Код ЄДРПОУ: 03349039
| 1 | Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) | Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "БДО" |
| 2 | Ідентифікаційний код юридичної особи (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 20197074 |
| 3 | Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 49000, Днiпропетровська обл., мiсто Днiпро, ВУЛИЦЯ АНДРIЯ ФАБРА, будинок 4 |
| 4 | Номер реєстрації аудиторської фірми (аудитора) в Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності | 2868 |
| 5 | Дата і номер рішення про проходження перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (за наявності) | 304/4 | 24.12.2014 |
| 6 | Звітний період, за який проведено аудит фінансової звітності | 08.01.2018 - 31.12.2018 |
| 7 | Думка аудитора | із застереженням |
| 8 | Пояснювальний параграф (за наявності) | Не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на Примiтку 31 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Дiяльнiсть Групи, як i дiяльнiсть iнших компанiй в Українi, зазнає та продовжуватиме зазнавати у найближчому майбутньому впливу полiтичної та економiчної невизначеностi, що спостерiгається в Українi. Ми не вносимо подальших застережень до нашої думки щодо цього аспекту. Також, не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на те, що Група протягом попереднiх рокiв, внаслiдок недостатностi тарифної виручки, не виконувала iнвестицiйну програму, однак, перевiрки регулюючих органiв не призвели до нарахування суттєвих штрафних санкцiй. |
| 9 | Номер та дата договору на проведення аудиту | 38ALv6118-18 | 24.09.2018 |
| 10 | Дата початку та дата закінчення аудиту | 24.09.2018 - 20.03.2019 |
| 11 | Дата аудиторського звіту | 20.03.2019 |
| 12 | Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн | 361920 |
| 13 | Текст аудиторського звіту | |
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Нацiональнiй комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг Акцiонерам та керiвництву Публiчного акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз" Звiт щодо аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi Думка iз застереженням Ми провели аудит консолiдованої фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз" та його дочiрнiх пiдприємств, (Група), що складається з: 1. консолiдованого звiту про фiнансовий стан на 31 грудня 2018 року; 2. консолiдованого звiту про сукупний дохiд, консолiдованого звiту про змiни у власному капiталi та консолiдованого звiту про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився зазначеною датою; 3. примiток до консолiдованої фiнансової звiтностi, включаючи стислий виклад значущих облiкових полiтик. На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних у роздiлi "Основа для думки iз застереженням" нашого звiту, консолiдована фiнансова звiтнiсть, що додається, вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах, фiнансовий стан Групи на 31 грудня 2018 року, її фiнансовi результати i рух грошових коштiв за 2018 рiк, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV щодо складання фiнансової звiтностi. Основа для висловлення думки iз застереженням Керiвництво прийняло рiшення не розкривати назву фактичної контролюючої сторони для цiлей цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi, що є порушенням вимог п.13 МСБО 24 "Розкриття iнформацiї про пов'язанi сторони". Оскiльки, керiвництво Групи не має вичерпної iнформацiї стосовно перелiку пiдприємств, якi перебувають пiд контролем або спiльним контролем кiнцевої контролюючої сторони Групи, ми не змогли отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази по вiдношенню до повноти розкриття iнформацiї про операцiї та залишки з пов'язаними сторонами у Примiтцi 30 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi "Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит консолiдованої фiнансової звiтностi" нашого звiту. Ми є незалежними вiд Групи згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням. Пояснювальний параграф Не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на Примiтку 31 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Дiяльнiсть Групи, як i дiяльнiсть iнших компанiй в Українi, зазнає та продовжуватиме зазнавати у найближчому майбутньому впливу полiтичної та економiчної невизначеностi, що спостерiгається в Українi. Ми не вносимо подальших застережень до нашої думки щодо цього аспекту. Також, не змiнюючи нашу думку, звертаємо увагу на те, що Група протягом попереднiх рокiв, внаслiдок недостатностi тарифної виручки, не виконувала iнвестицiйну програму, однак, перевiрки регулюючих органiв не призвели до нарахування суттєвих штрафних санкцiй. Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервностi дiяльностi Ми звертаємо увагу на Примiтку 2.2 до консолiдованої фiнансової звiтностi, у якiй зазначається, що Група понесла протягом звiтного року чистий збиток у сумi 1`219`272 тис. грн. (2017: чистий збиток у сумi 652`680 тис. грн.) та мала накопиченi збитки у сумi 1`712`806 тис. грн. (2017: накопиченi збитки у сумi 500`146 тис. грн.), та що станом на 31 грудня 2018 р. поточнi зобов`язання Групи перевищували її поточнi активи на 2`122`695 тис. грн. (2017: 889`797 тис. грн.) Цi обставини вказують, що iснує суттєва невизначенiсть, що може поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Групи продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. Нашу думку щодо цього питання не було модифiковано. Ключовi питання аудиту Ключовi питання аудиту - це тi питання, якi, на нашу професiйну думку, мали найбiльше значення при проведеннi нами аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоду. Цi питання були розглянутi в контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому, а також при формуваннi нашої думки про фiнансову звiтнiсть, i ми не надаємо окрему думку з цих питань. КЛЮЧОВI ПИТАННЯ АУДИТУ ОПИС АУДИТОРСЬКИХ ПРОЦЕДУР 1 Резерв покриття судових процесiв та претензiй Визнання та оцiнка резервiв стосовно результатiв судових процесiв є важливою областю професiйних суджень керiвництва Групи. Iснує невiд'ємний ризик того, що юридичнi ризики не було своєчасно визнано та розглянуто пiд час складання консолiдованої фiнансової звiтностi. Група бере участь у рядi судових розглядiв в якостi вiдповiдача, та якi, у разi реалiзацiї потенцiйних ризикiв, можуть мати iстотний вплив на фiнансовi результати. Рiшення судiв по цих позовах неможливо достовiрно визначити на даний момент. " Ми оцiнили наявнi у Групи засоби внутрiшнього контролю, запровадженi з метою своєчасного виявлення, достовiрної оцiнки та забезпечення повноти та достатностi вiдображення в облiку нарахованих резервiв пiд судовi розгляди. " Ми обговорили незавершенi судовi справи з юридичними фахiвцями Групи. В деяких випадках, ми отримали та проаналiзували законодавчi та судовi документи, з метою оцiнки висновкiв керiвництва у порiвняннi з наявними прецедентами. " Ми проаналiзували судовi витрати на вибiрковiй основi за звiтний перiод та провели аналiз кореспонденцiї Групи, отриманої у зв'язку з судовими та iншими розглядами. Суттєвi резерви розкритi в Примiтцi 17 до цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. КЛЮЧОВI ПИТАННЯ АУДИТУ ОПИС АУДИТОРСЬКИХ ПРОЦЕДУР 2 Основнi засоби отриманi згiдно договору експлуатацiї Група отримала основнi засоби для забезпечення розподiлу природного газу, якi на основi аналiзу договору експлуатацiї визнаються у консолiдованому звiтi про фiнансовий стан в момент отримання, з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. При використаннi цього судження, iснує ризик завищення активiв та власного капiталу Групи на вартiсть основних засобiв, отриманих згiдно договору експлуатацiї. " Ми провели аналiз договору Групи з Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України та вiдповiдної кореспонденцiї стосовно даного договору з рiзними регулюючими органами; проаналiзували iсторiю i цiлi укладання даного договору. " Ми вивчили та обговорили з керiвництвом практику вiдображення подiбних договорiв в Українi та вiдповiднiсть даного способу вiдображення основних засобiв чинному законодавству України. " Ми оцiнили об?рунтованiсть судження керiвництва Групи стосовно можливостi використання даних активiв в найближчому майбутньому. Дивись примiтку 4 консолiдованої фiнансової звiтностi, що додається. Iнша iнформацiя Управлiнський персонал Групи несе вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю, пiдготовлену станом на та за рiк, що закiнчився 31 грудня 2018 року. Iнша iнформацiя складається з наступних звiтiв: 1. Рiчна iнформацiя про емiтента цiнних паперiв за 2018 рiк; 2. Консолiдований звiт про управлiння за 2018 рiк. Наша думка щодо консолiдованої фiнансової звiтностi Групи не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом консолiдованої фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю, iдентифiкованою вище та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю i консолiдованою фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт. Група планує пiдготувати та оприлюднити рiчну iнформацiю про емiтента цiнних паперiв за 2018 рiк пiсля дати оприлюднення цього звiту незалежного аудитора. Пiсля отримання та ознайомлення з Рiчною iнформацiєю про емiтента цiнних паперiв, якщо ми дiйдемо висновку, що в ньому iснує суттєве викривлення, ми повiдомимо про це питання додатково тих осiб, кого надiлено найвищими повноваженнями. У консолiдованому звiтi про управлiння ми не виявили суттєву невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю та консолiдованою фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або того, чи ця iнформацiя має вигляд такої, що мiстить суттєве викривлення, та ми не виявили таких фактiв, якi б необхiдно було включити до нашого звiту незалежного аудитора. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за консолiдовану фiнансову звiтнiсть Управлiнський персонал Групи несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ та вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV щодо складання фiнансової звiтностi та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання консолiдованої фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi консолiдованої фiнансової звiтностi Керiвництво несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi Групи продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, коли Керiвництво або планує лiквiдувати Групу чи припинити дiяльнiсть або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Групи. Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит консолiдованої фiнансової звiтностi Нашими цiлями є отримання об?рунтованої впевненостi, що консолiдована фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Об?рунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як об?рунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми: " iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення консолiдованої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики; отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, невiрнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю; " отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю; " оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та об?рунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом; " доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв доходимо висновку, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть Групи продовжувати безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ?рунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити Групу припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi; " оцiнюємо загальне подання, структури та змiст консолiдованої фiнансової звiтностi включно з розкриттям iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що лежать в основi її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення; " отримуємо прийнятнi аудиторськi докази в достатньому обсязi щодо фiнансової iнформацiї суб'єктiв господарювання або господарської дiяльностi Групи для висловлення думки щодо консолiдованої фiнансової звiтностi. Ми несемо вiдповiдальнiсть за керування, нагляд та виконання аудиту Групи. Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення нами аудиторської думки. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, виявленi пiд час аудиту, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали доречнi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б об?рунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовне, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо цi питання в своєму звiтi аудитора, крiм випадкiв, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважити його кориснiсть для iнтересiв громадськостi. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних актiв Ця iнформацiя представлена на виконання вимог частини 4 статтi 14 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017 № 2258-VIII про надання додаткової iнформацiї за результатами обов'язкового аудиту пiдприємства, що становить суспiльний iнтерес: " ТОВ "БДО" було призначено для виконання цього завдання з обов'язкового аудиту Наглядовою радою Групи 17 вересня 2018 року у вiдповiдностi до Статуту. " Загальна тривалiсть виконання завдання з обов'язкового аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi Групи ТОВ "БДО" з урахуванням повторених призначень становить два роки. Це завдання також є першим роком проведення ТОВ "БДО" обов'язкового аудиту фiнансової звiтностi Групи пiсля визнання Групи суб'єктом суспiльного iнтересу у вiдповiдностi до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.199 № 996-XIV. " У роздiлi "Ключовi питання аудиту" цього звiту нами розкрито питання, що мали найбiльше значення пiд час аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi поточного перiоду, та на якi, на наше професiйне судження, доцiльно звернути увагу. Цi питання були розглянутi в контекстi нашого аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi нашої думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань. " У роздiлi "Пояснювальний параграф" цього звiту нами розкрито питання, на якi, на наше професiйне судження, також доцiльно звернути увагу. Цi питання були розглянутi в контекстi нашого аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi в цiлому, при цьому ми не вносили подальших застережень до нашої думки щодо цих питань. " Пiд час проведення даного завдання з обов'язкового аудиту нами не було виявлено iнших питань стосовно аудиторських оцiнок, окрiм тих, що зазначено у роздiлi "Ключовi питання аудиту" цього звiту, iнформацiю щодо яких ми вважаємо за доцiльне розкрити у вiдповiдностi до вимог частини 4.3 статтi 14 Закону. " Iнформацiю, що мiститься у даному звiтi незалежного аудитора щодо аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi Групи було узгоджено з iнформацiєю у Додатковому звiтi для Наглядової ради. " ТОВ "БДО" не надавало Групi iнших послуг, заборонених вiдповiдно до вимог статтi 6 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017 № 2258-VIII протягом 2018 року та у перiод з 1 сiчня 2019 року до дати пiдписання цього звiту незалежного аудитора. " ТОВ "БДО" та ключовий партнер з аудиту є незалежними по вiдношенню до Групи згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Українi до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов'язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Пiд час проведення аудиту нами не було встановлено жодних додаткових фактiв або питань, якi могли б вплинути на нашу незалежнiсть та на якi ми б хотiли звернути Вашу увагу. " Протягом 2018 року ТОВ "БДО" не надавало Групi iншi послуги, окрiм послуг з обов'язкового аудиту. " У роздiлi "Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi" цього звiту незалежного аудитора розкрито iнформацiю щодо обсягiв аудиту та властивих для аудиту обмежень. Аудит здiйснювався пiд управлiнням ключового партнеру з аудиту Бивалої Тетяни Володимирiвни. Ключовий партнер з аудиту Бивала Т. В. Номер реєстрацiї у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi: 101107 За i вiд iменi фiрми ТОВ "БДО" Директор Балченко С. О. Номер реєстрацiї у Реєстрi аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi: 101086 м. Київ, 20 березня 2019 року Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "БДО". Iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ: 20197074. Юридична адреса: 49070, м. Днiпро, вул. Андрiя Фабра, 4. Фактична адреса: 02121, м. Київ, вул. Харкiвське шосе, 201/203, 10 поверх. Тел. 393-26-93. ТОВ "БДО" включено до Реєстру аудиторiв та суб'єктiв аудиторської дiяльностi до роздiлу 4 "Суб'єкти аудиторської дiяльностi, якi мають право проводити обов'язкiв аудит фiнансової звiтностi пiдприємств, що становлять суспiльний iнтерес". Посилання на реєстр: https://www.apu.com.ua/subjekty-audytorskoi-dijalnosti-jaki-majut-pravo-provodyty-obovjazkovyj-audyt-finansovoi-zvitnosti-pidpryjemstv-shho-stanovljat-suspilnyj-interes/ |
||
_______________
* Заповнюється фінансовими установами, що утворені у формі акціонерних товариств.