Код ЄДРПОУ: 03349039
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2022 | 01 | 01 | ||
| Підприємство | Акцiонерне товариство "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" | за ЄДРПОУ | 03349039 |
| Територія | за КАТОТТГ | ||
| Організаційно-правова форма господарювання | 230 | за КОПФГ | 230 |
| Вид економічної діяльності | 35.22 | за КВЕД | 35.22 |
| Середня кількість працівників | 3483 | ||
| Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака | |||
| Адреса | 79039 м.Львiв, вул. Золота, 42 | ||
| Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): | ||
| за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) | ||
| за міжнародними стандартами фінансової звітності | V |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | 1000 | 1436 | 881 | |
| первісна вартість | 1001 | 3959 | 4147 | |
| накопичена амортизація | 1002 | 2523 | 3266 | |
| Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | 57973 | 154518 | |
| Основні засоби: | 1010 | 940665 | 1045226 | |
| первісна вартість | 1011 | 1799310 | 2019399 | |
| знос | 1012 | 858645 | 974173 | |
| Інвестиційна нерухомість: | 1015 | |||
| первісна вартість | 1016 | |||
| знос | 1017 | |||
| Довгострокові біологічні активи: | 1020 | |||
| первісна вартість | 1021 | |||
| накопичена амортизація | 1022 | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
6247 |
5247 |
|
| інші фінансові інвестиції | 1035 | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | 156000 | ||
| Відстрочені податкові активи | 1045 | |||
| Гудвіл | 1050 | |||
| Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | |||
| Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах | 1065 | |||
| Інші необоротні активи | 1090 | |||
| Усього за розділом I | 1095 | 1162321 | 1205872 | |
| II. Оборотні активи | ||||
| Запаси | 1100 | 170886 | 347696 | |
| Виробничі запаси | 1101 | |||
| Незавершене виробництво | 1102 | |||
| Готова продукція | 1103 | |||
| Товари | 1104 | |||
| Поточні біологічні активи | 1110 | |||
| Депозити перестрахування | 1115 | |||
| Векселі одержані | 1120 | |||
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | 119511 | 257332 | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
603708 |
1288391 |
|
| з бюджетом | 1135 | 18295 | 90181 | |
| у тому числі з податку на прибуток | 1136 | 7684 | ||
| з нарахованих доходів | 1140 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 1145 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 123181 | 116659 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 1160 | |||
| Гроші та їх еквіваленти | 1165 | 7005 | 11290 | |
| Готівка | 1166 | |||
| Рахунки в банках | 1167 | |||
| Витрати майбутніх періодів | 1170 | |||
| Частка перестраховика у страхових резервах | 1180 | |||
| у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
|||
| резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | |||
| резервах незароблених премій | 1183 | |||
| інших страхових резервах | 1184 | |||
| Інші оборотні активи | 1190 | 752 | 338 | |
| Усього за розділом II | 1195 | 1043338 | 2111887 | |
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | |||
| Баланс | 1300 | 2205659 | 3317759 | |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
|---|---|---|---|---|
| I. Власний капітал | ||||
| Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | 170 | 170 | |
| Внески до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | |||
| Капітал у дооцінках | 1405 | |||
| Додатковий капітал | 1410 | 234241 | 234241 | |
| Емісійний дохід | 1411 | |||
| Накопичені курсові різниці | 1412 | |||
| Резервний капітал | 1415 | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | -1790586 | -1352310 | |
| Неоплачений капітал | 1425 | ( ) | ( ) | ( ) |
| Вилучений капітал | 1430 | ( ) | ( ) | ( ) |
| Інші резерви | 1435 | |||
| Усього за розділом I | 1495 | -1556175 | -1117899 | |
| II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення | ||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | |||
| Пенсійні зобов’язання | 1505 | |||
| Довгострокові кредити банків | 1510 | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | 193860 | 85068 | |
| Довгострокові забезпечення | 1520 | 42743 | 47679 | |
| Довгострокові забезпечення витрат персоналу | 1521 | |||
| Цільове фінансування | 1525 | |||
| Благодійна допомога | 1526 | |||
| Страхові резерви, у тому числі: | 1530 | |||
| резерв довгострокових зобов’язань; (на початок звітного періоду) | 1531 | |||
| резерв збитків або резерв належних виплат; (на початок звітного періоду) | 1532 | |||
| резерв незароблених премій; (на початок звітного періоду) | 1533 | |||
| інші страхові резерви; (на початок звітного періоду) | 1534 | |||
| Інвестиційні контракти; | 1535 | |||
| Призовий фонд | 1540 | |||
| Резерв на виплату джек-поту | 1545 | |||
| Усього за розділом II | 1595 | 236603 | 132747 | |
| IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення | ||||
| Короткострокові кредити банків | 1600 | |||
| Векселі видані | 1605 | |||
| Поточна кредиторська заборгованість: за довгостроковими зобов’язаннями |
1610 | 18311 | 17596 | |
| за товари, роботи, послуги | 1615 | 2537218 | 3323867 | |
| за розрахунками з бюджетом | 1620 | 16751 | 39205 | |
| за у тому числі з податку на прибуток | 1621 | |||
| за розрахунками зі страхування | 1625 | 2788 | 2665 | |
| за розрахунками з оплати праці | 1630 | 12175 | 17068 | |
| за одержаними авансами | 1635 | 533127 | 824805 | |
| за розрахунками з учасниками | 1640 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 1645 | |||
| за страховою діяльністю | 1650 | |||
| Поточні забезпечення | 1660 | 60166 | 76605 | |
| Доходи майбутніх періодів | 1665 | |||
| Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків | 1670 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 1690 | 344695 | 1100 | |
| Усього за розділом IІІ | 1695 | 3525231 | 4302911 | |
| ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | |||
| V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | |||
| Баланс | 1900 | 2205659 | 3317759 | |
| Примітки | д/в |
|---|---|
| Керівник | Китриш Т.М. |
| Головний бухгалтер | Манчак В.М. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2022 | 01 | 01 | ||
| Підприємство | Акцiонерне товариство "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" | за ЄДРПОУ | 03349039 |
| (найменування) |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 3390349 | 1844736 |
| Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||
| Премії підписані, валова сума | 2011 | ||
| Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||
| Зміна резерву незароблених премій, валова сума | 2013 | ||
| Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( 3195373 ) | ( 1780208 ) |
| Чисті понесені збитки за страховими виплатами | 2070 | ||
| Валовий: прибуток | 2090 | 194976 | 64528 |
| Валовий: збиток | 2095 | ( ) | ( ) |
| Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань | 2105 | ||
| Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||
| Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||
| Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||
| Інші операційні доходи | 2120 | 495515 | 29628 |
| Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||
| Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції | 2122 | ||
| Адміністративні витрати | 2130 | ( 122183 ) | ( 93880 ) |
| Витрати на збут | 2150 | ( 25964 ) | ( 10907 ) |
| Інші операційні витрати | 2180 | ( 85789 ) | ( 471533 ) |
| Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | ||
| Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції | 2182 | ||
| Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 2190 | 456555 | |
| Фінансовий результат від операційної діяльності: збиток | 2195 | ( ) | ( 482164 ) |
| Дохід від участі в капіталі | 2200 | ||
| Інші фінансові доходи | 2220 | 423 | 23120 |
| Інші доходи | 2240 | ||
| Дохід від благодійної допомоги | 2241 | ||
| Фінансові витрати | 2250 | ( 20240 ) | ( 37015 ) |
| Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) |
| Інші витрати | 2270 | ( ) | ( ) |
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | 2275 | ||
| Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 2290 | 436738 | |
| Фінансовий результат до оподаткування: збиток | 2295 | ( ) | ( 496059 ) |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток | 2300 | -28846 | |
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | ||
| Чистий фінансовий результат: прибуток | 2350 | 436738 | |
| Чистий фінансовий результат: збиток | 2355 | ( ) | ( 524905 ) |
| II. СУКУПНИЙ ДОХІД |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 2400 | ||
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 2405 | ||
| Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств | 2415 | ||
| Інший сукупний дохід | 2445 | 1538 | 935 |
| Інший сукупний дохід до оподаткування | 2450 | 1538 | 935 |
| Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
| Інший сукупний дохід після оподаткування | 2460 | 1538 | 935 |
| Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) | 2465 | 438276 | -523970 |
| III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
| Матеріальні затрати | 2500 | 2363988 | 1172450 |
| Витрати на оплату праці | 2505 | 599497 | 437805 |
| Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 121811 | 89897 |
| Амортизація | 2515 | 110052 | 90034 |
| Інші операційні витрати | 2520 | 233961 | 566342 |
| Разом | 2550 | 3429309 | 2356528 |
| ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
| Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | 3401400 | 3401400 |
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 2605 | 3401400 | 3401400 |
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | 128.39948 | -154.32028 |
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | 128.39948 | -154.32028 |
| Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
| Примітки | д/в |
|---|---|
| Керівник | Китриш Т.М. |
| Головний бухгалтер | Манчак В.М. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2022 | 01 | 01 | ||
| Підприємство | Акцiонерне товариство "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" | за ЄДРПОУ | 03349039 |
| (найменування) |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | |||
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
4172835 |
2470813 |
| Повернення податків і зборів | 3005 | 92 | 189 |
| у тому числі податку на додану вартість | 3006 | ||
| Цільового фінансування | 3010 | 14160 | 9904 |
| Надходження від отримання субсидій, дотацій | 3011 | ||
| Надходження авансів від покупців і замовників | 3015 | ||
| Надходження від повернення авансів | 3020 | ||
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках | 3025 | 446 | 2408 |
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) | 3035 | ||
| Надходження від операційної оренди | 3040 | 84316 | 360 |
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород | 3045 | ||
| Надходження від страхових премій | 3050 | ||
| Надходження фінансових установ від повернення позик | 3055 | ||
| Інші надходження | 3095 | 452478 | 44664 |
| Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) |
3100 |
( 3170370 ) |
( 1882820 ) |
| Праці | 3105 | ( 580109 ) | ( 381533 ) |
| Відрахувань на соціальні заходи | 3110 | ( 149130 ) | ( 97792 ) |
| Зобов'язань з податків і зборів | 3115 | ( 260910 ) | ( 103836 ) |
| Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток | 3116 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість | 3117 | ( 113221 ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів | 3118 | ( 147689 ) | ( ) |
| Витрачання на оплату авансів | 3135 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату повернення авансів/td> | 3140 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату цільових внесків | 3145 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами | 3150 | ( ) | ( ) |
| Витрачання фінансових установ на надання позик | 3155 | ( ) | ( ) |
| Інші витрачання | 3190 | ( 448385 ) | ( 125836 ) |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | 115423 | -63479 |
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | |||
| Надходження від реалізації: фінансових інвестицій |
3200 | ||
| необоротних активів | 3205 | ||
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 | ||
| дивідендів | 3220 | ||
| Надходження від деривативів | 3225 | ||
| Надходження від погашення позик | 3230 | ||
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці | 3235 | 1250 | |
| Інші надходження | 3250 | ||
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 | ( ) | ( ) |
| необоротних активів | 3260 | ( 114320 ) | ( 76111 ) |
| Виплати за деривативами | 3270 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на надання позик | 3275 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці | 3280 | ( ) | ( ) |
| Інші платежі | 3290 | ( ) | ( ) |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | -113070 | -76111 |
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | |||
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 | ||
| Отримання позик | 3305 | ||
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві | 3310 | ||
| Інші надходження | 3340 | 1927 | |
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 | ( ) | ( ) |
| Погашення позик | 3350 | ||
| Сплату дивідендів | 3355 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на сплату відсотків | 3360 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди | 3365 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві | 3370 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах | 3375 | ( ) | ( ) |
| Інші платежі | 3390 | ( ) | ( ) |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | 1927 | |
| Чистий рух грошових коштів за звітний період | 3400 | 4280 | -139590 |
| Залишок коштів на початок року | 3405 | 7005 | 146595 |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3410 | 5 | |
| Залишок коштів на кінець року | 3415 | 11290 | 7005 |
| Примітки | д/в |
|---|---|
| Керівник | Китриш Т.М. |
| Головний бухгалтер | Манчак В.М. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2022 | 01 | 01 | ||
| Підприємство | Акцiонерне товариство "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" | за ЄДРПОУ | 03349039 |
| (найменування) |
| Стаття | Код рядка | Зареєстрований капітал | Капітал у дооцінках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Всього |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Залишок на початок року | 4000 | 170 | 234241 | -1790586 | -1556175 | ||||
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 | ||||||||
| Виправлення помилок | 4010 | ||||||||
| Інші зміни | 4090 | ||||||||
| Скоригований залишок на початок року | 4095 | 170 | 234241 | -1790586 | -1556175 | ||||
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | 436738 | 436738 | ||||||
| Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | 1538 | 1538 | ||||||
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | ||||||||
| Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||
| Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 | ||||||||
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||
| Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||
| Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства | 4215 | ||||||||
| Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||
| Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення | 4225 | ||||||||
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 | ||||||||
| Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | ||||||||
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 | ||||||||
| Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
| Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
| Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||
| Зменшення номінальної вартості акцій | 4280 | ||||||||
| Інші зміни в капіталі | 4290 | ||||||||
| Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||
| Разом змін у капіталі | 4295 | 438276 | 438276 | ||||||
| Залишок на кінець року | 4300 | 170 | 234241 | -1352310 | -1117899 |
| Примітки | д/в |
|---|---|
| Керівник | Китриш Т.М. |
| Головний бухгалтер | Манчак В.М. |
| 1. Опис дiяльностi 1.1. Загальна iнформацiя Акцiонерне товариство "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" (далi - "Компанiя" або "АТ "Львiвгаз") було створене згiдно з українським законодавством у 1994 роцi у формi вiдкритого акцiонерного товариства по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз". Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена для АТ "Львiвгаз". Iнформацiя про структуру Компанiї представлена в Примiтцi 5. Iнформацiя про вiдносини Компанiї з iншими пов'язаними сторонами наведена в Примiтцi 33. У вiдповiдностi до норм Закону України "Про акцiонернi товариства" у 2010 роцi Компанiя здiйснила перереєстрацiю та змiнила назву на Публiчне акцiонерне товариство по газопостачанню та газифiкацiї "Львiвгаз". 23.03.2019 р. на Загальних зборах акцiонерiв було прийнято рiшення про змiну типу Товариства з публiчного акцiонерного товариства на приватне акцiонерне товариство та змiну найменування Товариства з ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ПО ГАЗОПОСТАЧАННЮ ТА ГАЗИФIКАЦIЇ "ЛЬВIВГАЗ" (ПАТ "Львiвгаз") на АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОПЕРАТОР ГАЗОРОЗПОДIЛЬНОЇ СИСТЕМИ "ЛЬВIВГАЗ" (АТ "Львiвгаз"), протокол №20 вiд 23.03.2019 р. Одним з основних напрямкiв дiяльностi Компанiї є надання послуги з розподiлу природного газу (потужностi) фiзичним та юридичним особам. В рамках здiйснення даної дiяльностi Компанiя укладає договори на розподiл природного газу з споживачами i, щомiсяця, нараховує послугу розподiлу (потужностi), виходячи з величини рiчної замовленої потужностi об'єкта (об'єктiв) споживача. Компанiя займається розподiлом природного газу в мiстi Львiв та Львiвськiй областi. Розподiл газу вiдбувається через магiстральнi трубопроводи ПАТ "Укртрансгаз" та розподiльчi мережi Компанiї. 1.2. Операцiйне середовище Реформування газового ринку в Українi почалось з впровадження в дiю Закону України "Про ринок природного газу" вiд 09.04.15 № 329-VIII (далi - Закон України "Про ринок природного газу"), який набрав чинностi з 1 жовтня 2015 року. З цiєї дати на оптовому i роздрiбному ринках природного газу розпочав дiю принцип вiльного цiноутворення i свобода вибору джерел надходження природного газу, окрiм випадкiв, коли Кабiнетом Мiнiстрiв України покладено спецiальнi обов'язки на суб'єктiв ринку природного газу. Уряд здiйснює суттєвi кроки з метою створення вiдкритого європейського ринку газу на виконання Меморандуму про економiчну та фiнансову полiтику, укладеного в рамках спiвпрацi з МВФ, положень Коалiцiйної угоди, Стратегiї сталого розвитку "Україна-2020", Плану дiй з корпоративного управлiння, а також Плану заходiв щодо реформування газового сектору, затвердженого Постановою Кабiнету мiнiстрiв України № 375-Р. Реалiзацiя зазначених заходiв реформування ринку природного газу України концептуально змiнює правовi засади та механiзм функцiонування ринку природного газу. Здiйснено удосконалення тарифної методологiї на послуги розподiлу природного газу. Постановою НКРЕКП вiд 07.10.2019 N2080 "Про затвердження Змiн до деяких постанов НКРЕКП" внесенi змiни до Кодексу газорозподiльних систем" та Типового договору розподiлу природного газу, а також Методики визначення та розрахунку тарифiв на послуги розподiлу природного газу. Було також передбачено змiну принципiв визначення величини потужностi для споживачiв природного газу за рахунок переходу вiд приєднаної потужностi до замовленої потужностi, що буде максимально вiдповiдати потребам споживачiв. Крiм того, було спрощено процедури замовлення потужностi на основi статистичних даних обсягiв споживання природного газу кожного споживача у минулих перiодах та забезпечено додатковий захист побутових споживачiв Затвердженi змiни надали змогу розрахувати та встановити тарифи для Операторiв ГРМ на виконання вимог положень Закону України "Про ринок природного газу" щодо надання доступу до газової iнфраструктури на принципах надання права користування потужнiстю. НКРЕКП внесенi змiни до Кодексу газорозподiльних мереж, вiдповiдно до яких з сiчня 2020 року розрахунки за послугу розподiлу природного газу здiйснюються виходячи з величини рiчної замовленої потужностi об'єкта споживача та оплачуються рiвномiрними частками протягом календарного року. Керiвництво не може передбачити всi змiни, якi можуть мати вплив на економiку в цiлому, а також те, якi наслiдки вони можуть мати на фiнансовий стан Компанiї в майбутньому. Керiвництво вважає, що здiйснює всi заходи, необхiднi для пiдтримки стабiльної дiяльностi та розвитку Компанiї. Дана фiнансова звiтнiсть не включає коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi i зможуть бути оцiненi. Державне регулювання Компанiї Функцiонування нафтогазової галузi є надзвичайно важливим для України з ряду причин, що включають економiчнi, стратегiчнi чинники та мiркування державної безпеки. З 1 жовтня 2015 року Законом України "Про ринок природного газу" вiд 9 квiтня 2015 року № 329-VIII (далi - "Закон") створено передумови для нової моделi ринку природного газу, побудованої на принципах вiльної добросовiсної конкуренцiї та орiєнтованої на забезпечення високого рiвня захисту прав та iнтересiв споживачiв. Згiдно з Законом, тарифи за розподiл природного газу регулюються державою i встановлюються НКРЕКП як загальнодержавним регулятором у сферi енергетики. Наразi встановленi тарифи не в повнiй мiрi вiдповiдають реалiям, якi склалися на газовому ринку, що вiдповiдно буде впливати, у кiнцевому результатi, на фiнансовий результат пiдприємства i оцiнку рiвня ефективностi його функцiонування. Особливiсть доходної частини пiдприємств даного напрямку полягає в абсолютнiй залежностi вiд встановлених тарифiв, що не можуть змiнюватися безпосередньо за волею управлiнського персоналу. Крiм того, зазначений показник носить суспiльно-значущий характер, а отже пiдвищення його рiвня має враховуватися з точки зору низької платоспроможностi населення країни. Газорозподiльнi пiдприємства функцiонують на ринку як природнi монополiї. Монопольне становище зазначеного суб'єкта господарювання можна визнати як його сильну сторону. Разом с тим, наявнiсть такої особливостi може виступати й загрозою ефективного функцiонування пiдприємства. Будучи монополiстом з розподiлу газу зазначений суб'єкт має переважне становище. За вiдсутностi конкуренцiї, надходження, пов'язанi з провадженням дiяльностi є стабiльними з точки зору унiкальностi надаваних послуг. З iншого боку, враховуючи процеси реформування газового сектору, якi нацiленi на пiдвищення рiвня конкуренцiї, пiдприємство ризикує в той чи iншiй мiрi втратити монопольне становище. Вiдповiдно до Постанови Нацiональної комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферi енергетики та комунальних послуг України вiд 30.12.2020 № 2776 "Про встановлення тарифу на послуги розподiлу природного газу для АТ "ЛЬВIВГАЗ"" пiдприємству АТ "Львiвгаз" встановлено новий тариф на послуги розподiлу природного газу. Вiдповiдно до рiшення, з 01 сiчня 2022 року для АТ "Львiвгаз" встановлено тариф в розмiрi 1,69 грн. за 1 м куб. на мiсяць (без урахування ПДВ). Податкове законодавство 16 сiчня 2020 року уряд України ухвалив законопроект про податкову реформу, що мiстить суттєвi запропонованi змiни до податкового законодавства, включаючи рекомендацiї в рамках проекту ОЕСР щодо розмивання оподатковуваної бази й виведення прибутку з-пiд оподаткування (BEPS), а також суттєвi змiни в процедурах адмiнiстрування податкiв. Заходи, передбаченi реформою, включають запровадження вимог щодо трирiвневої звiтностi щодо трансфертного цiноутворення, нове правило з фiксованим спiввiдношенням, яке обмежує розмiр процентних витрат, загальнi правила проти зловживань (GAAR), новi правила пiдконтрольної iноземної компанiї (CFC) та процедуру взаємної домовленостi (MAP). Крiм того, виключено правило про те, що амортизацiя основних засобiв не нараховується на перiод їх невикористання у зв'язку з їх модернiзацiєю, реконструкцiєю, добудовою. Новий Закон №466-IХ був пiдписаний Президентом України 21 травня 2020 року та частково набрав чинностi з 23 травня 2020 року. Керiвництво вважає, що Компанiя дотримується всiх вимог чинного податкового законодавства, а змiни податкового законодавства не мають суттєвого впливу на дiяльнiсть Компанiї та її фiнансову звiтнiсть. 2. Основнi положення облiкової полiтики 2.1. Припущення про безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення безперервностi дiяльностi. За рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року Компанiя отримала чистий прибуток у сумi 436 738 тис. грн. (2020: чистий збиток у сумi 524 905 тис. грн.) та станом на кiнець звiтного перiоду мала накопиченi збитки у сумi 1 352 310 тис. грн. (2020: накопиченi збитки у сумi 1 790 586 тис. грн.). Також, станом на 31 грудня 2021 р. поточнi зобов'язання Компанiї перевищували її поточнi активи на 2 191 024 тис. грн. (2020: 2 481 893 тис. грн.). 24 лютого 2022 року Президент України пiдписав Указ № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi". Згiдно з Указом, воєнний стан запроваджується з 5:30 24 лютого 2022 року строком на 30 дiб. Таке рiшення ухвалено у зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України та на пiдставi пропозицiї Ради нацiональної безпеки i оборони й вiдповiдно до українського законодавства. У зв'язку iз запровадженням в Українi воєнного стану тимчасово можуть обмежуватися конституцiйнi права i свободи людини та громадянина, передбаченi статтями 30-34, 38, 39, 41-44, 53 Конституцiї України, а також впроваджуватися тимчасовi обмеження прав i законних iнтересiв юридичних осiб. На дату затвердження звiтностi Компанiя функцiонує в нестабiльному середовищi, що пов'язано з кризовими явищами в Українi. Стабiлiзацiя економiчного середовища в Українi залежить вiд заходiв, що проводяться Урядом. В той же час, не iснує чiткого уявлення того, якi результати будуть отриманi вiд зазначених заходiв. Тому неможливо достовiрно надати оцiнку ефекту впливу економiчного середовища на лiквiднiсть та доходи Компанiї, її стабiльнiсть та структуру операцiй з покупцями та постачальниками. В пiдсумку виникає суттєва невизначенiсть, що може мати вплив на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв та спроможнiсть Компанiї обслуговувати та сплачувати свої борги по мiрi настання термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не мiстить в собi будь-яких коригувань, якi можуть мати мiсце в пiдсумку такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi та зможуть бути оцiненi. Оскiльки дiючi тарифи не вiдповiдають реальнiй ситуацiї, що склалася на ринку природного газу, неможливо передбачити потенцiйний вплив заходiв Уряду на фiнансовий стан Компанiї та її дiяльнiсть. Наприкiнцi 2019 року, з'явились першi новини щодо COVID-19 (короновiрусу) в Китаї. Станом на 31 грудня 2019 року до Всесвiтньої Органiзацiї Охорони Здоров'я було звiтовано про поодинокi випадки захворювання невiдомим вiрусом. Однак ситуацiя суттєво змiнилась у 2020 роцi, коли розпочався глобальний спалах цього вiрусу, i його розповсюдження стрiмко набуло розвитку. Слiд зауважити, що спалах COVID-19 продовжує швидко розвиватись в 2022 роцi, маючи значний вплив на економiку та соцiальне життя громадян через значну кiлькiсть iнфiкувань. Заходи, якi вживали рiзнi уряди та український уряд, зокрема, для стримування вiрусу, вплинули на економiчну активнiсть у всiх сферах дiяльностi. Керiвництво Компанiї продовжує вживати низку заходiв для монiторингу та запобiгання наслiдкiв вiрусу COVID-19. В АТ "Львiвгаз" розробленi та затвердженi Профiлактичнi заходи для запобiгання захворюванню на COVID-19 працiвникiв Товариства, одним iз пунктiв яких є проведення iмунопрофiлактики, а саме - проведення повного курсу вакцинацiї. Сьогоднi в Товариствi вакциновано 3080 працiвникiв, що становить 87% вiд загальної кiлькостi працiвникiв. З лютого 2022 року в Пунктi охорони здоров'я працiвникiв проводитися вакцинацiя бустерною дозою (третiй укол). Керiвництво й надалi буде спостерiгати за розвитком подiй i вживати заходiв для нiвелювання її негативних наслiдкiв. Керiвництво Компанiї реалiзовує заходи щодо покращення фiнансового стану пiдприємства i вважає, що застосування принципу безперервної дiяльностi при складаннi цiєї фiнансової звiтностi є доречним, у зв'язку з наступними факторами: " Компанiя здiйснює лiцензовану дiяльнiсть з розподiлу природного газу на територiї Львiвської областi України. " З внесенням змiн до Методики визначення та розрахунку тарифу на послуги розподiлу природного газу, затвердженої постановою НКРЕКП, вiд 25.02.2016 № 236 процес приведення поточного тарифу на розподiл природного газу до економiчно обгрунтованого рiвня розблоковано. Приведення тарифу з розподiлу газу до економiчно обгрунтованого рiвня покращить фiнансовий результат Компанiї. " Компанiя планує запровадити ряд iнiцiатив iз оптимiзацiї органiзацiйної структури та, вiдповiдно, скорочення операцiйних витрат. На 2022 рiк обсяги виробничо-технологiчних втрат/витрат природного газу пiд час його розподiлу, розрахованi згiдно Методики визначення розмiрiв нормативних та виробничо-технологiчних втрат/витрат природного газу при здiйсненнi розподiлу природного газу, затвердженої постановою НКРЕКП №2033 вiд 06.11.2020 р., встановленi для АТ "Львiвгаз" в обсязi 122 766 тис. м3 (постанова НКРЕКП). Включення вартостi вказаних обсягiв виробничо-технологiчних втрат/витрат природного газу пiд час його розподiлу у тариф на 2022 рiк позитивно вплине на фiнансовий стан Компанiї. 2.2. Основа складання звiтностi Фiнансова звiтнiсть АТ "Львiвгаз" складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"). Ця фiнансова звiтнiсть була складена за принципом оцiнки за iсторичною вартiстю. Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою, а всi суми округленi до цiлих тисяч ("тис. грн."), якщо не зазначено iнше. Ця фiнансова звiтнiсть АТ "Львiвгаз" станом на 31 грудня 2021 року та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, була затверджена керiвництвом Компанiї до випуску 01 березня 2022 року. 2.3. Оцiнка справедливої вартостi Справедлива вартiсть визначається як цiна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов'язання у звичайнiй операцiї мiж учасниками ринку на дату оцiнки. Оцiнка справедливої вартостi припускає, що операцiя продажу активу або передачi зобов'язання вiдбувається або 4 на головному ринку для цього активу або зобов'язання; або 4 за вiдсутностi головного ринку - на найсприятливiшому ринку для цього активу або зобов'язання. У Компанiї має бути доступ до головного або найсприятливiшого ринку. Компанiя оцiнює справедливу вартiсть активу або зобов'язання, користуючись припущеннями, якими користувалися б учасники ринку, складаючи цiну активу або зобов'язання, та припускаючи, що учасники ринку дiють у своїх економiчних iнтересах. Оцiнка справедливої вартостi нефiнансового активу враховує здатнiсть учасника ринку генерувати економiчнi вигоди шляхом найвигiднiшого та найкращого використання активу або шляхом продажу його iншому учасниковi ринку, який використовуватиме цей актив найвигiднiше та найкраще. Компанiя застосовує методики оцiнювання, якi вiдповiдають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцiнити справедливу вартiсть, максимiзуючи використання доречних вiдкритих вхiдних даних та мiнiмiзуючи використання закритих вхiдних даних. Всi активи та зобов'язання, справедлива вартiсть яких оцiнюється або розкривається у фiнансовiй звiтностi, класифiкуються в рамках описаної нижче iєрархiї справедливої вартостi на основi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому: Рiвень 1 - Цiни котирування (не скоригованi) на активних ринках на iдентичнi активи або зобов'язання Рiвень 2 - Моделi оцiнки, в яких суттєвi для оцiнки справедливої вартостi вихiднi данi, що вiдносяться до найнижчого рiвня iєрархiї, можна спостерiгати прямо або опосередковано; Рiвень 3 - Моделi оцiнки, в яких суттєвих для оцiнки справедливої вартостi вихiдних даних, що вiдносяться до найнижчого рiвня iєрархiї, немає у вiдкритому доступi. У випадку активiв i зобов'язань, якi переоцiнюються у фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi, Компанiя визначає необхiднiсть їх переведення мiж рiвнями iєрархiї, повторно аналiзуючи класифiкацiю (на пiдставi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду. Для цiлей розкриття iнформацiї про справедливу вартiсть Компанiя класифiкувала активи та зобов'язання на основi їх характеру, притаманним їм характеристикам i ризикам, а також застосованого рiвня в iєрархiї справедливої вартостi, як зазначено вище. Iнформацiя про справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв розкривається у Примiтцi 38. 2.4. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи визнаються активом, якщо є ймовiрнiсть отримання майбутнiх економiчних вигод вiд використання активу та собiвартiсть активу можна достовiрно оцiнити. Нематерiальнi активи вiдображаються по первiснiй вартостi за вирахуванням нарахованої амортизацiї та резерву пiд знецiнення. Подальшi витрати на нематерiальнi активи капiталiзуються тiльки у тому випадку , коли вони збiльшують майбутнi економiчнi вигоди, втiленi у конкретних активах, до яких вiдносяться. Усi iншi витрати вiдносяться на витрати у тому перiодi, в якому вони були понесенi. Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом протягом строку корисного використання активу та вiдображається у складi витрат звiту про прибутки та збитки та iнший сукупний дохiд. Нематерiальнi активи перевiряються на знецiнення при появi ризикiв знецiнення. Змiна строкiв корисного використання є змiною облiкових оцiнок i вiдображається перспективно. Лiквiдацiйна вартiсть вважається нульовою. Термiн корисної експлуатацiї нематерiальних активiв встановлюється або вiдповiдно до правовстановлюючого документу, або з врахуванням очiкувань по використанню об'єкта, iнших факторiв та встановленi для програмного забезпечення - 2- 5 рокiв та для iнших нематерiальних активiв вiд 2 до 5 рокiв. 2.5. Основнi засоби Основнi засоби вiдображаються за собiвартiстю або доцiльною (умовною) собiвартiстю (стосовно активiв, придбаних до дати переходу на МСФЗ) за вирахуванням накопиченого зносу та збиткiв вiд зменшення корисностi. Доцiльна собiвартiсть основних засобiв переважно визначена за амортизованою вартiстю замiщення з урахуванням економiчного знецiнення за результатами незалежної оцiнки. Лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв Компанiї оцiнена як нульова, тому що Компанiя використовуватиме активи до кiнця їхнього фiзичного iснування. Амортизацiя нараховується за лiнiйним методом протягом очiкуваних строкiв корисного використання кожного активу. Середнi строки корисного використання кожного активу є такими: Групи основних засобiв Термiн корисного використання Будiвлi та споруди 15 - 50 рокiв Газотранспортне обладнання 10 - 40 рокiв Транспортнi засоби 5 - 10 рокiв Iншi основнi засоби 2- 6 рокiв Незавершене будiвництво не амортизується до моменту закiнчення будiвництва вiдповiдних активiв i вводу їх в експлуатацiю. Компанiя капiталiзує витрати на позики, що мають безпосереднє вiдношення до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованих активiв, як частину вартостi цього активу. Собiвартiсть основних засобiв включає витрати, пов'язанi з замiною частини основних засобiв, якi визнанi за фактом понесення, якщо вони вiдповiдають критерiям визнання. Аналогiчно, при проведеннi основних технiчних оглядiв витрати на їх проведення визнаються у складi балансової вартостi основних засобiв як вартiсть замiни, якщо дотримано всi необхiднi для такого визнання критерiї. Всi iншi витрати на ремонти та технiчне обслуговування вiдображаються у складi прибутку або збитку по мiрi їх понесення. Балансова вартiсть основних засобiв переглядається на предмет зменшення корисностi, коли певнi подiї чи змiна обставин вказують на те, що балансова вартiсть активу не зможе бути вiдшкодована. У випадку виявлення ознак зменшення корисностi активу, перевищення його балансової вартостi над оцiночною вiдшкодовуванню вартiстю вартiсть такого активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активiв визначається як бiльша з двох величин: чистої цiни продажу активу або вартостi використання активу. Отримання основних засобiв вiд клiєнтiв В процесi своєї господарської дiяльностi, Компанiя отримує у володiння вiд своїх клiєнтiв основнi засоби, якi будуть використовуватися у процесi постачання газу. Цi основнi засоби, що вiдповiдають критерiям визначення активу, визнаються за справедливою вартiстю i можуть бути отриманi за наступними угодами: 4 за договорами дарування. В такому випадку цi основнi засоби визнаються в момент отримання iз одночасним визнанням у складi iнших доходiв. 4 за договорами господарського вiдання, користування, експлуатацiї. Такi основнi засоби визнаються на дату отримання активу iз одночасним визнанням у складi пасиву балансу. Сума в пасивi балансу поступово зменшується при визнаннi доходiв впродовж очiкуваного строку корисного використання отриманих активiв. 2.6. Перерахунок iноземної валюти Фiнансова звiтнiсть згiдно з МСФЗ складена у гривнях ("грн."), що є функцiональною валютою i валютою подання звiтностi Компанiї. Операцiї в iноземнiй валютi первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi включаються до звiту про фiнансовi результати. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiяв на дату первiсної операцiї. Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, який дiяв на дату визначення справедливої вартостi. 2.7. Зменшення корисностi не фiнансових активiв Одиницею, яка генерує грошовi кошти є вся сукупнiсть всiх активiв Компанiї. На кожну звiтну дату Компанiя проводить оцiнку наявностi ознак можливого зменшення корисностi активiв. За наявностi таких ознак або при необхiдностi проведення щорiчного тестування на предмет зменшення корисностi Компанiя визначає вартiсть вiдшкодування активу. Вартiсть вiдшкодування активу є бiльшою з двох величин: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на реалiзацiю i вартостi використання. Сума вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштiв i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв або груп активiв. Коли балансова вартiсть активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, перевищує суму його/її вiдшкодування, вважається, що його/її кориснiсть зменшилась, i його/її вартiсть списується до суми вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їхньої теперiшньої вартостi з використанням ставки дисконту (до оподаткування), що вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi й ризики, властивi цьому активу. При визначеннi справедливої вартостi за вирахуванням витрат на реалiзацiю враховуються останнi операцiї на ринку. У разi неможливостi визначення таких операцiй використовується вiдповiдна модель оцiнки. Такi розрахунки пiдтверджуються оцiночними коефiцiєнтами, котируваннями акцiй дочiрнiх пiдприємств, якi вiльно обертаються на вiдкритому ринку цiнних паперiв, чи iншими показниками справедливої вартостi, що є в наявностi. Розрахунок зменшення корисностi Компанiї грунтується на детальних кошторисах та прогнозних розрахунках, що складаються окремо для кожної з одиниць Компанiї, що генерують грошовi потоки, мiж якими розподiляються iндивiдуальнi активи. Кошториси та прогнознi розрахунки, як правило, охоплюють перiод у п'ять рокiв. Для бiльш тривалих перiодiв розраховується довгостроковий темп зростання, який застосовується для прогнозування майбутнiх грошових потокiв пiсля п'ятого року. Збитки вiд зменшення корисностi поточної дiяльностi, в тому числi вiд зменшення корисностi запасiв, визнаються у звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат. На кожну звiтну дату Компанiя здiйснює оцiнку наявностi ознак того, що збиток вiд зменшення корисностi, визнаний щодо певного активу ранiше вже не iснує або зменшився. За наявностi таких ознак Компанiя оцiнює суму вiдшкодування активу або одиницi, що генерує грошовi потоки. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу в попереднiх перiодах, сторнується в тому випадку, якщо змiнилися попереднi припущення, застосованi для визначення суми вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд зменшення корисностi. Балансова вартiсть активу, збiльшена внаслiдок сторнування збитку вiд зменшення корисностi, не повинна перевищувати балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), яку б визначили, якщо б збиток вiд зменшення корисностi активу не визнали в попереднi роки. Сторнування збитку вiд зменшення корисностi визнається у звiтi про фiнансовi результати, за винятком випадкiв, коли актив вiдображається за переоцiненою сумою. У таких випадках сторнування вiдображається як дооцiнка. 2.8. Фiнансовi iнструменти Класифiкацiя фiнансових активiв В момент початкового визнання фiнансових iнструментiв Компанiя здiйснює їх класифiкацiю та визначає модель подальшої оцiнки. Борговi фiнансовi активи Компанiя класифiкує, виходячи з бiзнес-моделi, яку вона використовує для управлiння цими активами, та характеристик грошових потокiв, передбачених договором, що iнiцiює фiнансовий iнструмент. Класифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється за такими категорiями: 4 фiнансовi активи, оцiненi за амортизованою вартiстю (AC); 4 фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi (FVOCI); 4 фiнансовi активи, оцiненi за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку (FVTPL). Фiнансовий актив оцiнюється за амортизованою вартiстю тiльки у випадку, якщо вiн вiдповiдає обом нижченаведеним умовам i не класифiкований як оцiнюваний за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: 4 вiн утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв, i 4 його договiрнi умови передбачають виникнення у встановленi термiни грошових потокiв, якi являють собою виплату виключно основної суми i процентiв (критерiй SPPI) на непогашену частину основної суми. При первiсному визнаннi iнструментiв капiталу, якi не призначенi для торгiвлi, Компанiя може безповоротно вибрати вiдображати подальшi змiни справедливої вартостi в iншому сукупному доходi, тобто вiднести такi iнструменти до категорiї оцiнки за справедливою вартiстю, з вiдображенням результату переоцiнки в iншому сукупному доходi (FVOCI). Цей вибiр робиться окремо для кожного фiнансового iнструмента. Всi фiнансовi активи, якi не вiдповiдають критерiям для їх оцiнки за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, як описано вище, оцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Компанiя проводить оцiнку мети бiзнес-моделi, в рамках якої утримується актив, на рiвнi портфеля фiнансових iнструментiв, оскiльки це найкращим чином вiдображає спосiб управлiння бiзнесом i надання iнформацiї управлiнському персоналу. При оцiнцi того, чи є передбаченi договором грошовi потоки виключно виплатами основної суми i процентiв на непогашену частину основної суми ("критерiй SPPI"), Компанiя аналiзує договiрнi умови фiнансового iнструмента, а саме - чи мiстить фiнансовий актив яку-небудь договiрну умову, яка може змiнити термiни або суму передбачених договором грошових потокiв так, що фiнансовий актив не буде вiдповiдати аналiзованiй вимозi. Фiнансовi активи Компанiї включають грошовi кошти та їх еквiваленти, дольовi iнструменти, наявнi для продажу якi оцiнюються за справедливою вартiстю через iнший сукупний дохiд, торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Рекласифiкацiя фiнансових активiв здiйснюється перспективно виключно у випадку змiни бiзнес-моделi, в рамках якої вони утримуються. Фiнансовi зобов'язання та iнструменти капiталу, а також фiнансовi активи, якi на вибiр Компанiї при початковому визнаннi були класифiкованi до моделi облiку за справедливою вартiстю через прибутки/збитки не пiдлягають рекласифiкацiї. Класифiкацiя фiнансових зобов'язань Фiнансовi зобов'язання оцiнюються за амортизованою собiвартiстю, за виключенням: 1) фiнансових зобов'язань, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки; 2) фiнансових зобов'язань, якi виникають у разi, коли передавання фiнансового активу не вiдповiдає умовам припинення визнання або коли застосовується принцип продовження участi; 3) договорiв фiнансової гарантiї, авалю, поруки; 4) зобов'язань з кредитування за ставкою, нижче ринкової. Фiнансовi зобов'язання Компанiї включають торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, а також та позики. Первiсне визнання та подальша оцiнка фiнансових iнструментiв Фiнансовi iнструменти, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки через прибутки/збитки при первiсному визнаннi вiдображаються за справедливою вартiстю без урахування витрат на операцiї. Витрати на операцiї з придбання таких фiнансових iнструментiв вiдображаються за рахунками витрат на дату їх здiйснення. Усi iншi фiнансовi iнструменти пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю, до якої додаються витрати на операцiї. Витрати на операцiю та iншi платежi, що безпосередньо пов'язанi з визнанням фiнансового iнструменту, вiдображаються на рахунках дисконту (премiї) за цим фiнансовим iнструментом. До витрат на операцiю належать комiсiйнi, сплаченi агентам, консультантам, брокерам i дилерам, збори органам регулювання, фондовим бiржам, податки та держмита тощо. Витрати на операцiю та комiсiйнi доходи, що є невiд'ємною частиною дохiдностi фiнансового iнструменту, визнаються в складi фiнансового iнструменту i враховуються при розрахунку ефективної вiдсоткової ставки за таким фiнансовим iнструментом. При первiсному визнаннi Компанiя оцiнює торговельну дебiторську заборгованiсть за цiною операцiї - це сума вiдшкодування, право на яке Компанiя очiкує отримати в обмiн на передання обiцяних товарiв або послуг покупцю, виключаючи суми, отриманi вiд iменi третiх сторiн, якщо торговельна дебiторська заборгованiсть не мiстить значного компоненту фiнансування (коли встановленi угодою дати платежiв надають покупцю чи продавцю суттєвi вигоди вiд реалiзацiї продукцiї). За борговим фiнансовим активом, що оцiнюється за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, прибутки або збитки визнаються у складi iншого сукупного доходу до дати припинення його визнання або рекласифiкацiї, за виключенням процентних доходiв, нарахованих за методом ефективної вiдсоткової ставки, прибуткiв або збиткiв вiд його знецiнення та прибуткiв або збиткiв вiд змiни офiцiйного курсу гривнi до iноземних валют. Визнання оцiночного резерву за таким активом не змiнює величину його справедливої вартостi. Переоцiнка фiнансових активiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки у iншому сукупному доходi, здiйснюється пiсля нарахування процентiв та амортизацiї дисконту/премiї, формування оцiночного резерву за кредитними ризиками. В момент припинення визнання фiнансового активу, що оцiнюється за справедливою вартiстю з визнанням переоцiнки в iншому сукупному доходi, накопичена сума переоцiнки рекласифiкується з iншого сукупного доходу в прибутки або збитки. Фiнансовi гарантiї та зобов'язання з кредитування за ставкою нижче ринкової пiд час первiсного визнання оцiнюються за справедливою вартiстю. В подальшому зобов'язання з кредитування за ставкою нижче ринкової та фiнансовi гарантiї оцiнюються за найбiльшою з двох таких величин - сумою оцiночного резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки та сумою справедливої вартостi фiнансового зобов'язання за мiнусом амортизацiї накопиченого доходу згiдно з принципами його визнання. Зменшення корисностi - Фiнансовi активи, зобов'язання з надання позик i договори фiнансової гарантiї Модель зменшення корисностi застосовується до фiнансових iнструментiв, якi не оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку або збитку: 4 фiнансовi активи, що є борговими iнструментами; 4 дебiторська заборгованiсть за договорами оренди; 4 зобов'язання з надання позик i зобов'язання за договорами фiнансової гарантiї. За iнвестицiями в iнструменти капiталу збиток вiд зменшення корисностi не визнається. Резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки повиннi визнаватися в сумi, що дорiвнює або очiкуваним кредитним збиткам за 12 мiсяцiв, або очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента. Компанiя застосовує спрощений пiдхiд та визнає резерви пiд очiкуванi кредитнi збитки за дебiторською заборгованiстю, договiрними активами та дебiторською заборгованiстю за договорами оренди в сумi, що дорiвнює очiкуваним кредитним збиткам за весь строк дiї iнструмента, не залежно вiд наявностi суттєвого компонента фiнансування. Оцiнка очiкуваних кредитних збиткiв вiдображає рiзницю мiж контрактними грошовими потоками вiдповiдно до умов договору та всiх грошових потокiв, що Компанiя очiкує отримати. Потiм збиток дисконтується з наближенням до первiсної ефективної процентної ставки активу. Компанiя роздiлила фiнансовi активи на основi загальних характеристик кредитного ризику, таких як: тип фiнансового iнструменту, рейтинг кредитного ризику, тип боржника чи емiтента, дати первiсного визнання фiнансового активу, та застосувала до них iсторичний вiдсоток кредитних збиткiв, що базується на досвiдi Компанiї щодо виникнення таких збиткiв, скоригованого на специфiчнi фактори для боржникiв та загальних економiчних умов. Списання Списання валової балансової вартостi фiнансового iнструменту за рахунок сформованого резерву вiдбувається пiсля визнання його безнадiйним, наявностi сформованого резерву пiд очiкуванi кредитнi збитки, та одночасного виконання iнших передумов, визначених вимогами чинного законодавства України та внутрiшнiх нормативних документiв Компанiї. Припинення визнання i модифiкацiя договору Припинення визнання фiнансових активiв вiдбувається якщо: а) строк дiї прав на грошовi потоки, що визначенi умовами договору фiнансового активу, закiнчується; б) передавання фiнансового активу вiдповiдає критерiям припинення; в) списання фiнансового активу за рахунок резерву. Контроль за переданим активом вiдсутнiй, якщо сторона, якiй цей актив передається, має реальну змогу його продати непов'язанiй третiй сторонi та може здiйснити цей продаж в односторонньому порядку без необхiдностi встановлювати додатковi обмеження щодо такого передавання. Якщо контроль за фiнансовим активом не зберiгається, визнання такого активу припиняється, iнакше, у разi збереження контролю за фiнансовим активом, продовжується його визнання у межах подальшої участi в ньому. Рiзниця мiж балансовою вартiстю фiнансового активу, визначеною на дату припинення визнання, та сумою отриманої компенсацiї (в тому числi величину отриманого нового активу за вирахуванням величини прийнятого зобов'язання), вiдображається як доходи або витрати вiд припинення визнання. Фiнансове зобов'язання або його частина, припиняє визнаватись якщо таке зобов'язання погашено, анульовано або строк його виконання закiнчився. Будь-якi витрати або винагороди є доходами/витратами вiд припинення визнання, якщо обмiн борговими фiнансовими зобов'язаннями або змiна умов за фiнансовим зобов'язанням вiдображається в бухгалтерському облiку як погашення первiсного фiнансового зобов'язання та визнання нового фiнансового зобов'язання. Рiзниця мiж балансовою вартiстю погашеного або переданого iншiй сторонi фiнансового зобов'язання (або частини фiнансового зобов'язання) та сумою сплаченої компенсацiї є доходами/витратами вiд припинення визнання. Процентнi доходи Компанiя визнає за фiнансовими iнструментами процентний дохiд/витрати за ефективною ставкою вiдсотка протягом перiоду вiд дати їх початкового визнання до дати припинення визнання (продаж, погашення), рекласифiкацiї. Процентнi доходи за фiнансовими активами, якi облiковуються за амортизованою собiвартiстю, визнаються за ефективною ставкою вiдсотка до валової балансової вартостi за виключенням: 1) придбаних або створених знецiнених фiнансових активiв. Для таких фiнансових активiв застосовується ефективна ставка вiдсотка, скоригована з урахуванням кредитного ризику, до амортизованої собiвартостi фiнансового активу з моменту первiсного визнання; 2) фiнансових активiв, якi не є придбаними або створеними знецiненими фiнансовими активами, але якi в подальшому стали знецiненими фiнансовими активами. У випадку таких фiнансових активiв Компанiя має застосовувати ефективну процентну ставку до амортизованої собiвартостi фiнансового активу у наступних звiтних перiодах. Коригування процентних доходiв за фiнансовим активом на третьому рiвнi кредитного ризику проводиться в кореспонденцiї з рахунками, призначеними для облiку оцiночних резервiв пiд очiкуванi кредитнi збитки. 2.10. Виробничi запаси Запаси - це активи, якi утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу; перебувають у процесi виробництва для такого продажу або iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг. Для органiзацiї облiку всi ТМЦ подiляються на роздiли за рахунками. В межах роздiлiв запаси подiляються на групи (за субрахунками). Окремi назви в межах групи подiляються на сорт, марку, розмiр. Кожному сорту, марцi та розмiру матерiалу привласнюється постiйний умовний код (номенклатурний номер). Даний номер в обов'язковому порядку зазначається на всiх документах, що супроводжують процес зберiгання та руху цiнностей. Для органiзацiї аналiтичного облiку по бухгалтерських рахунках використовується аналiтика така як: мiсця зберiгання, матерiально вiдповiдальнi особи, номенклатура тощо. Запаси вiдображаються в бухгалтерському облiку i звiтностi за найменшою з двох оцiнок: первiсною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї, що визначається по кожнiй одиницi запасiв вирахуванням з очiкуваної цiни продажу очiкуваних витрат на завершення виробництва i збут. Запаси оприбутковуються на пiдставi накладної або акту приймання/передачi. Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух матерiалiв Пiдприємства здiйснюється на рахунку 20 "Виробничi запаси". Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух МШП Пiдприємства здiйснюється на рахунку 22 "Малоцiннi швидкозношуванi предмети". Балансова вартiсть МШП при передачi їх в експлуатацiю вiдноситься на витрати звiтного перiоду. Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух готової продукцiї Пiдприємства здiйснюється на рахунку 26 "Готова продукцiя". До готової продукцiї належать вироби, якi є придатними для реалiзацiї або використання та вiдповiдають всiм технiчним умовам i стандартам. По рахунку вiдображається надходження за фактичною виробничою собiвартiстю, визначеною у вiдповiдностi до облiку витрат на виробництво. Узагальнення iнформацiї про наявнiсть та рух товарiв Пiдприємства здiйснюється на рахунку 28 "Товари". До товарiв належать матерiальнi цiнностi, що придбанi (отриманi) та утримуються Пiдприємством з метою подальшого продажу. Облiк товарiв здiйснюється у кiлькiсно-вартiсному вимiрi. Для всiх одиниць запасiв, якi мають однаковi призначення й умови використання, застосовується тiльки один з передбачених методiв. В залежностi вiд виду матерiальних цiнностей передбачається використання методiв iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв та собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО). Загальним методом оцiнки вибуття запасiв приймається метод iдентифiкованої собiвартостi, за неможливостi його використання допускається метод ФIФО. Виробничi запаси оцiнюються за меншою з двох сум: фактичною вартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою прогнозовану цiну реалiзацiї в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням будь-яких очiкуваних майбутнiх витрат, пов'язаних iз доведенням продукцiї до готовностi та її реалiзацiєю. Фактична вартiсть переважно визначається на iндивiдуальнiй основi з використанням спецiальних методiв оцiнки. З урахуванням особливостей своєї дiяльностi Компанiя в бухгалтерському облiку при вибуттi запасiв застосовує метод iдентифiкованої собiвартостi. 2.11. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти станом на звiтну дату включають кошти на банкiвських рахунках, готiвковi кошти в касi та не знецiненi короткостроковi депозити зi строком погашення до 90 днiв. Для цiлей звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти складаються з грошових коштiв та їх еквiвалентiв згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. 2.12. Забезпечення Забезпечення визнається тодi, коли Компанiя має теперiшнє зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслiдок минулої подiї, та iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов'язання знадобиться вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i сума зобов'язання може бути достовiрно оцiнена. Витрати, пов'язанi iз забезпеченням, вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати. Коли вплив змiни вартостi грошей у часi є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потокiв грошових коштiв, iз застосуванням ставки дисконту до оподаткування, з урахуванням ризикiв, пов'язаних iз певним зобов'язанням, за їх наявностi. При застосуваннi дисконтування збiльшення суми забезпечення, що вiдображає плин часу, визнається як фiнансовi витрати. 2.13. Виплати працiвникам Державна пенсiйна програма з визначеними внесками Компанiя здiйснює вiдрахування єдиного соцiального внеску, який розраховуються на основi заробiтної плати кожного працiвника. Такi суми вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони виникли. Державна пенсiйна програма з визначеними виплатами Компанiя зобов'язана компенсувати державi суми пенсiйних виплат, що здiйснюються державою працiвникам Компанiї, якi працювали протягом певного часу у шкiдливих умовах, як визначено нормативно-правовими актами України, i тому мають право на вихiд на пенсiю i на вiдповiдне пенсiйне забезпечення до досягнення пенсiйного вiку, визначеного нормативно-правовими актами України. Цi зобов'язання сплачуються за рахунок грошових коштiв, отриманих вiд операцiйної дiяльностi. Чиста сума зобов'язання за цiєю державною пенсiйною програмою з визначеними виплатами розраховується шляхом оцiнки суми майбутнiх виплат, заробленої працiвниками у зв'язку з наданими ними послугами у поточному i попереднiх перiодах. Пiсля цього сума виплат дисконтується з метою визначення приведеної вартостi зобов'язання, а будь-яка невизнана вартiсть ранiше наданих послуг та справедлива вартiсть активiв плану вилучається з облiку. Приведена вартiсть зобов'язання з визначеними виплатами встановлюється шляхом дисконтування очiкуваних майбутнiх вiдтокiв грошових коштiв iз застосуванням процентної ставки за корпоративними облiгацiями високої категорiї, якi деномiнованi у валютi, в якiй здiйснюється виплата за програмою, i строки погашення яких приблизно спiвпадають зi строками вiдповiдного пенсiйного зобов'язання. У випадках збiльшення виплат за програмою частка суми збiльшених виплат, що стосується наданих ранiше працiвниками послуг, визнається у звiтi про фiнансовi результати рiвномiрними частинами протягом середнього перiоду, що залишається до моменту, коли виплати стають гарантованими. Якщо виплати стають гарантованими негайно, вiдповiднi витрати негайно визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Короткостроковi виплати Зобов'язання з короткострокових виплат працiвникам не дисконтуються i вiдносяться на витрати по мiрi надання вiдповiдних послуг. Резерв визнається в сумi, що, як очiкується, буде виплачена в рамках короткострокових програм виплати грошових премiй, якщо Компанiя має поточне юридичне чи формальне зобов'язання виплатити цю суму в результатi послуги, наданої ранiше працiвником, i сума такого зобов'язання може бути визначена достовiрно. 2.14. Оренда Визначення того, чи є угода орендою, або чи мiстить вона ознаки оренди, базується на аналiзi змiсту угоди. Договiр в цiлому або його окремi компоненти є договором оренди якщо за цим договором передається право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду в обмiн на вiдшкодування. Компанiя як орендар На дату початку оренди Компанiя-орендар оцiнює актив у формi права користування за первiсною вартiстю, яка має включати таке: - величину первiсної оцiнки зобов'язання з оренди; - оренднi платежi на дату початку оренди або до такої дати за вирахуванням отриманих дисконтiв; - будь-якi початковi прямi витрати, понесенi орендарем; - оцiнку витрат, якi будуть понесенi орендарем при демонтажi та перемiщеннi базового активу пiсля закiнчення договору. На дату початку оренди Компанiя оцiнює зобов'язання з оренди за приведеною вартiстю орендних платежiв, якi ще не здiйсненi на цю дату. Оренднi платежi дисконтуються з використанням вiдсоткової ставки, передбаченої в договорi оренди. Якщо така ставка не може бути легко визначена, Компанiя використовує ефективну вiдсоткову ставку залучення додаткових позикових коштiв в тiй самiй валютi. Компанiя враховує активи з права користування у себе на балансi у складi основних засiб вiдповiдно до МСБО (IAS) 16 "Основнi засоби" (рядок 1010 Балансу (Звiту про фiнансовий стан) Компанiя не застосовує вищезгаданi вимоги щодо визнання активiв i зобов'язань щодо короткострокової оренди або оренди, в якiй базовий актив має вартiсть менше 150 тис. грн. Компанiя-орендар визнає оренднi платежi щодо такої оренди як витрати лiнiйним методом протягом термiну оренди. Компанiя як орендодавець Оренда, за якою у Компанiї залишаються практично всi ризики i вигоди вiд володiння активом, класифiкується як операцiйна оренда. Первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору операцiйної оренди, включаються до балансової вартостi орендованого активу i визнаються протягом строку оренди пропорцiйно доходу вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються як дохiд у перiодi, в якому вони були нарахованi. 2.15. Визнання доходiв Компанiя визнає дохiд, коли вона задовольняє зобов'язання щодо виконання, передаючи обiцяний товар або послугу клiєнтовi. Актив передається, коли клiєнт отримує контроль над таким активом. Для кожного зобов'язання щодо виконання, Компанiя визначає на момент укладення договору, чи задовольнить вона це зобов'язання щодо виконання з плином часом, чи ж вона задовольнить це зобов'язання щодо виконання у певний момент часу. Якщо Компанiя не задовольнить зобов'язання щодо виконання з плином часу, то це зобов'язання щодо виконання задовольняється у певний момент часу. Контроль над активом означає здатнiсть керувати використанням активу та отримувати практично всю решту вигiд вiд нього. Контроль включає в себе спроможнiсть заборонити iншим суб'єктам господарювання керувати використанням активу та отримувати вигоди вiд нього. Вигоди вiд активу - це потенцiйнi грошовi потоки (надходження грошових коштiв або економiя грошових коштiв, якi вибувають), якi можуть бути отриманi безпосередньо чи опосередковано багатьма способами, наприклад, шляхом: a) використання активу для виробництва товарiв або надання послуг (у тому числi державних послуг); б) використання активу для пiдвищення вартостi iнших активiв; в) використання активу для погашення зобов'язання або зменшення витрат; г) продажу або обмiну активу; г) надання активу у заставу як забезпечення позики; та д) утримання активу. Визнання доходу за договорами з клiєнтами проходить за наступною моделлю iз п'яти крокiв: - Крок 1: Iдентифiкацiя договору; - Крок 2: Iдентифiкацiя зобов'язань, що пiдлягають виконанню в рамках договору; - Крок 3: Визначення цiни операцiї; - Крок 4: Розподiл цiни операцiї на зобов'язання, що пiдлягають виконанню; - Крок 5: Визнання виручки. Доход вiд розподiлу газу Дохiд по договорам вiд розподiлу газу Компанiя визначає як зобов'язання щодо виконання, якi задовольняються з плином часу, кожної обiцянки передати клiєнтовi серiю вiдокремлених товарiв або послуг, якi по сутi є однаковими та передаються клiєнтовi за однiєю i тiєю самою схемою. Доходи визнаються помiсячно за методом оцiнки за результатом. Компанiя застосовує практичний прийом щодо визнання доходiв у сумi на яку Компанiя має право виставити рахунок вiдповiдно до тарифiв, встановлених НКРЕ та розрахункiв зi споживачами за послугу розподiлу природного газу, що надається Оператором ГРМ за договором розподiлу природного газу, виходячи з величини рiчної замовленої потужностi об'єкта (об'єктiв) споживача. Дохiд вiд оренди Дохiд вiд операцiйної оренди майна облiковується за лiнiйним методом протягом строку дiї орендного договору. Iстотний компонент фiнансування В договорах Компанiї вiдсутнiй iстотний компонент фiнансування. Як правило, Компанiя отримує короткостроковi аванси вiд своїх клiєнтiв до трьох мiсяцiв. Використовуючи практичний прийом у МСФЗ 15, Компанiя не коригує обiцяну суму винагороди на наслiдки значної фiнансової складової, якщо вона очiкує, що на момент початку контракту, перiод мiж передачею обiцяного товару або послуги клiєнту та моментом, коли клiєнт платить за такий товар або послугу буде на рiк або менше. Комiсiйний дохiд Якщо у наданнi товарiв або послуг клiєнтовi задiяна iнша сторона, то Компанiя має визначити, який характер має її обiцянка: чи вона є зобов'язанням щодо виконання, яке передбачає надання зазначених товарiв або послуг (у такому випадку Компанiя є принципалом), чи вона є зобов'язанням щодо виконання, яке передбачає органiзацiю надання цих товарiв або послуг iншою стороною (у такому випадку Компанiя є агентом). Компанiя визначає, чи є вона принципалом чи агентом для кожного вказаного товару або послуги, обiцяних клiєнтовi. Вказаний товар або послуга - це чiтко окреслений товар або послуга (або чiтко окреслена сукупнiсть товарiв або послуг), якi мають бути наданi клiєнтовi. Якщо договiр з клiєнтом мiстить бiльше нiж один визначений товар або послугу, Компанiя може бути принципалом щодо одних вказаних товарiв або послуг та агентом для iнших. Компанiя є агентом, якщо зобов'язання Компанiї щодо виконання полягає у тому, щоб органiзувати надання вказаного товару або послуги iншою стороною. Суб'єкт господарювання, який є агентом, не контролює вказаний товар або послугу, надану iншою стороною, до того, як товар або послуга переданi клiєнтовi. Якщо (або оскiльки) суб'єкт господарювання, який є агентом, задовольняє зобов'язання щодо виконання, то цей суб'єкт господарювання визнає дохiд у розмiрi будь-якої плати або комiсiї, на якi вiн очiкує мати право в обмiн на органiзацiю надання вказаних товарiв або послуг iншою стороною. Платою або комiсiєю суб'єкта господарювання може бути чиста сума компенсацiї, яку суб'єкт господарювання залишає собi пiсля сплати iншiй сторонi компенсацiї, отриманої в обмiн на товари або послуги, якi будуть наданi цiєю стороною. Подання Коли якась частина договору виконана, Компанiя має вiдображати договiр у звiтi про фiнансовий стан як контрактний актив або контрактне зобов'язання, залежно вiд спiввiдношення мiж виконанням Компанiєю свого зобов'язання за договором та оплатою, здiйсненою клiєнтом. Компанiя вiдображає будь-якi безумовнi права на компенсацiю окремо як дебiторську заборгованiсть. Якщо клiєнт платить компенсацiю або Компанiя має право на суму компенсацiї, яка є безумовною (тобто є дебiторською заборгованiстю), Компанiя, перш нiж передавати товар або послугу клiєнтовi, має вiдобразити договiр як контрактне зобов'язання, на дату здiйснення оплати чи дату, коли оплата має бути здiйснена (залежно вiд того, яка дата ранiше). Зобов'язання за договором це зобов'язання Компанiї передати товари або послуги клiєнту, за якi Компанiя отримує компенсацiю (або сума компенсацiї має бути виплачена) вiд клiєнта. Якщо Компанiя виконує передачу товарiв та послуг клiєнту до того, як клiєнт сплатить компенсацiю або до того, як настане дата сплати такої компенсацiї, Компанiя вiдображає договiр в облiку як контрактний актив, за винятком будь-яких сум, вiдображених як дебiторська заборгованiсть. Контрактний актив - це право Компанiї на компенсацiю в обмiн на товари або послуги, якi Компанiя передала клiєнтовi. Компанiя оцiнює контрактний актив на зменшення корисностi вiдповiдно до МСФЗ 9. Зменшення корисностi контрактного активу необхiдно оцiнювати, подавати та розкривати на тiй же основi, що i фiнансовий актив, який належить до сфери застосування МСФЗ 9. Право на компенсацiю є безумовним, якщо для того, щоб настала дата сплати такої компенсацiї, необхiдний лише плин часу. Компанiя визнає дебiторську заборгованiсть, якщо вона має теперiшнє право на сплату, навiть при тому, що ця сума у майбутньому може пiдлягати поверненню. Компанiя облiковує дебiторську заборгованiсть вiдповiдно до МСФЗ 9. Пiсля первiсного визнання дебiторської заборгованостi внаслiдок договору з клiєнтом будь-яка рiзниця мiж оцiнкою дебiторської заборгованостi вiдповiдно до МСФЗ 9 та вiдповiдної визнаної суми доходу слiд подавати як витрати (як збиток вiд зменшення корисностi). 2.16. Податки Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Поточний податок на прибуток розраховується вiдповiдно до вимог чинного податкового законодавства та визначається на пiдставi фiнансових результатiв, вiдображених в бухгалтерському облiку i змiнених на деякi коригування, необхiднi для цiлей оподаткування. Поточнi податковi активи та зобов'язання за поточний i попереднiй перiоди оцiнюються в сумi, обчисленiй до сплати податковим органам (вiдшкодуванню вiд податкових органiв). Нарахування поточного податку на прибуток здiйснюється на основi податкових ставок (та податкового законодавства), якi набули або фактично набули чинностi на звiтну дату. Починаючи з 1 сiчня 2014 р. ставка податку на прибуток в Українi становить 18%. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань за усiма тимчасовими рiзницями на звiтну дату мiж балансовою вартiстю активiв та зобов'язань для цiлей фiнансового облiку i вартiстю, що враховується у податковому облiку. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, окрiм випадкiв, коли: 4 вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу або активу чи зобов'язання в господарськiй операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i 4 вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, або iснує значна вiрогiднiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена в осяжному майбутньому. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями i перенесенням на наступнi перiоди невикористаних податкового кредиту i податкових збиткiв, якщо iснує вiрогiднiсть отримання оподатковуваного прибутку, вiдносно якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю, а також використовувати невикористанi податковий кредит i податковi збитки, перенесенi на наступнi перiоди, окрiм випадкiв, коли: 4 вiдстрочений податковий актив, що стосується неоподатковуваних тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання в господарськiй операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, та який на момент здiйснення операцiї не впливає анi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток; i 4 вiдносно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi i асоцiйованi компанiї, а також iз часткою участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються, тiльки якщо iснує вiрогiднiсть сторнування тимчасових рiзниць в осяжному майбутньому i буде отриманий оподатковуваний прибуток, вiдносно якого можна застосувати тимчасову рiзницю. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату й зменшується, якщо бiльше не iснує вiрогiдностi отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдстроченого податкового активу. Невизнанi ранiше вiдстроченi податковi активи переоцiнюються на кожну звiтну дату й визнаються тодi, коли виникає вiрогiднiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив. Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очiкується при реалiзацiї активу або погашеннi зобов'язання, на основi податкових ставок i положень податкового законодавства, що дiють, або оголошених (i практично прийнятих) на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, якi визнаються безпосередньо у складi капiталу, визнається у складi капiталу, а не у складi прибуткiв або збиткiв. Вiдстроченi податковi активи i вiдстроченi податковi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку за наявностi повного юридичного права зарахувати поточнi податковi активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, якщо вони вiдносяться до податкiв на прибуток, нарахованих тим самим податковим органом на той самий суб'єкт господарювання. Податок на додану вартiсть Доходи, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартiсть (ПДВ), крiм таких випадкiв: 4 ПДВ, що виникає при придбаннi активiв чи послуг, не вiдшкодовується податковим органом; в такому разi ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статтi, залежно вiд обставин; 4 дебiторська i кредиторська заборгованiсть вiдображається з урахуванням суми ПДВ. Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебiторської або кредиторської заборгованостi, вiдображеної в балансi. 2.17. Прибуток на акцiю Базовий розмiр прибутку на одну акцiю розрахований шляхом дiлення чистого прибутку за перiод, який пiдлягає розподiлу мiж власниками звичайних акцiй (прибуток за перiод мiнус дивiденди, виплаченi на привiлейованi акцiї), на середньозважену кiлькiсть звичайних акцiй, якi перебували в обiгу. 3. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї 3.1. Новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, що повиннi застосовуватись Компанiєю В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов`язковими для застосування з 1 сiчня 2021 року. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй, якi повиннi застосовуватись Компанiєю з 1 сiчня 2021 року. МСФЗ та поправки до дiючих МСФЗ, якi були випущенi i набрали чинностi з 1 сiчня 2021 року, не вплинули на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: Визнання та оцiнка", МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: Розкриття iнформацiї" , МСФЗ 4 "Страховi контракти" та МСФЗ 16 "Оренда" У серпнi 2020 року Рада з МСФЗ в рамках Реформи IBOR опублiкувала поправки, що доповнюють випущенi у 2019 роцi та зосереджують увагу на наслiдках реформи базового рiвня процентних ставок, що мають вплив на фiнансову звiтнiсть компанiї, та виникають, коли, наприклад, базовий показник процентної ставки, який використовується для обчислення процентiв за фiнансовим активом, замiнено альтернативною базовою ставкою. Поправки до фази 2 розглядають питання, якi можуть вплинути на фiнансову звiтнiсть пiд час реформи базового рiвня процентних ставок, включаючи наслiдки змiн договiрних грошових потокiв або вiдносин хеджування, що виникають внаслiдок замiни базового рiвня процентної ставки з альтернативною базовою ставкою (проблеми iз замiною). На етапi 2 свого проекту Рада внесла змiни до вимог зазначених стандартiв, що стосуються: " змiни договiрних грошових потокiв - компанiї не доведеться припиняти визнання або коригувати балансову вартiсть фiнансових iнструментiв для змiн, що вимагаються реформою, а замiсть цього оновить ефективну процентну ставку, щоб вiдобразити змiну до альтернативної базової ставки; " облiк хеджування - компанiї не доведеться припиняти облiк хеджування виключно тому, що вона вносить змiни, якi вимагає реформа, якщо хеджування вiдповiдає iншим критерiям облiку хеджування; i " розкриття iнформацiї - компанiя повинна буде розкривати iнформацiю про новi ризики, що виникають внаслiдок реформи, та про те, як вона управляє переходом до альтернативних ставок. Поправки до Фази 2 поширюються лише на змiни, якi вимагає реформа базового рiвня процентних ставок до фiнансових iнструментiв та вiдносин хеджування. Поправки до МСФЗ (IFRS) 16 - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19" 28 травня 2020 року Рада з МСФЗ випустила поправку до МСФЗ (IFRS) 16 "Оренда" - "Поступки з оренди, пов'язанi з пандемiєю Covid-19". Дана поправка передбачає звiльнення для орендарiв вiд застосування вимог МСФЗ (IFRS) 16 в частинi облiку модифiкацiй договорiв оренди в разi поступок з оренди, якi виникають в якостi прямого слiдства пандемiї Covid-19. Як спрощення практичного характеру орендар може прийняти рiшення не аналiзувати, чи є поступка з оренди, надана орендодавцем у зв'язку з пандемiєю Covid-19, модифiкацiєю договору оренди. Орендар, який приймає таке рiшення, повинен враховувати будь-якi змiни орендних платежiв, обумовлене поступкою з оренди, пов'язаної з пандемiєю Covid-19, аналогiчно тому, як це змiни вiдбивалися б в облiку вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 16, якщо б воно не були модифiкацiєю договору оренди. Планувалося, що поправки буде дiяти до 30 червня 2021 року, але оскiльки вплив пандемiї Covid-19 продовжується, 31 березня 2021 року IASB продовжила перiод застосування практичного прийому до 30 червня 2022 року. Поправка застосовується до рiчних звiтних перiодiв, якi починаються 1 квiтня 2021 року або пiсля цiєї дати. Однак, Компанiя не отримала пiльг з оренди через Covid-19, але планує застосувати практичнi звiльнення у майбутнiх перiодах, якщо це буде необхiдно у перiодi дiї даної поправки. 3.2. МСФЗ та iнтерпретацiї, що не набрали чинностi Компанiя не застосовувала наступнi МСФЗ та Iнтерпретацiї до МСФЗ та МСБО, якi були опублiкованi, але не набрали чинностi: Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" - Продаж або внесок активiв мiж iнвестором та асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ 10 i МСБО 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою компанiєю, яка продається асоцiйованiй компанiї або спiльному пiдприємству або вноситься в них. Поправки роз`яснюють, що прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес, згiдно з визначенням в МСФЗ 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованою компанiєю чи спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибутки чи збитки, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж компанiя iнвестора в асоцiйованiй компанiї чи спiльному пiдприємствi. Рада з МСФЗ вiдклала дату набрання чинностi цiєї поправки на невизначений термiн, але дозволяється дострокове застосування перспективно. МСБО 16 "Основнi засоби" Поправки забороняють компанiї вираховувати з вартостi основних засобiв суми, отриманi вiд реалiзацiї вироблених предметiв, коли компанiя готує актив до його цiльового використання. Натомiсть компанiя визнає такi надходження вiд продажу та пов'язанi з ними витрати у прибутку або збитку. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" Поправки уточнюють, що "витрати на виконання договору" являють собою витрати, безпосередньо пов'язанi з договором - тобто або додатковi витрати виконання договору (наприклад, прямi витрати на працю i матерiали), або розподiл iнших витрат, якi також безпосередньо пов'язанi з договором (наприклад , розподiл амортизацiї об'єкта основних засобiв, що використовується при виконаннi договору). Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСФЗ 3 "Об'єднання бiзнесу" Актуалiзацiя посилань в МСФЗ (IFRS) 3 на Концептуальнi основи пiдготовки фiнансової звiтностi, не змiнюючи вимог до облiку для об'єднання бiзнесiв. Додано виняток щодо зобов'язань i умовних зобов'язань. Цей виняток передбачає, що стосовно деяких видiв зобов'язань i умовних зобов'язань органiзацiя, яка застосовує МСФЗ (IFRS) 3, повинна посилатися на МСФЗ (IAS) 37 "Забезпечення, непередбаченi зобов'язання та непередбаченi активи" або на Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 "Збори ", а не на Концептуальнi засади фiнансової звiтностi 2018 року. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 1 Дочiрнє пiдприємство, яке уперше застосувало МСФЗ. Поправка дозволяє дочiрньому пiдприємству, що застосовує IFRS 1: D16 (a) (яке переходить на МСФЗ пiзнiше своєї материнської компанiї), виконати оцiнку накопиченого ефекту курсових рiзниць у складi iншого сукупного доходу - на пiдставi такої оцiнки, виконаної материнською компанiєю на дату її переходу на МСФЗ. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 9 Комiсiйна винагорода, що включається в "10-вiдсотковий" тест при припиненнi визнання фiнансових зобов'язань. Поправка уточнює характер такої комiсiйної винагороди - воно включає тiльки винагороду, сплачене мiж позикодавцем i позикоотримувачем, включаючи винагороду, сплачене або отримане вiд особи iнших сторiн. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСФЗ (IFRS) 16 Стимулюючi платежi по орендi. Поправка уточнює iлюстративний приклад № 13 до МСФЗ (IFRS) 16 шляхом виключення прикладу урахування вiдшкодування, отриманого орендарем вiд орендодавця в якостi компенсацiї за понесенi витрати на полiпшення об'єкта оренди. Дату набрання чинностi цiєї поправки невизначена. Щорiчнi поправки в МСФЗ (2018-2020): МСБО (IAS) 41 Ефекти оподаткування при визначеннi справедливої вартостi. Поправка виключає вимогу IAS 41:22, яка вказує, що потоки грошових коштiв, пов'язанi з оподаткуванням, не включаються до розрахункiв справедливої вартостi бiологiчних активiв. Поправка призводить до вiдповiдностi IAS 41 i IFRS 13. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2022 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi" Поправки роз'яснюють критерiй у МСБО 1 для класифiкацiї зобов'язання як довгострокового: вимога до суб'єкта господарювання мати право вiдкласти погашення зобов'язання принаймнi на 12 мiсяцiв пiсля звiтного перiоду. Сутнiсть поправок: " уточнено, що зобов'язання класифiкується як довгострокове, якщо у органiзацiї є право вiдстрочити врегулювання зобов'язання щонайменше на 12 мiсяцiв, а право компанiї на вiдстрочку розрахункiв має iснувати на кiнець звiтного перiоду; " класифiкацiя залежить тiльки вiн наявностi такого права i не залежить вiд iмовiрностi того, чи планує компанiя скористатися цим правом - на класифiкацiю не впливають намiри чи очiкування керiвництва щодо того, чи компанiя реалiзує своє право на вiдстрочку розрахункiв; " роз'яснення впливу умов кредитування на класифiкацiю - якщо право вiдстрочити врегулювання зобов'язання залежить вiд виконання органiзацiєю певних умов, то дане право iснує на дату закiнчення звiтного перiоду тiльки в тому випадку, якщо органiзацiя виконала цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду. Органiзацiя повинна виконати цi умови на дату закiнчення звiтного перiоду, навiть якщо перевiрка їх виконання здiйснюється кредитором пiзнiше; i " роз'яснення вимог до класифiкацiї зобов'язань, якi компанiя може або може погасити шляхом випуску власних iнструментiв власного капiталу. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 1 "Подання фiнансової звiтностi", Практичнi рекомендацiї (IFRS PS) 2 "Формування суджень про суттєвiсть" Поправки включають: " Замiна вимог до компанiй розкривати свої "основнi положення" облiкової полiтики (significant accounting policies) вимогою розкривати "суттєвi положення" облiкової полiтики (material accounting policies); i " Додавання керiвництва про те, як компанiям слiд застосовувати концепцiю суттєвостi при прийняттi рiшень щодо розкриття облiкової полiтики. " Iнформацiя про облiкову полiтику є суттєвою, якщо, розглядаючи разом з iншою iнформацiєю, включеною до фiнансової звiтностi, вона за обгрунтованими очiкуваннями могла б вплинути на рiшення, якi основнi користувачi фiнансової звiтностi загального призначення роблять на основi цiєї звiтностi. Хоча операцiя, iнша подiя або умова, з якою пов'язана iнформацiя про облiкову полiтику, може бути суттєвою (сама по собi), це не обов'язково означає, що вiдповiдна iнформацiя про облiкову полiтику є суттєвою для фiнансової звiтностi. Розкриття несуттєвої iнформацiї про облiкову полiтику може бути прийнятним, хоч i не вимагається. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" До появи цих поправок, МСФЗ (IAS) 8 включав визначення облiкової полiтики та визначення змiни у бухгалтерських оцiнках . Поєднання визначення одного поняття (облiкова полiтика) з iншим визначенням змiн (змiна у бухгалтерських оцiнках) приховує рiзницю мiж обома поняттями. Щоб зробити цю вiдмiннiсть бiльш ясною, Рада з МСФЗ вирiшила замiнити визначення змiни у бухгалтерських оцiнках визначенням бухгалтерських оцiнок. Поправки замiнюють визначення змiн у бухгалтерських оцiнках визначенням бухгалтерських оцiнок. Згiдно з новим визначенням, бухгалтерськi оцiнки - це "грошовi суми у фiнансовiй звiтностi, оцiнка яких пов'язана з невизначенiстю" (monetary amounts in financial statements that are subject to measurement uncertainty). Компанiя здiйснює бухгалтерську оцiнку задля досягнення мети, поставленої в облiкової полiтицi. Виконання бухгалтерських оцiнок включає використання суджень чи припущень з урахуванням останньої доступної надiйної iнформацiї. Ефекти змiни вихiдних даних або методу оцiнки, використаних для виконання бухгалтерської оцiнки, є змiнами в бухгалтерських оцiнках, якщо вони не є результатом виправлення помилок попереднього перiоду. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСБО 12 "Податки на прибуток" Операцiя, яка не є об'єднанням бiзнесiв, може призвести до початкового визнання активу та зобов'язання та на момент її здiйснення не впливати нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток. Наприклад, на дату початку оренди орендар, як правило, визнає зобов'язання з оренди та включає ту саму суму у початкову вартiсть активу у формi права користування. Залежно вiд застосовного податкового законодавства при первiсному визнаннi активу та зобов'язання щодо такої операцiї можуть виникнути рiвновеликi оподатковуванi та тимчасовi рiзницi, що вiднiмаються. Звiльнення, передбачене пунктами 15 i 24, не застосовується до таких тимчасових рiзниць, i тому органiзацiя визнає вiдкладене податкове зобов'язання та актив, що виникло. Компанiя, що застосовує поправку вперше, має на дату початку самого раннього з представлених порiвняльних перiодiв: (a) визнати вiдстрочений податковий актив - тiєю мiрою, в якiй є ймовiрним наявнiсть у майбутньому оподатковуваного прибутку, проти якого можна зарахувати цю вiд'ємну тимчасову рiзницю, вiдкладене податкове зобов'язання щодо всiх тимчасових рiзниць, що вiднiмаються та оподатковуються, пов'язаних: (i) з активами у формi права користування та зобов'язаннями з оренди; i (ii) з визнаними зобов'язаннями щодо виведення об'єктiв з експлуатацiї, вiдновлення навколишнього середовища та аналогiчними зобов'язаннями та iз сумами цих зобов'язань, включених до первiсної вартостi вiдповiдного активу; (b) визнати сумарний ефект первинного застосування цих поправок як коригування вступного сальдо нерозподiленого прибутку (або iншого компонента власного капiталу, залежно вiд ситуацiї) на зазначену дату. Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. МСФЗ 17 Страховi контракти ў Виключення деяких видiв договорiв зi сфери застосування МСФЗ 17 ў Спрощене подання активiв i зобов'язань, пов'язаних з договорами страхування в звiтi про фiнансовий стан ў Вплив облiкових оцiнок, зроблених в попереднiх промiжних фiнансових звiтностях ў Визнання i розподiл аквiзицiйних грошових потокiв ў Змiна у визнаннi вiдшкодування за договорами перестрахування в звiтi про прибутки i збитки ў Розподiл маржi за передбаченi договором страхування iнвестицiйнi послуги (CSM) ў Можливiсть зниження фiнансового ризику для договорiв вхiдного перестрахування i непохiдних фiнансових iнструментiв ў Перенесення дати вступу в силу МСФЗ 17, а також продовження перiоду звiльнення вiд застосування МСФЗ (IFRS) 9 для страхових компанiй до 1 сiчня 2023 року ў Спрощений облiк зобов'язань по врегулюванню збиткiв за договорами, якi виникли до дати переходу на МСФЗ 17 ў Послаблення в застосуваннi технiк для зниження фiнансового ризику Можливiсть визначення iнвестицiйного договору з умовами дискрецiйного участi в момент переходу на новий стандарт, нiж в момент виникнення договору Поправки застосовуються до перiодiв, що починаються 1 сiчня 2023 року або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Поправка не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Компанiї. 4. Суттєвi облiковi судження та оцiнки Складання фiнансової звiтностi Компанiї згiдно з МСФЗ вимагає вiд керiвництва суджень, оцiнок та припущень, якi впливають на поданi у фiнансовiй звiтностi суми доходiв, витрат, активiв та зобов'язань, а також розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання на звiтну дату. Нижче поданi основнi припущення, що стосуються можливих майбутнiх подiй та iнших основних джерел невизначеностi оцiнок на звiтну дату, якi несуть у собi значний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв протягом наступного фiнансового року: Строк корисного використання основних засобiв Знос основних засобiв нараховуються протягом строку їх корисного використання. Строки корисного використання заснованi на оцiнках керiвництва того перiоду, протягом якого актив приноситиме прибуток. Цi строки перiодично переглядаються на предмет подальшої вiдповiдностi. Об'єкти основних засобiв вiдображаються за собiвартiстю. Оцiнка строкiв корисного використання об'єктiв основних засобiв вимагає вiд керiвництва застосування професiйних суджень, якi базуються на досвiдi роботи з аналогiчними активами. Пiд час визначення строкiв корисного використання активiв керiвництво враховує умови очiкуваного використання активу, його моральний знос, фiзичний знос та умови, в яких буде експлуатуватися такий актив. Змiна будь-якої з цих умов або оцiнок може у результатi призвести до коригування майбутнiх норм амортизацiї. Iнформацiя про строки корисного використання груп основних засобiв розкривається у Примiтцi 2.6. Резерв пiд очiкуванi кредитнi збитки (РОКС) Компанiя регулярно проводить аналiз дебiторської заборгованостi на предмет зменшення корисностi. Виходячи з наявного досвiду, Компанiя використовує своє судження при оцiнцi збиткiв вiд зменшення корисностi в ситуацiях, коли боржник зазнає фiнансових труднощiв, i вiдсутнiй достатнiй обсяг фактичних даних про аналогiчних дебiторiв. Компанiя аналогiчним чином оцiнює змiни майбутнiх грошових потокiв на основi спостережень, що вказують на несприятливу змiну в статусi погашення зобов'язань позичальниками в складi групи або змiну економiчних умов нацiонального чи мiсцевого рiвня, що спiввiдноситься з випадками невиконання зобов'язань за активами у складi групи. Керiвництво використовує оцiнки, заснованi на iсторичних даних про структуру збиткiв стосовно активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисностi за групами дебiторської заборгованостi. Виходячи з наявного досвiду, Компанiя використовує своє судження при коригуваннi даних спостережень стосовно групи дебiторської заборгованостi для вiдображення поточних обставин. Реструктуризована торгова кредиторська заборгованiсть Реструктуризована кредиторська заборгованiсть дисконтується до її чистої теперiшньої вартостi iз застосуванням ефективної ставки вiдсотка, що дорiвнює 15,43% i притаманна переважнiй бiльшостi фiнансових iнструментiв, якi мають схожi умови та характеристики, залишок часу, протягом якого вiдсоткова ставка за договором залишатиметься фiксованою, залишок часу по виплатi основної суми боргу. Керiвництво визначає строк реструктуризацiї кредиторської заборгованостi виходячи з умов контракту, чинного законодавства, iнших регуляторних принципiв, галузевої практики та iншої доступної iнформацiї. Активи з права користування та зобов'язання з оренди Величина активiв з права користування i зобов'язань з оренди залежить вiд оцiнки керiвництва стосовно термiнiв оренди та застосованої ставки залучення додаткових запозичень. Термiн оренди вiдповiдає термiну орендного договору, який не пiдлягає розiрванню, за винятком випадкiв, коли iснує достатня впевненiсть у продовженнi цього договору. При оцiнцi термiнiв оренди керiвництво Компанiї аналiзує всi факти та обставини, якi можуть вплинути на економiчну доцiльнiсть продовження договорiв оренди. Ставки додаткових запозичень орендаря визначаються як ставки вiдсотка, якi Компанiя повинна була б сплатити, для запозичень коштiв на аналогiчний термiн i з аналогiчним забезпеченням, необхiдних для отримання активу вартiстю спiвставною з вартiстю активу з права користування в аналогiчному економiчному середовищi. Зобов'язання з пенсiйного забезпечення та iнших виплат по закiнченнi трудової дiяльностi Витрати з пенсiйного забезпечення за програмою з фiксованими виплатами визначаються з використанням актуарних оцiнок. Актуарна методика розрахунку передбачає здiйснення припущень щодо ставки дисконтування, очiкуваного рiвня доходностi активiв, майбутнього збiльшення заробiтної плати, рiвня смертностi та майбутнього збiльшення пенсiй. У зв'язку з тим, що такi програми є довгостроковими, зробленi припущення, за своєю сутнiстю, мiстять елемент невизначеностi. Податкове та iнше законодавство Українське податкове законодавство та iнша регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують змiнюватись. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, та можуть тлумачитись мiсцевими, обласними i центральними органами державної влади та iншими урядовими органами по-рiзному. Випадки непослiдовного тлумачення не є незвичайними. Керiвництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють дiяльнiсть Компанiї, є правильним, i що Компанiя дотрималась усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки та вiдрахування були сплаченi або нарахованi. Компанiя не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Оцiнка вiдстрочених податкових активiв та зобов'язань Вiдстроченi податковi активи визнаються за усiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями у разi, якщо iснує iмовiрнiсть, що буде отриманий податковий прибуток, до якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову рiзницю. Суттєвi оцiнки керiвництва необхiднi для визначення вартостi вiдстрочених податкових активiв, якi можуть бути визнанi виходячи з iмовiрних строкiв та рiвня оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, а також стратегiї податкового планування в майбутньому Приймаючи до уваги нестабiльнiсть податкової полiтики держави, оцiнка вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань проводилась на основi суджень керiвництва Компанiї, якi базувалися на iнформацiї, наданої керiвництвом на момент складання цiєї фiнансової звiтностi. Державна власнiсть, що не пiдлягає приватизацiї Згiдно з договором, пiдписаним мiж Компанiєю та Мiнiстерством енергетики та вугiльної промисловостi України, Компанiя отримала певнi основнi засоби в господарське вiдання. На основi аналiзу договору на господарське вiдання, керiвництво Компанiї вважає, що всi ризики та винагороди вiд користування цими активами переходять до Компанiї, тому цi активи визнаються у балансi Компанiї в момент отримання з вiдповiдним вiдображенням у складi iншого додаткового капiталу. Керiвництво вважає, що Компанiя буде i надалi використовувати цi активи в осяжному майбутньому. Знецiнення нефiнансових активiв Знецiнення має мiсце, якщо балансова вартiсть активу або пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, перевищує його вiдновлювальну вартiсть, яка є найбiльшою з наступних величин: справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж i цiннiсть вiд використання. Розрахунок справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж базується на наявнiй iнформацiї по комерцiйним операцiям продажу аналогiчних активiв, якi мають обов'язкову силу, або на ринкових цiнах за вирахуванням додаткових витрат, понесених у зв'язку з вибуттям активу. Розрахунок цiнностi вiд використання базується на моделi дисконтованих грошових потокiв. Грошовi потоки беруться з бюджету на наступнi п'ять рокiв i не включають в себе дiяльнiсть з реструктуризацiї, по проведенню якої у Компанiї ще немає зобов'язань, або суттєвi iнвестицiї в майбутньому, якi полiпшать результати активiв пiдроздiлу, що генерує грошовi потоки, i який перевiряються на предмет знецiнення. Сума очiкуваного вiдшкодування найбiльш чутлива до ставки дисконтування, що використовується в моделi дисконтованих грошових потокiв, а також до очiкуваних потокiв грошових коштiв i темпiв росту, якi використовуються з метою екстраполяцiї. Судовi розгляди Вiдповiдно до МСФЗ Компанiя визнає резерв тiльки у разi iснування поточного зобов'язання (юридичного чи того, що випливає з практики), яке виникло у результатi минулої подiї; вiдтiк економiчних вигод, який буде потрiбним для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. У випадках, коли цi вимоги не дотримуються, iнформацiя про умовне зобов'язання може бути розкрита у примiтках до фiнансової звiтностi. Реалiзацiя будь-якого умовного зобов'язання, яка не була у поточний момент визнана або розкрита у фiнансовiй звiтностi, може мати iстотний вплив на фiнансовий стан Компанiї. Застосування цих принципiв облiкової полiтики щодо судових справ вимагає вiд керiвництва Компанiї оцiнок рiзних фактичних i юридичних питань поза її контролем. Компанiя переглядає невирiшенi судовi справи, слiдуючи подiям у судових розглядах на кожну звiтну дату, щоб оцiнити потребу у резервах у своїй фiнансовiй звiтностi. Серед тих чинникiв, якi беруться до уваги при прийняттi рiшення про формування резерву, - характер судового процесу, вимоги або оцiнки, судовий порядок i потенцiйний рiвень збиткiв у тiй юрисдикцiї, в якiй судовий процес, вимога або оцiнка мають мiсце, перебiг процесу, (включаючи його перебiг пiсля дати складання фiнансової звiтностi, але до дати її випуску), думки юрисконсультiв, досвiд, набутий у зв'язку з подiбними суперечками i будь-яке рiшення керiвництва Компанiї щодо того, як воно має намiр вiдреагувати на судовий процес, вимогу чи оцiнку. Податки та iншi обов'язковi платежi в бюджет Щодо iнтерпретацiї складного податкового законодавства, змiн у податковому законодавствi, а також сум i термiнiв отримання майбутнього оподатковуваного доходу iснує невизначенiсть. Пiдприємство не створює резерви пiд можливi наслiдки перевiрок, проведених податковими органами. Вiдстроченi податковi активи визнаються за всiма невикористаним податковим збиткам в тiй мiрi, в якiй є ймовiрним отримання оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути зарахованi податковi збитки. 5. Iнформацiя про Компанiю Дочiрнi компанiї Згiдно Протоколу № 05/02 - 2021 засiдання Наглядової ради Акцiонерного товариства "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" вiд 05.02.2021 року прийнято рiшення про продаж Товариством 100% (сто вiдсоткiв) частки у Статутному капiталi ТОВ "Львiвгаз збут" i вихiд Товариства зi складу учасникiв ТОВ "Львiвгаз збут". Фiнансовi iнвестицiї АТ "Львiвгаз" у дочiрнi компанiї складають: Основна дiяльнiсть Країна реєстрацiї Частка володiння % 31-12-2021 31-12-2020 Дочiрнє пiдприємство "Газсервiс" Надання майна в оренду Україна 100% 100% Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Львiвгаз збут" Продаж природного газу Україна - 100% Компанiї, що мають значний вплив Публiчне акцiонерне товариство "Нацiональна акцiонерна компанiя "Нафтогаз України" володiє 25% простих акцiй АТ "Львiвгаз" (2020 рiк: 25%). ПрАТ "ГАЗТЕК" володiє 25% простих акцiй ПАТ "Львiвгаз" (2020 рiк: 25%) МАТЕРОН ЛIМIТЕД володiє 23% простих акцiй ПАТ "Львiвгаз" (2020 рiк: 23%) |
| 6. Нематерiальнi активи Змiни у балансовiй вартостi нематерiальних активiв протягом 2021-2020 рокiв були такими: Програмне забезпечення 2021 р. 2020 р. Первiсна вартiсть: тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня 3`959 2`436 Надходження 341 1`523 Вибуття (153) - На 31 грудня 4`147 3`959 Амортизацiя: На 1 сiчня (2`523) (1`920) Амортизацiя за рiк (833) (603) Вибуття 90 - На 31 грудня (3`266) (2`523) Чиста балансова вартiсть: На 1 сiчня 1`436 516 На 31 грудня 881 1`436 Станом на 31.12.2021 у Компанiї вiдсутнi НМА з обмеженим правом власностi та НМА, якi знаходяться в заставi як забезпечення зобов'язань (31 грудня 2020 року: вiдсутнi). Станом на 31.12.2021 договiрнi зобов'язання з придбання НМА вiдсутнi (31 грудня 2020 року: вiдсутнi). Станом на 31.12.2021 сума повнiстю амортизованих НМА, якi продовжують використовуватись, складає 1` 064 тис. грн. (31 грудня 2020 року: 2 652 тис. грн.). Станом на 31.12.2020 та 31.12.2021 тестування на знецiнення НМА не проводилось, оскiльки вiдсутнi ознаки їх знецiнення. НМА з невизначеним строком корисного використання вiдсутнi. 7. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї Змiни у балансовiй вартостi основних засобiв та незавершених капiтальних iнвестицiй протягом 2021-2020 рокiв були такими: 101 Земельнi дiлянки 103 Будинки та споруди 104 Машини та обладнання 105 Транспортнi засоби 106 Iнструменти, прилади та iнвентар Капiтальнi iнвестицiї Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Первiсна вартiсть: На 1 сiчня 2020 року 426 1`359`364 135`146 57`998 22`996 69`592 1`645`522 Надходження - 156`402 48`289 17`242 5`103 44`756 271`792 Переведення - (507) - 1 (217) (56`375) (57`098) Вибуття - (1`230) (894) (457) (352) - (2`933) На 31 грудня 2020 року 426 1`514`029 182`541 74`784 27`530 57`973 1`857`283 Надходження 4`029 130`254 30`133 14`445 9`608 93`324 281`793 Переведення - 25`607 2`179 11`464 5 (3`221) 42`477 Вибуття - (3`829) (547) (2`317) (940) - (7`633) На 31 грудня 2021 року 4`455 1`666`061 214`306 98`376 36`202 154`518 2`173`918 Знос: На 1 сiчня 2020 року (426) (642`319) (66`106) (30`963) (21`119) - (760`934) Амортизацiя за рiк - (65`038) (25`960) (7`512) (857) - (99`367) Вибуття - 333 594 457 272 - 1`656 На 31 грудня 2020 року (426) (707`024) (91`473) (38`019) (21`704) - (858`645) Амортизацiя за рiк - (75`749) (29`680) (13`499) (2`858) - (121`785) Вибуття - 3`829 396 1`350 681 - 6`257 На 31 грудня 2021 року (426) (778`944) (120`756) (50`168) (23`880) - (974`173) Чиста балансова вартiсть: На 1 сiчня 2020 року 146`259 717`045 69`040 27`035 1`877 69`592 884`589 На 31 грудня 2020 року 188`824 807`005 91`069 36`766 5`826 57`973 998`639 На 31 грудня 2021 року 204`265 887`117 93`550 48`208 12`322 154`518 1`199`745 * Газотранспортне обладнання, в основному, являє собою державне (комунальне) майно, отримане згiдно з договором експлуатацiї газорозподiльних систем. ** До складу основних засобiв (рядок 1010 Балансу (Звiту про фiнансовий стан) на 01.01.2021 та 31.12.2021 включенi активи з права користування (договори оренди нежитлових примiщень). Бiльш детальна iнформацiя застосування МСФЗ 16 наведена у окремої примiтцi 33. Станом на 31 грудня 2021 року основнi засоби балансовою вартiстю 207`190 тис. грн. були повнiстю замортизованi (на 31 грудня 2020: 213`973 тис. грн.). Майна, що перебуває пiд заставою станом на 31 грудня 2021 року у Компанiї немає. Перевiрка зменшення корисностi Керiвництво Компанiї в 2021 та 2020 роках не виявило ознак зменшення корисностi основних засобiв. 8. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї Станом на 31 грудня Компанiя має довгостроковi фiнансовi iнвестицiї (частка участi в капiталi - 100%), якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств. Згiдно Протоколу № 05/02 - 2021 засiдання Наглядової ради Акцiонерного товариства "Оператор газорозподiльної системи "Львiвгаз" вiд 05.02.2021 року прийнято рiшення про продаж Товариством 100% (сто вiдсоткiв) частки у Статутному капiталi ТОВ "Львiвгаз збут" i вихiд Товариства зi складу учасникiв ТОВ "Львiвгаз збут". Внесок АТ "Львiвгаз" у статутний фонд дочiрних компанiй складає: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Дочiрнє пiдприємство "Газсервiс" 5`247 5`247 Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Львiвгаз збут" - 1`000 Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї разом (рядок 1030) 5`247 6`247 9. Довгострокова дебiторська заборгованiсть Станом на 31 грудня довгострокова дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Довгострокова дебiторська заборгованiсть за природний газ - 156`000 Довгострокова дебiторська заборгованiсть разом (рядок 1040) - 156`000 10. Запаси Станом на 31 грудня запаси включали: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Труби та обладнання 210`483 86`156 Товари на складi - 74`913 Запаснi частини та витратнi матерiали 4`169 3`416 Обладнання газове 114`621 - Готова продукцiя (ВОГ, ШГРП) 6`927 - Iншi 11`496 6`401 Запаси разом (рядок 1100) 347`696 170`886 Витрати запасiв, визнаних як витрати звiтного перiоду року складають 2`647 тис. грн. (2020 рiк: 872 тис. грн.). Сума витрат вiд визнання запасiв за реалiзацiйною вартiстю за рiк, що закiнчився 31 грудня 2021 року склала 6`884 тис. грн. (2020 рiк: 1`470 тис. грн.). Витрати вiд визнання запасiв за реалiзацiйною вартiстю включенi до iнших операцiйних витрат. На дату балансу у Компанiї немає запасiв переданих у заставу. 11. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за постачання природного газу 91 1`185 Дебiторська заборгованiсть за розподiл природного газу 289`676 201`485 Дебiторська заборгованiсть за товари 72`244 55`705 Iнша дебiторська заборгованiсть 20`387 19`447 382`398 277`822 Резерв пiд кредитнi збитки (125`066) (158`311) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги разом (рядок 1125) 257`332 119`511 В середньому, контрактний термiн погашення дебiторської заборгованостi складає 30 днiв. Рух за статтями резерву пiд кредитнi збитки, що являє собою зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, є таким: 2021 р. 2020 р.. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня (158`311) (108`763) Списано за рiк 8`202 1`588 Розформування резерву сумнiвних боргiв 25`043 - Нараховано за рiк - (51`136) На 31 грудня (125`066) (158`311) Аналiз знецiнення здiйснюється на кожну звiтну дату, використовуючи рiзнi моделi для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв для рiзних типiв клiєнтiв. Виокремлення рiзних типiв клiєнтiв базується за декiлькома критерiями, основними з яких є - умови оплати, платiжна дисциплiна, джерела оплати та бази даних для матрицi резервування. Ставки резервування базуються на днях протермiнування, для групування рiзних клiєнтiв iз подiбними моделями збиткiв (тобто фiзичнi та юридичнi особи окремо). Розрахунок вiдображає результат зваженої ймовiрностi, та обгрунтованої iнформацiї, яка є в наявностi, на звiтну дату про минулi подiї, поточнi умови та прогнози щодо майбутнiх економiчних умов. Як правило, торгова дебiторська заборгованiсть списується, якщо термiн прострочення дорiвнює три роки. Максимальна сума кредитного ризику на звiтну дату - це балансова вартiсть кожного класу фiнансових активiв, розкрита в Примiтцi 36. Нижче наведено iнформацiю про вплив кредитного ризику на дебiторську заборгованiсть фiзичних осiб Компанiї за допомогою матрицi резервування: 31 грудня 2021 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 64.28% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 47`165 91 47`256 Резерв пiд кредитнi збитки (30`318) (91) (30`409) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 16`847 0 16`847 31 грудня 2020 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 66.57% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 38`175 91 38`266 Резерв пiд кредитнi збитки (25`414) (91) (25`505) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 12`761 0 12`761 Нижче наведено iнформацiю про вплив кредитного ризику на дебiторську заборгованiсть юридичних осiб Компанiї за допомогою матрицi резервування: 31 грудня 2021 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-91 днiв 92-183 днiв 184-274 днiв 274-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 0.70% 5.93% 24.37% 42.11% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 197`697 43`274 3`381 1`577 89`213 335`142 Резерв пiд кредитнi збитки (1`389) (2`567) (824) (664) (89`213) (94`657) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 196`308 40`707 2`557 913 - 240`485 31 грудня 2020 року Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги за строками 0-91 днiв 92-183 днiв 184-274 днiв 274-364 днiв >365 днiв Всього тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. тис. грн. Очiкуваний коефiцiєнт знецiнення 18.72% 65.82% 80.22% 81.86% 100% Валова балансова вартiсть до знецiнення 122`448 20`337 814 645 95`312 239`556 Резерв пiд кредитнi збитки (22`928) (13`385) (653) (528) (95`312) (132`806) Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 99`520 6`952 161 117 - 106`750 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти В 2021 та 2020 роках Компанiя не проводила суттєвих не грошових операцiй. Компанiя не має грошових коштiв недоступних для використання Компанiєю. Станом на 31 грудня грошовi кошти та їх еквiваленти включали: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Грошовi кошти на банкiвських рахунках в гривнi 7`777 6`940 Грошовi кошти в касi 11 2 Iншi кошти 3`502 63 Грошi та їх еквiваленти разом (рядок 1165) 11`290 7`005 13. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за виданими авансами включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Авансовi платежi за транспортування природного газу 1`014`159 505`413 Авансовi платежi за скраплений газ 98 180 Авансовi платежi за товари та послуги 250`260 75`041 Iншi авансовi платежi 23`874 23`074 Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами разом (рядок 1130) 1`288`391 603`708 14. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Пропорцiйне вiднесення ПДВ на кредит по касовому методу 84`150 - Податковий кредит 4`144 8`408 Податок на прибуток до вiдшкодування - 7`684 Розрахунки за ПДФО 1`793 2`137 Розрахунки по iнших податках 94 66 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом разом (рядок 1135) 90`181 18`295 15. Iнша дебiторська заборгованiсть Станом на 31 грудня iнша дебiторська заборгованiсть включала: 31-12-2021 31-12-2020 тис. грн. тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за договором доручення 4`432 12`790 Дебiторська заборгованiсть за договором про вiдступлення права вимоги - 448`317 Дебiторська заборгованiсть за фiнансовi iнвестицiї 251`679 240`462 Короткострокова фiнансова допомога 103`082 103`082 Дебiторська заборгованiсть за договором про припинення зобов'язань 1`345 - Дебiторська заборгованiсть за договором про переведення боргу 1`297 - ДЗ за договором про додаткову плату за недотримання параметрiв якостi ПГ 3`421 - Iншi активи 3`061 16`576 Резерв пiд кредитнi збитки (251`656) (698`046) Iнша поточна дебiторська заборгованiсть разом (рядок 1155) 116`659 123`181 Рух за статтями резерву пiд кредитнi збитки, що являє собою зменшення корисностi дебiторської заборгованостi, є таким: 2021 р. 2020 р тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня (698`046) (342`913) Списано за рiк 446`390 - Нараховано за рiк - (355`133) На 31 грудня (251`656) (698`046) |
| 38. Змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю Фiнансова допомога Фiнансова допомога 2021р 2020р. тис. грн. тис. грн. На 1 сiчня (103`082) (103`082) Рух коштiв - - На 31 грудня (103`082) (103`082) 39. Плани керiвництва Подальший розвиток дiяльностi АТ "Львiвгаз" багато в чому залежить вiд скоординованих спiльних дiй державних органiв влади, НКРЕКП, газотранспортних органiзацiй, а також платоспроможностi пiдприємств ТКЕ, безперебiйної роботи промислових пiдприємств. У вереснi 2021 року АТ "Львiвгаз" провело вiдкрите обговорення Проекту Плану розвитку газорозподiльного пiдприємства АТ "Львiвгаз" на 2022-2031 роки, а у жовтнi 2021 - Проекту структури тарифу на послуги розподiлу природного газу на 2022 рiк, вiдповiдно до Постанови НКРЕКП вiд 30.06.2017 № 866 "Про затвердження Порядку проведення вiдкритого обговорення проектiв рiшень Нацiональної комiсiї, що здiйснює державне регулювання у сферi енергетики та комунальних послуг". До НКРЕКП було надано Протоколи вiдкритого обговорення Проекту Плану розвитку газорозподiльного пiдприємства АТ "Львiвгаз" на 2022-2031 роки та Проекту структури тарифу на послуги розподiлу природного газу на 2022 рiк та заяву про перегляд тарифу з вiдповiдними документами. В тарифi на 2022 рiк планувалося збiльшення тарифної виручки до рiвня 4`895`721,1 тис. грн. без ПДВ, прибуток - в сумi 539'536,2 тис. грн. В витратах передбачалося: o В статтi "Вартiсть матерiалiв" та "iншi витрати" врахувати поточнi цiни на матерiали, вартiсть послуг вiдповiдно до укладених договорiв, та iнфляцiйнi процеси, витрати встановити на рiвнi 211`991,3 тис. грн. o Витрати по статтi "Вартiсть газу на технологiчнi та власнi потреби" встановити на рiвнi 1'863' 992,2 тис. грн. o Заробiтну плату привести до рiвня середньої заробiтної плати штатного працiвника, зайнятого у промисловостi України. фонд заробiтної плати - в сумi 976'621,0 тис. грн. i єдиний внесок на обов'язкове державне соцiальне страхування в сумi 214`856,6 тис. грн. o Амортизацiю згiдно даних податкового облiку (факт 2020 року) в сумi 76'259,0 тис.грн. o Повiрка та ремонт лiчильникiв в сумi 6`722,5 тис. грн. o Включити в тариф витрати на замiну лiчильникiв, якi не пройшли повiрки та не пiдлягають ремонту, в сумi 45`880,3 тис. грн. o Включити в тариф витрати на поновлення обмiнного фонду - 13`889,0 тис. грн. o Включити в тариф витрати на встановлення лiчильникiв газу населенню в сумi 44`736,8 тис. грн. o Включити плату за експлуатацiю майна, що належить державi, в сумi 19`190,3 тис. грн. o Включити витрати на оплату оператору газотранспортної системи обсягу замовленої потужностi в точках виходу з газотранспортної системи в сумi 16'530,9 тис. грн. o Включити в тариф коригування планової рiчної тарифної виручки (компенсацiї витрат (збиткiв) минулих перiодiв, яких зазнало пiдприємство в результатi встановлення економiчно необгрунтованих тарифiв у 2014-2019 р.р. та у 2020 роцi з розбивкою на 5 рокiв)) в сумi - 884'705,3 тис. грн. o При розрахунку тарифу до складу планової тарифної виручки включено плановий прибуток з урахуванням необхiдностi здiйснення iнвестицiй, пов'язаних з лiцензованою дiяльнiстю з розподiлу природного газу в сумi 152'518,0 тис.грн. Постановою вiд 22.12.2021 № 2759 НКРЕКП затвердила для АТ "Львiвгаз" з 01 сiчня 2022 року тариф на послуги розподiлу природного газу - у розмiрi 1,69 грн за 1 м? на мiсяць (без урахування ПДВ). 40. Подiї пiсля звiтної дати Подiї, якi трапились в промiжку мiж датою балансу та датою публiкацiї фiнансової звiтностi, можуть потребувати коригувань активiв та зобов'язань. Ця фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань у зв'язку з подiями, якi трапилися пiсля звiтного перiоду. - З 01 сiчня 2022 року постановою вiд 22.12.2021 № 2759 НКРЕКП затверджено новий тариф на послуги розподiлу природного газу АТ "Львiвгаз" в розмiрi 1,69 грн. за 1 м куб. газу (без урахування ПДВ). - 24 лютого 2022 року Президент України пiдписав Указ № 64/2022 "Про введення воєнного стану в Українi". Згiдно з Указом, воєнний стан запроваджується з 5:30 24 лютого 2022 року строком на 30 дiб. Таке рiшення ухвалено у зв'язку з вiйськовою агресiєю Росiйської Федерацiї проти України та на пiдставi пропозицiї Ради нацiональної безпеки i оборони й вiдповiдно до українського законодавства. У зв'язку iз запровадженням в Українi воєнного стану тимчасово можуть обмежуватися конституцiйнi права i свободи людини та громадянина, передбаченi статтями 30-34, 38, 39, 41-44, 53 Конституцiї України, а також впроваджуватися тимчасовi обмеження прав i законних iнтересiв юридичних осiб. - Ситуацiя щодо COVID-19 (короновiрусу) досi актуальна, але наразi вiдсутнiй її помiтний вплив на фiнансовий стан Компанiї. Пiсля звiтної дати не було iнших суттєвих подiй, якi впливають на розумiння цiєї фiнансової звiтностi. |