягом 2021 року. 22.02.2021 року був укладений договiр Добровiльного страхування транспортних засобiв № УА241822/38S790-3714-21. Загальна сума страхових платежiв за яким складає 127 тис. грн. Вказанi страховi платежi проводилися рiвними частинами протягом 2021 року. 01.03.2021 року був укладений договiр Добровiльного страхування майна № 18224-09/38S790-4219-21. Загальна сума страхових платежiв за яким складає 86 тис. грн. Вказанi страховi платежi проводилися рiвними частинами протягом 2021 року. 22.11.2021 року був укладений договiр добровiльного страхування цивiльно-правової вiдповiдальностi власникiв наземних транспортних засобiв № 38S790-45413-21. Загальна сума страхових платежiв за яким складає 19 тис. грн. Вказанi страховi платежi проводилися рiвними частинами протягом 2021 року. Концентрацiя закупок Протягом 2021 року Компанiя придбала послуг з транспортування газу магiстральними газопроводами та послуг балансування обсягiв природного газу у ТзОВ "Оператор газотранспортної системи України", ТзОВ "ЙЕ Енергiя" на загальну суму 1`411`782 тис. грн. (2020: 788`269тис. грн.). Капiтальнi зобов'язання Станом на 31 грудня 2021 року Компанiя не мала зобов'язань з придбання та будiвництва основних засобiв (на 31 грудня 2020 року - вiдсутнi). 36. Управлiння фiнансовими ризиками: цiлi та полiтика Основнi фiнансовi iнструменти Компанiї включають дебiторську та кредиторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти. Основна цiль цих фiнансових iнструментiв - забезпечити фiнансування дiяльностi Компанiї. Компанiя має рiзнi iншi фiнансовi активи i зобов'язання, такi як iнша дебiторська та iнша кредиторська заборгованiсть, що виникають безпосередньо у ходi операцiйно-господарської дiяльностi Компанiї. Основнi ризики, притаманнi фiнансовим iнструментам Компанiї ризик лiквiдностi та кредитний ризик. Пiдходи до управлiння кожним iз цих ризикiв представленi нижче. Компанiя не зазнає валютного ризику. Компанiя не зазнає процентного ризику, оскiльки процентна ставка за вiдновлювальною кредитною лiнiєю Компанiї не має змiнної частини i не прив'язана до будь-якої референтної ставки. Категорiї фiнансових iнструментiв Станом на 31 грудня 2021 року: 31-12-2021 Примiтка тис. грн. Фiнансовi активи Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю: Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 11 257`332 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 9 - Iнша дебiторська заборгованiсть 14 116`659 Грошi та їх еквiваленти 15 11`290 Фiнансовi зобов'язання Зобов'язання що облiковуються за амортизованою вартiстю: Реструктурована кредиторська заборгованiсть 18 94`487 Заборгованiсть за договорами переуступки боргу 18 - Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 20 3`323`867 Iншi поточнi зобов'язання 23 1`100 Станом на 31 грудня 2020 року: 31-12-2020 Примiтка тис. грн. Фiнансовi активи Фiнансовi активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю: Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги 11 119`511 Довгострокова дебiторська заборгованiсть 9 156`000 Iнша дебiторська заборгованiсть 14 123`181 Грошi та їх еквiваленти 15 7`005 Фiнансовi зобов'язання Зобов'язання що облiковуються за амортизованою вартiстю: Реструктурована кредиторська заборгованiсть 18 98`426 Заборгованiсть за договорами переуступки боргу 18 102`490 Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 20 2`537`218 Iншi поточнi зобов'язання 23 344`695 Ризик лiквiдностi Метою Компанiї є пiдтримання безперервностi та гнучкостi фiнансування шляхом використання умов кредитування, що надаються постачальниками, а також залучення процентних позик. Компанiї аналiзує свої активи та зобов'язання за їх строками погашення та планує свою лiквiднiсть залежно вiд очiкуваних строкiв виконання зобов'язань за вiдповiдними iнструментами. У таблицi нижче наведено строки погашення фiнансових зобов'язань Компанiї станом на 31 грудня на основi недисконтованих контрактних платежiв: 31 грудня 2021 року До 6 мiсяцiв 6 - 12 мiсяцiв 1-3 роки 3-6 рокiв Понад 6 рокiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину 9`428 9`428 37`715 55`973 76`597 189`141 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 3`323`867 - - - - 3`323`867 Iншi поточнi зобов'язання 1`100 - - - - 1`100 3`334`395 9`428 37`715 55`973 76`597 3`514`108 31 грудня 2020 року До 6 мiсяцiв 6 - 12 мiсяцiв 1-3 роки 3-6 рокiв Понад 6 рокiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Iншi довгостроковi зобов'язання, включаючи поточну частину 60`674 60`674 37`714 56`571 91`863 307`496 Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 2`537`218 - - - - 2`537`218 Iншi поточнi зобов'язання 344`695 - - - - 344`695 2`942`587 60`674 37`714 56`571 91`863 3`189`409 Кредитний ризик Фiнансовi iнструменти, якi потенцiйно створюють значний кредитний ризик, переважно включають дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти. Дебiторська заборгованiсть представлена за вирахуванням резерву пiд кредитнi збитки. Компанiя не вимагає застави за фiнансовими активами. Керiвництво розробило кредитну полiтику, й потенцiйнi кредитнi ризики постiйно вiдслiдковуються. Кредитний ризик Компанiї вiдслiдковується й аналiзується в кожному конкретному випадку, i керiвництво Компанiя вважає, що кредитний ризик адекватно вiдображений у резервах пiд кредитнi збитки. Кредитний ризик, притаманний iншим фiнансовим активам Компанiї, якi включають грошовi кошти та їх еквiваленти, здебiльшого виникає внаслiдок неспроможностi контрагента розрахуватися за своїми зобов'язаннями перед Компанiєю. Сума максимального розмiру ризику в таких випадках дорiвнює балансовiй вартостi вiдповiдних фiнансових iнструментiв. Управлiння ризиком недостатностi капiталу Завданням Компанiї при управлiннi капiталом є забезпечення здатностi Компанiї продовжувати функцiонувати на безперервнiй основi з метою одержання прибутку для акцiонерiв i вигод для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечити фiнансування поточних операцiйних потреб, капiтальних вкладень та стратегiї розвитку Компанiї. Керiвництво постiйно контролює структуру капiталу Компанiї й може коригувати свою полiтику й цiлi управлiння капiталом з урахуванням змiн в операцiйному середовищi, тенденцiях ринку або стратегiї розвитку. Протягом рокiв, що закiнчилися 31 грудня 2021 та 2020 рокiв, цiлi, полiтика та процедури Компанiї щодо управлiння капiталом не зазнали змiн. 37. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Розрахункова справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв визначається з урахуванням рiзної ринкової iнформацiї та вiдповiдних методик оцiнки. Однак для проведення такої оцiнки необхiдно обгрунтоване судження при тлумаченнi ринкової iнформацiї. Вiдповiдно, такi оцiнки не завжди виражають суми, якi Компанiя може отримати в iснуючiй ринковiй ситуацiї. Станом на 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2021 року керiвництво оцiнило, що справедлива вартiсть грошових коштiв, торгової та iншої дебiторської заборгованостi, iнших поточних фiнансових активiв, iнших довгострокових фiнансових зобов'язань, торгової та iншої кредиторської заборгованостi приблизно дорiвнювала їхнiй справедливiй вартостi у зв'язку з короткими термiнами погашення цих iнструментiв, а її оцiнка базується на грошових потоках дисконтованих по ставках, визначених в рамках рiвня 3 iєрархiї справедливої вартостi, за винятком грошових коштiв в банках, для яких були використанi ставки рiвня 1. 38. Змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю Фiнансова допомога Фiнансова допомога 2021р 2020р. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня (103`082) (103`082) Рух коштiв - - На 31 грудня (103`082) (103`082) 39. Плани керiвництва Подальший розвиток дiяльностi АТ "Львiвгаз" багато в чому залежить вiд скоординованих спiльних дiй державних органiв влади, НКРЕКП, газотранспортних органiзацiй, а також платоспроможностi пiдприємств ТКЕ, безперебiйної роботи промислових пiдприємств. У вереснi 2021 року АТ "Львiвгаз" провело вiдкрите обговорення Проекту Плану розвитку газорозподiльного пiдприємства АТ "Львiвгаз" на 2022-2031 роки, а у жовтнi 2021 - Проекту структури тарифу на послуги розподiлу природного газу на 2022 рiк, вiдповiдно до Постанови НКРЕКП вiд 30.06.2017 № 866 "Про затвердження Порядку проведення вiдкритого обговорення проектiв рiшень Нацiональної комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферi енергетики та комунальних послуг". До НКРЕКП було надано Протоколи вiдкритого обговорення Проекту Плану розвитку газорозподiльного пiдприємства АТ "Львiвгаз" на 2022-2031 роки та Проекту структури тарифу на послуги розподiлу природного газу на 2022 рiк та заяву про перегляд тарифу з вiдповiдними документами. В тарифi на 2022 рiк планувалося збiльшення тарифної виручки до рiвня 4`895`721,1 тис. грн. без ПДВ, прибуток - в сумi 539'536,2 тис. грн. В витратах передбачалося: o В статтi "Вартiсть матерiалiв" та "iншi витрати" врахувати поточнi цiни на матерiали, вартiсть послуг вiдповiдно до укладених договорiв, та iнфляцiйнi процеси, витрати встановити на рiвнi 211`991,3 тис. грн. o Витрати по статтi "Вартiсть газу на технологiчнi та власнi потреби" встановити на рiвнi 1'863' 992,2 тис. грн. o Заробiтну плату привести до рiвня середньої заробiтної плати штатного працiвника, зайнятого у промисловостi України. фонд заробiтної плати - в сумi 976'621,0 тис. грн. i єдиний внесок на обов'язкове державне соцiальне страхування в сумi 214`856,6 тис. грн. o Амортизацiю згiдно даних податкового облiку (факт 2020 року) в сумi 76'259,0 тис.грн. o Повiрка та ремонт лiчильникiв в сумi 6`722,5 тис. грн. o Включити в тариф витрати на замiну лiчильникiв, якi не пройшли повiрки та не пiдлягають ремонту, в сумi 45`880,3 тис. грн. o Включити в тариф витрати на поновлення обмiнного фонду - 13`889,0 тис. грн. o Включити в тариф витрати на встановлення лiчильникiв газу населенню в сумi 44`736,8 тис. грн. o Включити плату за експлуатацiю майна, що належить державi, в сумi 19`190,3 тис. грн. o Включити витрати на оплату оператору газотранспортної системи обсягу замовленої потужностi в точках виходу з газотранспортної системи в сумi 16'530,9 тис. грн. o Включити в тариф коригування планової рiчної тарифної виручки (компенсацiї витрат (збиткiв) минулих перiодiв, яких зазнало пiдприємство в результатi встановлення економiчно необгрунтованих тарифiв у 2014-2019 р.р. та у 2020 роцi з розбивкою на 5 рокiв)) в сумi - 884'705,3 тис. грн. o При розрахунку тарифу до складу планової тарифної виручки включено плановий прибуток з урахуванням необхiдностi здiйснення iнвестицiй, пов'язаних з лiцензованою дiяльнiстю з розподiлу природного газу в сумi 152'518,0 тис.грн. Постановою вiд 22.12.2021 № 2759 НКРЕКП затвердила для АТ "Львiвгаз" з 01 сiчня 2022 року тариф на послуги розподiлу природного газу - у розмiрi 1,69 грн за 1 м? на мiсяць (без урахування ПДВ). 40. Подiї пiсля звiтної дати Подiї, якi трапились в промiжку мiж датою балансу та датою публiкацiї фiнансової звiтностi, можуть потребувати коригувань активiв та зобов'язань. Ця фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань у зв'язку з подiями, якi трапилися пiсля звiтного перiоду. - З 01 сiчня 2022 року постановою вiд 22.12.2021 № 2759 НКРЕКП затверджено новий тариф на послуги розподiлу природного газу АТ "Львiвгаз" в розмiрi 1,69 грн. за 1 м куб. газу (без урахування ПДВ). - 24 лютого 2022 року Президент України пiдписав Указ № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi". Згiдно з Указом, воєнний стан запроваджується з 5:30 24 лютого 2022 року строком на 30 дiб. Таке рiшення ухвалено у зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України та на пiдставi пропозицiї Ради нацiональної безпеки i оборони й вiдповiдно до українського законодавства. У зв'язку iз запровадженням в Українi воєнного стану тимчасово можуть обмежуватися конституцiйнi права i свободи людини та громадянина, передбаченi статтями 30-34, 38, 39, 41-44, 53 Конституцiї України, а також впроваджуватися тимчасовi обмеження прав i законних iнтересiв юридичних осiб. - Ситуацiя щодо COVID-19 (короновiрусу) досi актуальна, але наразi вiдсутнiй її помiтний вплив на фiнансовий стан Компанiї. Пiсля звiтної дати не було iнших суттєвих подiй, якi впливають на розумiння цiєї фiнансової звiтностi. | ||
_______________
* Серія та номер паспорта для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.